电力企业现金流预算管理体会探讨

马小静

摘要：在电力行业改革的新形式下，传统的金融管理模式已经无法满足当前电力企业的发展需求，因此有必要在现金流预算管理方面进行进一步的完善。本文对电力企业内部的现金流预算管理进行了探讨，分析了目前电力企业中应用现金流进行管理发挥出的重要作用，以及分析了我国电力企业的现金流预算管理发展情况和存在的一些问题，针对这些问题提出了一些解决措施。

关键词：电力企业;现金流预算管理;措施为了进一步促进电力企业的可持续发展，建立一个市场经济效益以及竞争率双高的企业，需要完善现金流预算管理体制，以现金流预算管理工作来进行监控监督财务管理工作。

一、企业现金流预算管理的具体含义及其现状

在企业内部出现的相关依据收付实现制在相关的规定会计期间内，通过投资经营筹资等一系列的经济活动而出现的有关现金流动以及二者差量方面的情况，均属于现金流。产生现金流，多在企业进行提供劳务以及销售产品和向银行筹款方面的工作中体现，但是企业的生产是需要进行相关设备材料的购买才能够维持相关的生存和發展，首先要对原材料购买，支付员工工资，设备购买以及投入生产成本等方面的日常生产活动都需要进行资金的使用，因此也出现了现金流[1]。如果在这些日常的基本业务支出方面，企业内部的资金用来支付，就会直接导致企业的经营活动停止，经营活动的停止，意味着整个企业的经济收入得不到保障，对企业的发展会造成致命性的打击。另外整个企业的发展信誉，发展潜力以及价值评估，均会受到现金流量指标的影响，根据以上所说的情况，可以表明现金流目前在企业中占据着十分重要的地位，而且根据相关的研究实践结果表明我们目前企业内部的财务管理模式处于一个平稳发展的状态，但是仍然存在着一些不稳定的因素。第一企业的相关计划年成本指标在每个月进行支出的时候，存在着不均匀的情况，而且相关现金支付大多集中在年末，这不仅增加了现金支付的风险，而且在进行缴税支出过程中会造成不均匀的情况。第二，企业内部现金流动不稳定，出现的波动较大，而且会出现现金高储量和现金支付集中但时间错开问题，这样就大大减少了企业的偿还债务能力[2]。第三，相关的现金收支工作，没有进行预见性管理，企业内部各个单位和各个部门之间有关现金流动的信息传达慢，而且部门之间交流不够，缺乏协调性，因此为直接导致相关工作进行，具有一定的被动性。以上问题表明，目前在企业内部进行现金流预算管理具有十分重要的意义和作用，如果不能对企业内部现金流信息进行监控收集以及分析，就无法保证企业的管理者能够做出科学合理决策，直接影响到整个企业的发展。

二、实现企业现金流预算管理的重要意义

在我国的现代企业范围内，电力公司属于一种资产资金密集型的企业，主要是由于电力公司要进行大规模的电网运营，而且有关于企业长远发展都需要公司内部资金储量充足，这样才能保证相关运营工作的顺利进行。不管是筹资活动还是投资活动与现金储备流量具有十分密切的关系瞬间股东利益分配需要有一定的资金储量作为依据。在目前的财务工作中，现金是保证资金的顺利运转的核心，在整个企业生产经营的过程中均发挥着十分重要的作用，对于整个企业的发展是一项不可忽视的内容，也可以较为完整地反映整个企业发展的状况。另一方面，通过对企业现金流量数据的计算和统计，也能够帮助企业高层管理者进行相关计划和决策，能够根据企业目前赔偿债务变现能力等方面的信息展现给企业外部的使用者[3]。由此可以说明，目前在我国电力公司财务工作管理方面，现金流量的控制已经成了一项重要的工作内容，而且也是目前我国电力公司财务管理的关键内容。

