住房公积金管理部门财务内控制度的强化思考

李婕

摘要：随着社会的高速发展，住房公积金管理部门的财务内控制度的重要性日益突出。内控体系不仅关系到资金运行的安全性，更是提升财务管理工作的重要因素。住房公积金管理部门工作人员只有对财务管理的基本现状、内控制度的重要性以及强化措施进行全面地了解，才能從根本上提升管理工作的整体效率。

关键词：住房公积金;管理部门;财务内控;策略

近年来，住房公积金行业由于受到内控体系中不科学因素的影响，一定程度上损害了职工的利益，阻碍了行业的健全运营和发展。因此，管理人员只有对住房公积金内控体系进行管理和完善，才能不断优化财务管理工作，促进住房公积金行业的高效、稳定发展。

一、住房公积金财务管理现状分析

（一）资金使用效率低。通常情况下，住房公积金管理中心对于职工所缴存的公积金需进行专项管理。这些资金的主要用途就是发放公积金贷款和购买国债等。可见，住房公积金管理中心的投资渠道相对比较单一;在配置存贷率时，有些管理中心个贷率仅为60%，大量资金闲置在银行，资金不能很好的有效利用;在利用缴存的资金进行投资时，过于偏好稳健型甚至保守型产品，比如仅购买收益率很低的短期国债，未能使资金带来更好的收益。

（二）财务岗位人员配置不合理。住房公积金财务岗位人员往往身兼数职，比如有些管理中心为了精简人员，将中心的办公室等事务类职责划分由财务人员承担，使财务人员不能专门服务于本职工作。在实际的财务管理工作中出现同一人兼任不相容职务情况，如有财务人员既保管支票又保管全套印章，使资金处于危险境地。还有部分财务人员专业胜任能力不足，不能及时识别金融等风险因素带来的财务管控方面的不利影响，也不能及时消除影响，不利于公积金的整体管理工作。

（三）财务内控不严格。一方面由于监督机制不够健全，工作人员自身的责任意识不强，很多财务管理人员钻制度的空子，致使住房公积金出现挪用、挤占、去向不明等问题。另一方面由于对财务内控制度执行不到位出现管理乱象，比如预算制定随意，不科学不合理而不具备可行性;预算执行不到位，超预算发放贷款给资金带来压力，未达预算的贷款致使资金未有效利用。未严格执行已有的财务控制制度，使制度形同虚设，如资金的调拨及使用均须执行必经的审批流程，但往往有位高权重的主管人员无视制度的存在，过度的人为裁量贷款发放业务，随意的指使进行资金调度，使公积金的管理失去控制，陷于混乱。

二、住房公积金内部财务控制的意义

住房公积金管理中心在实际的管理工作中为了更好地保证资金的安全性、信息完整性，降低资金的安全隐患，会制定相关的有效控制程序。其意义主要可以从以下几个方面来分析：

（一）进行财务内控可以明确财务信息。财务信息的精准性可以有效地展现公积金的具体状况，使得管理人员可以实时对公积金情况进行掌握，做到心中有数，利于高效开展工作。

（二）进行财务内控可以有效控制公积金预算。内控体系的建立可以给资金的处理工作提供有效的依据，各项工作有章可循，合理有序开展。这样一来，公积金预算的准确度也会不断提升。

（三）进行财务内控可以降低安全隐患。内控制度的建立健全可以保证缴存资金的运用达到一定的高效性，公积金的提取和贷款等业务在办理时存在的安全隐患逐渐降低，最终不同类型的风险都会缩小范围，创造相对稳定的管理氛围。

三、住房公积金财务内控工作的强化措施

（一）构建完善的内部财务控制体系

在住房公积金内控体系中，财务控制所占比重较大，而且工作的范围越来越广。现如今，财务控制工作逐渐朝着多面化的趋势发展。一般来说，财务控制工作主要可以分为两个层面，第一是要构建相对完善的监管制度，保证住房公积金管理中心的资金实现安全运作。第二是要对各个部门的所有工作人员进行制度强化以使监管制度得到有效执行。

