加强预算管理对集团财务管控的重要性

罗伟

摘要：对一个企业来说，资金是企业的血液，是企业生存与发展的基础。而资金预算管理与控制则是维持企业稳定发展的重要前提。近年来，很多企业已经把加强资金预算管理与管控作为财务工作的核心任务。只有合理、科学的使用资金，强化预算管理，最大程度上发挥资金的使用效率，才能增强企业的财务管控能力，进而提高企业的经济效益。

关键词：财务管控;预算管理;经济效益

近年来，企业集团公司规模扩张，在我国国民经济建设中也发挥着越来越重要的作用。因此，要确保企业集团的稳健发展，企业必须加强财务管控建设，提高财务风险控制能力，根据企业自身发展现状，建立一套完整的、符合企业发展的集团财务管理与控制体系。本文就资金预算管理的主要内容特征、意义作用、实际现状以及目前存在的问题、措施，阐述一下看法。

一、预算管理的主要内容和特征

（一）预算管理的主要内容

预算管理主要对市场需求的深入研究和科学预测为前提，以销售预算为起点进而延伸到成本、资金等各个方面。同时，预算管理是以目标利润为中心，在一定时期内对集团所涉及的经济资源进行全面控制的一种科学管理方法，在企业发展过程中起着至关重要的作用。

（二）预算管理的特征

1.战略性

财务预算管理需要以企业战略为导向，只有符合企业战略要求的财务预算管理才能对企业战略发展起到积极的促进作用，以及确保企业战略目标的可具体实施规划。

2.系统性

系统性主要体现在纵向性和横向性两个方面。纵向系统性是指预算的编制、执行控制、考核以及奖惩等构成的一个完整体系。横向性是指各个部门之间工作内容相互联系。例如，某个销售部门的预算目标没有达成，就会在一定程度上影响其他部门的预算执行。

3.整体性

财务预算管理涉及到企业各个部门，需要全员参与，共同合作完成。一旦某一环节出现问题，都会影响到整体效益。同时，预算管理包括各个方面的预算，比如，经营预算、资本预算、筹资预算以及财务预算等。

二、加强资金预算管理在企业中的作用

在市场竞争激烈的今天，如果一個企业对于资金的使用没有详细的规划与计算，很容易出现成本高昂、集团资金周转困难等情况，更甚者会影响到公司的生存和发展。据调查显示，如今越来越多的企业开始重视资金预算管理，可见其重要性不言而喻。

（一）有利于加强企业内部控制

制定预算意味着企业已经进入实施控制的阶段，在这一阶段，预算管理工作需要按照制定的计划去执行。一旦执行情况与预算情况发生偏差，企业就可以将预算情况与执行情况做对比和分析。

其次，预算指标的制定也为企业控制提供了一个衡量标准，它能够帮助企业有效划分出哪些资金可以用，哪些资金不能用。当然，有些企业虽然制定了预算，但也会态度随意，流于形式，导致预算并没有充分发挥应有的作用。这种对预算编制的随意性，往往是导致企业出现资金偏差的重要原因。因此，企业应该严格按照预算指标进行企业的内控，事先设定一个不能逾越的上限，真正发挥出预算管理在企业内部中的核心作用。

（二）有利于提高财务资源使用效率

通过资金预算管理与控制，最明显的体现则是在企业财务资源利用率上，一方面，企业资金流能够得到有效的改善，例如，企业将过剩的资金转入或在显著短缺时期，有效帮助集团决策者科学、合理的筹集资金。另一方面，能够帮助企业有效杜绝财务活动中的盲目性，增强企业决策的预见性，防止经营风险，改善企业经济效益。

（三）有利于各职能部门的协调统一

企业各个职能部门因为职责不同，所以往往容易出现矛盾、冲突等现象。很多传统企业的管理则主要按职能划分来管理，各个部门管理之间缺少整合与协调。但是从企业预算管理的角度来看，企业只有要求各职能部门统一，才能实现最大程度的发挥企业预算管理的作用。

（四）有利于企业内部进行绩效考核

企业预算是企业战略目标量化的重要指标，以此作为企业绩效考核的指标，可以充分达到绩效考核的导向性作用。并且企业预算以量化的方式来表明管理工作的标准，本身就具有一定的考核性。所以，从很大程度上可以根据预算执行情况来评定工作成效，有效改进工作，提升效益。

