浅谈事业单位内控制度存在的问题和对策

谭学鹏

摘要：我国事业单位的内控制度建设目前还不完善，存在着一系列的问题。鉴于此，笔者主要简要总结了行政事业单位财务内部控制制度存在的基本问题。同时，针对如何推进行政事业单位财务内部控制制度建设提出了具体对策推动完善我国重大行政事业单位财务内部控制制度，具有相关指导意义和借鉴意义。

关键词：行政事业单位;对策分析;财务内部控制制度;问题

一、前言

目前，我国事业单位的内控制度已经初具雏形，大部分单位都正在实行一套完整的内控制度。但是，这些制度目前尚且没有一个统一的制度或方针来指导。如果没有一个统一的指导方案，将影响事业单位财务内控工作的进展。因此，如果行政机关没有一个规则可以遵循的财务内部控制制度，将严重影响行政机构财务管理水平的提高和公共服务职能的实现。

二、为什么要加强事业单位内控制度的建设

首先，对行政事业单位的内部控制进行建设，加强内部管理机制，可以获得较高的会计信息，提高内部组织规划的合理性。内部控制制度的建立和完善旨在确保单位会计信息的真实性和准确性，确保其充分反映单位的财务收支。内部控制系统可以帮助我们有效控制会计信息的各个方面，最终确保会计信息的质量有效。主要行政机构的各个内部部门尚未明确界定各自的职责，这使得在实际工作中难以界定分工。一些行政机构仍在传统的财务管理体系中运作，由于缺乏有效的实施环境，财务内部控制体系的建立也“死亡”。

二是加强和规范行政事业单位内部控制建设，确保相关国家政策法规得到落实。内部控制程度有利于行政事业单位的自我监督和各种金融活动的合规。因此，建立和完善内部控制制度，可以有效地规范和控制行政事业单位的财务活动。因此，在新的时间找出问题，并确保实施相关的国家政策和法规。

最后，行政事业单位的会计管理和预算也是非常重要的，加强内部控制，有助于控制内部的及资金核算，加强对单位内部资金的管理。一般而言，财政拨款是行政机构的资金来源，内部控制的建立和完善可以保证对单位财务管理的监管。为了保证财政资金预算按计划实施，避免腐败现象的产生，加强资金的使用效率和管理，避免国有资产流失，必须加强事业单位的内部控制，以将保障财政支出和财政预算的使用到位。

三、行政单位内控制度目前存在的主要问题

大多数行政机构往往过分关注管理过程中的政治成就，忽视了行政机构财务内部控制制度建设的重要性。同时，管理过程中行政机构相关人员的业务能力和整体素质还有待提高。各级领导部门由于自身利益往往不能实施具体工作，有关部门颁布的工作制度效果不高。工作人员往往缺乏对其具体工作的责任感。目前，我国主要行政事业单位工资和福利分配的透明度不显着，相关业绩评估相对模糊。员工的基本工资和待遇将直接关系到员工的积极性。此外，行政机构缺乏对相关支出的有效控制的意识。例如，在相关部门的业务部门和“三个公共消费”的费用往往会报销，所以只要审批部门的审批部门的批准可以实施适当的报销。

四、相关措施

（一）完善目前制度，使内控系统符合本单位实际情况

行政机关还要根据自身的发展特点，建立合理的工作岗位，明确各部门的权利和责任，确保各部门的有序运作。通过对各部门财务报表的分析和总结，完善行政事业单位财务内部控制制度。

（二）加强行政机构人员财务内部控制意识

通过员工之间的相互沟通和沟通，员工可以掌握基本内部控制制度的知识，从而提高员工对建立财务内部控制制度重要性的认识。各级部门还应加强对如何促进单位财务内部控制的讨论，从而促进员工更好地把握工作重点，在科学政策的指导下更好地进行内部财务控制。

重点行政事业单位还应积极提高员工的业务水平。特别是，各方面都衡量了招聘人员的教育水平和政治素养以及工作态度。此外，行政机构还应对单位的员工进行培训，特别是财务人员和审计人员的财务能力。作为行政事业单位的重要组成部分，财务内部控制制度要求各部门人员不断提高自身业务水平和整体素质。