财务内控的监督管理控制体系需要按照科学、合理、严密、高效的原则来进行。财政部所发布的《住房公积金财务管理办法》等文件的相关规定为制度体系的建设提供了依据和标准。制度体系的制定要与本单位的财务工作实际情况相适应，同时需保证规范与制度的可操作性和有效性。另外，内部财务控制制度的相关内容要与实际的业务工作相结合，明确财务控制的内容和方向，联系其他控制工作，实现内控工作的务实性。

（二）执行内部财务控制制度

1.制定和执行授权审批制度

住房公积金管理中心需根据岗位职责来对财务工作人员的权限进行明确。住房公积金运作过程中会涉及到归集、调度、贷款发放以及支取等日常业务。这些业务只需要按照规定的程序来办理，同时设置授权审批权限，执行人员严格按照授权标准来办理即可，不允许跨越权限来进行业务的办理。这种做法主要是对财务管理系统的操作权限进行明确，做好控制工作，以达到对审批流程实现监控。授权审批制度的制定和执行可以大大地降低资金安全隐患，减少风险。

2.做好货币资金内控工作

在住房公积金财务内控管理工作中，加强管理力度主要是为了防止公积金被挪用和挤占问题的出现。在此过程中，管理部门需要按照《关于进一步加强住房公积金管理的通知》规定的相关条款和要求工作，包括开立银行账户，对账户进行专门的检查等工作。同时需加强对票据的管理和印鉴的管理工作，工作程序仍需要达到严密的程度。需要强调的是，要严格禁止一个财务管理人员保管多个印章的现象。岗位内部的牵制工作必不可少，一旦发现一人身兼数职的问题，需要及时制止。

（三）完善财务管理与风险防控制度

住房公积金管理中心必须要严格根据相关的法律法规以及规章制度来建立企业的管理财务管理制度。各项财务制度的制定要以精准设置财务项目为前提。财务核算工作的基本灵魂就是真实、准确。这样可以对资产的实际情况以及增值收益等情况如实地反映，大大降低财务工作过程中的违规行为。另外，《住房公积金行政监督办法》等相关文件中也对住房公积金的提取、贷款等业务的操作进行了有效防控，审查、审核与审批工作需落实到位。同时还可以有效地防止骗货、骗提等风险现象的出现。

（四）强化内审管理与监督评价体系

内部审计监督和检查工作的高效性是保证住房公积金风险管理与内控工作落实到位的前提和基础。内审和检查制度的制定和执行可以将事后的监督转向过程控制，事中风险可以得到积极地规避，全程风险得到有效地控制。另外，建立内控监督和评价体系，可以对内部财务制度的实施进行高效检测，并且可以针对实际的问题制定策略，改进不完善的管理内容，提升部门的执行能力。

（五）统一住房公积金财务核算

目前，我国的住房公积金财务核算模式基本有两种，第一为直接归集，第二为委托归集。从这两种模式实施的效果上看，直接归集的优势比较明显。因此，在打破体制束缚的情况下，应根据实际情况将住房公积金的财务核算方式进行统一，这样可以有效地避免出现重复劳动的问题，跨行转移的限制也将不复存在。另外，采用直接归集的模式，可以有效地节省劳动资源以及手续费用，使得资源的利用率更高。业务办理效率提升极大地推动了公积金制度的改进和完善。

（六）防范贷款管理风险

贷款风险本身是无法避免的，其属于客观存在的事物。但是，加强住房公积金管理部门的财务内部控制，是可以具备相应措施来对风险进行防范，减少风险出现的可能性。在实际的管理工作中，可以同银行进行合作，同时将审核权也转交给银行，银行则可以适当地承担一定的风险。

四、总结

总而言之，住房公积金管理部门所进行的内控问题仍然较为严重，需要相关的管理人员从管理制度、执行力度、监督机制以及核算方式等方面入手加强管理。财务内控制度得到强化，住房公积金的管理工作才能更上一层楼。

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