三、预算管理的现状及存在的问题

（一）预算管理的现状

从现阶段企业发展趋势来看，全面预算已成为一种不可或缺的管理方式，资金预算更是企业发展的重要环节。企业需要提升资金预算管理水平，根据各个部门提供的预算编制标准将资金预算做进一步细化，即细化到每月甚至每周。

（二）资金预算管理实际运行中存在的问题

如今，在实际工作中，仍有一些预算编制人员缺少资金时间观念以及现金流量理念，在每月分解的资金预算分配上缺少合理性与科学性。对于资金使用比较随意，很难做到事前预算以及事后分析，这就导致现金预算与实际执行情况存在一定的差异性。

如何以全面预算管理为核心，采取有效的管理和控制措施，增强财务管理的主动性和遇见性，让财务人员从资金运用项目的单纯编制变为直接参与。同时，减少盲目性，加强资金的预算管理，增强企业财务管控能力，是企业集团需要亟待解决的问题。此外，对于资金预算执行情况的分析也需要充分重视，对于个别预算部门没有完成指标的现象，需要有所跟踪和控制，及时采取有利的改进措施。

四、针对预算管理现状及问题所采取的措施

（一）建立各个部门共同参与、全过程控制的资金预算体系

资金预算管理是一个需要全员参与的工作，即便企业各个部门职能存在差异性，但是企业仍然需要根据自身情况，做好各个部门预算编制工作，打通横向、纵向两个方面，使得预算管理真正落实到上下结合、分级编制、逐级汇总的管理程序。其次，企业各职能管理部门还需要对预算过程进行全程参与和控制，将各个部门的预算指标与对应的企业资源进行有效对比，有效辨别轻重缓急，合理统筹企业的资源。这样一来，才能将企业资源与相关活动结合起来，进行有效控制与管理，以确保目标的实现。

（二）建立以月资金预算为核心，确保全面预算目标完成的管理机制

在企业年度全面预算核算指标上，企业应该根据合同，预算以及进度进行综合评估，然后下达资金预算月分解。其次，把各个指标计划落实到各个基层单位，然后要求各基层单位对资金预算情况进行再次分解，进而建立年预算、月分解、周执行的资金预算管理机制。最后，企业可以将具体项目细分到每日，进一步加强资金预算管理，以分期预算控制确保年度全面预算目标的实现，保证企业在预算期内实现资金收支平衡。

（三）规范资金的使用与管理

企业在进行编制预算时，在资金供应上要保留一定的余地，确保预算期内一些不可预见的资金供应需求。在实际工作中，需要及时了解资金使用情况，及时将资金使用情况与预算目标做对比。保证企业能够科学、合理、规范的使用资金，使得资金效益最大化。

（四）加强應收账款清欠预算管理

很多企业容易忽略加强应收款清欠预算管理。实际上，加强应收账款实行有利于帮助企业按照预期目标逐渐回收，大大提升企业的清欠水平，达到减少应收账款、增加企业现金流量的目的。同时，这也有效避免了企业存在款项纠纷以及资金短缺的等状况发生。因此，有些企业在下达每年的年度预算时，都会在对应收账款的年末余额和回收期设定一个计划数目，确保企业的销售策略和回收策略都围绕计划数目进行，一旦赊销数目接近警戒线时，就会采取相应措施，暂停赊账业务。

其次，企业应该实行应收账款的责任管理，充分发挥会计的监督职能，确保企业内部的每一笔应收账款都有人负责。比如，在应收账款的管理上，企业将应收账款回收直接与单位职工工资与业绩考核挂钩，实行责任制管理，由财务部门与营销部门共同完成，加强应收款的回收，充分发挥企业对款项的监督职能，帮助企业形成清晰而明确的权利、责任关系。

五、总结

资金预算管理与控制是企业资金管控的重中之重，是企业生存与发展的根基，对于企业而言，科学、合理地对资金进行预算，做好资金预算管理工作，避免给企业带来相关的财务风险，能够有效提高企业资金使用效率与水平，加强企业资金管控能力，促进企业全面而稳定的发展。

参考文献：

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[2]何瑛.我国企业全面预算管理的问题与对策[J].经济管理，2004.

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