三、有效实现现金流预算管理途径

（一）遵循科学理论编制现金流预算管理制度

在电力企业中进行现金流预算管理的主要目的就是为了不断规范企业内部现金流预算管理，同时要加强分析相关企业的预算决策以及生产营销等方面的过程。另外还要保证电力企业内外部发展环境以及生产经营能力方面进行严格的预算控制。进行现金流预算管理，主要就是要进行现金预算，在进行现金预算的过程中保证相关工作具有高效准确详细的特点，要准确计算出在预算期间内相关现金流入和流出的余额和相关情况，并且加强对现金流入流出的预测，能够有效提高电力企业各种需求的满足，如果出现问题，也能够在可以承受的范围之内筹集到相应的资金。在进行现金流预算管理制度的规定和编制过程中，首先要针对资本性支出方案，不同类别以及资本性集资方面进行预算。例如，在某一电力企业中，需要按照该企业的季度月份已经年份方面的不同形式将现金流预算管理分为两种形式，主要为长期和短期[4]。从整体方面来看，现金流预算管理制度是在利润预算，销售成本以及销售收入的基础条件以上进行的，因此受到影响的相关因素有很多，相关的管理人员效对现金的信用期以及提付款等方面的因素进行进一步的分析，在分析统计之后要对相关项目回报和支出项目直接转变为现金流量进行计算。另一方面在进行现金流预算过滤的时候，还要对相关项目集资活动以及向投资活动进行充分的观察和分析，记录产生的现金支出和现金回报数量。通过对现金流预算管理编制，能够极大的促进了整个企业投资资金的投资时间和筹资金额，能够保证电力企业有效的进行生产经营。

（二）有效规范相关基础管理工作

在进行现金流控制开始之前，要保证相关管理规范能够建立起来。电力公司的相关管理人员要制定出内部各项工作的工作指标，并且将其共同组建成为一个基础的管理标准化模式。首先电力公司要对相关的业务流动资金进行科学合理的配置，保证资金的投资，使用，回收，筹资，分配等工作能够顺利进行。另外还要对企业内部所持有的现金总量进行合理利用，尽量降低期间费用，提倡性观念保证相关人员在进行现金使用的过程中，能够诚实规范经营，保证企业信誉的维持。另外电力企业内部的财政部门还可以设立一些有关流动资金的经济指标太重，能够为相关管理人员提供更加标准合理的现金流量表，保证相关资金稳定运行。

（三）加强预算管理工作的执行力

预算管理工作在电力企业中能够应用就是以保证预算管理工作能够执行为前提的，因此需要不断加强预算管理工作的执行能力，这样才能保证企业的预算管理工作能够和企业的经营目标相一致，并且还可以对在预算管理中出现的问题进行有效的解决，保证预算编制工作能够进一步完善。针对这种情况，需要加强企业的信息沟通能力，保证企业内部各个管理部门对各个项目的资金拨付申请进行及时的安排，同时还要保证预算工作的实际运行情况以及计划相一致，尽量减少二者之间的偏差，保证企业间的各个预算工作能够紧密连接在一起，实现企业各个部门的共同发展。

四、结束语

我国进行改革开放以来，相关的开放政策制度也逐渐被我国广大人民所接受，而且相关的改革措施也在不断深入。为了保证相关的发展能够适应当今时代变化的情况，我国的电力企业也不断在进行体制改革方面的更新和创新，逐渐实现自身的突破。目前社会的发展导致我国目前的市场经济秩序有更加复杂多变的情况，为了进一步提高企业的经济效益和发展程度，电力企业必须要在激烈的竞争环境中提高自身的竞争力，加强对现金流的预算管理。

参考文献：

[1]朱若晶.浅谈电力企业现金流预算管理[J].中国集体经济，2014 （30）：120-121.

[2]刘杰.电力企业现金流预算管理体会探讨[J].通讯世界，2014 （20）：172-172，173.

[3]刘文.浅析“五位一体”模式下的电力企业现金流预算管理[J].财经界，2016 （26）：55-55.

[4]沈博文.加强电力企业预算现金流集约化管理研究[J].中国经贸，2015 （3）：158-159.