澄清不同立场的职责和权限，使双方相互监督，相互制约，实现权力制衡。建立合理的科学的监管体系，对整个事业单位的财务问题进行控制和监督，保证各项制度的准确落实和实施，不仅如此，还要加强相关人员的素质和专业水平才能够符合现状的要求。要组织专业学习工作，强化事业单位员工对内部控制的重视程度，强化内部控制相关的基础知识。加强综合素质，对企业会计人员进行定期培训，做到与时俱进，不断更新知识，结合事业单位的实际情况，对内部控制条款进行适当的调整要建立科学有效的人事管理制度，通过干部交流，岗位竞争等不同方式，将具有较高思想意识和较强业务能力的干部转移到会计岗位。

最后，行政机构还必须建立有效的激励机制。科学合理的激励机制不仅是对员工的精神奖励，也是对员工物质方面的奖励。行政机关应当确认员工在财务内部控制运作过程中取得的成绩，并根据单位的绩效考核机制，对于在工作中表现良好的员工，给予适当的奖励，激发员工工作的主观能动性，物质激励不仅可以提高員工工资，还可以保护员工的生活质量。此外，行政机构还将在促进员工适当的精神激励方面发挥一定的作用。

（三）对事业单位内控制度加以完善

事业单位应当在审查和控制资金的过程中建立有效的调整机制，使单位的每个工作人员都能培养储蓄意识。事业单位作为在国内行政体制构建过程中的重要环节，其内部控制的建设对于我国整个行政部门制度规划发展都有着重要的意义。同时，应不断完善和完善行政事业单位财务内部控制中的财产管理办法。行政事业单位对固定资产的管理以及会计记录和财产管理的保管，需要采取不同的方式，根据实际情况加强财产的有效管理。同时，会计部门和审计部门应合作，不断尝试和探索单位的物业管理方法，以找到合理的管理方法。财务内部控制制度的实施要求行政机构在完善内部控制方法的基础上，不断优化各环节的管理职能。因此，行政机关的每一位工作人员都应积极实施上级有关政策，促进内部控制制度的顺利实施。

（四）进一步强化内部审计工作

首先，需要明确审计工作对于整个事业单位的财务工作而言是十分重要的，如果没有足够严谨的审计工作就会给相关的财务工作带来许多的问题，所以就需要选择尽可能多的审核员，专业素质，诚实可靠的人才。其次，要保证审计机构的独立性，防止审计过程中受到其他因素的干扰，导致审计结果与实际不符，从而对财务工作带来隐患。第三，对于审计人员，也要充分了解国内相关政策以及国内外先进技术的发展趋势，不断完善本单位的审计系统;第四，可以借鉴国外的先进经验，对事业单位内部进行审计，发现问题，总结原因，解决问题。

（五）做好单位固定资产的管理

对于重大的资本进行管理中，要十分的慎重。首先，在购买重大的资本中，要对相关的可行性以及利益进行一定的考究和计算，在符合相关制度的基础上，邀请专家对整个行为进行讨论，在肯定答案下再进行购买。其次，在购买的资本运营的过程中、有必要进行日常维护和维护，及时对运营商进行技术统计，分析相关的利率并与计划中的目标进行比较。第三，在重大的资本处理的过程中，要按照合理科学的手段进行处理，对相关的程序进行改进，在批准的情况下，不可能为大型资产或大型资产处置。可以通过销售，销售，等方式进行公开处理，从机构中获得的重大资本处理后的资金应该上交国家，再根据相关的税率要求。按照“两线收支”原则支付国库。

五、结束语

进一步强化事业单位内部控制制度的发展，对于事业单位来说至关重要，它不仅关系着事业单位本身工作的开展，也监督国家预算的使用情况。完善目前制度，使内控系统符合本单位实际情况、加强行政机构人员财务内部控制意识、对事业单位内控制度加以完善、进一步强化内部审计工作、做好单位固定资产的管理等措施使完善事业单位内部控制的重要手段。

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