企业内控管理与财务风险防范探讨

房玲

摘要：本文针对企业内控管理与财务风险防范，结合理论实践，以企业财务风险的内容为切入点，分析了目前企业财务风险成因，并提出提升内控管理水平和财务风险防范措施。得出完善规范的内控管理制度，是避免发生财务风险关键的结论，以供参考和借鉴。

关键词：内控管理;财务风险;外部环境;筹资规模

大量实例表明，企业在发展过程中，内控管理与财务风险防范具有同等重要的位置，在市场经济不断完善的背景下，很多企业仍然采用传统粗放式的管理模式，并没有积极建立一套先进、科学、完善的内控管理制度，财务风险防范措施也不够科学。很大程度限制了企业的发展和市场竞争力的提升，因此，重视企业的内控管理和财务风险防范措施的研究和应用就显得尤为重要。

一、财务风险的内容

所谓财务风险制度指的是企业财务发生损失或者损害的可能性，而且财务管理的本质是商品生产和交换的一种企业管理行为，包括：企业的财务活动和财务关系。因此，财务风险是客观存在的，很难从根本上得到规避。企业生产经营中的各项资金运动中，如果财务结构不合理或者融资不恰当，都会导致企业丧失偿还债务的能力，从而降低预期收益。财务风险存在企业财务管理的每个环节中，任何一个环节控制不当，都会对企业的生产经营造成严重影响。

二、财务风险成因

（一）复杂多变的外部环境

企业是市场主体，不同的企业对外部环境的适应能力各不相同，而外部环境包括：经济环境、市场环境、法律环境、政治环境等。虽然这些因素在企业生产经营范围之外，但对企业持续稳定地发展有重大影响。在这样的背景下，企业要想獲得持续发展，决策者要更多的适应外部环境的变化。而企业适应外部环境变化更多的取决于未来获利能力、企业的资金规模、主营收入和经济利益的增长等。

（二）对财务风险的客观性认识不足

凡是涉及到财务活动的项目，都存在财务风险。在实际工作中，很多企业的财务管理人员风险意识比较淡薄，一味的增加市场销量，提升市场占比[1]。因此，经常采用赊销的方法销售产品，导致企业应收账款逐年增加，如果不能及时回收，则势必会影响企业的发展。除此之外，企业在建立赊销时，并没有对客户信用等级进行全面调研，盲目赊销现象严重，这一点也是导致应收账款频繁发生失控的主要原因。大量应收账款长期无法回收，使得企业资产被债务人长期占用，不利于企业资产的安全性和流动性，从而提高了财务风险。

（三）筹资规模不恰当

企业在发展中，需要根据自身实际情况进行合理筹资，但如果投资规模大，但筹入资金难以满足投资需求时，就会导致投资项目搁置，引发资金断裂，从而失去获利机会。而如果投资规模小，但筹入资金多时，就会导致大量资金闲置，无法提升企业资金的利用率，增加企业财务成本，从而引发财务风险。目前我国各大企业常用的筹资方式有：股票、债券、贷款、融资租赁等方式，筹资方式不同其特性和优缺点也各不相同，如果筹资方式选择不当，不但会增加额外费用，而且还会影响资金周转效率，进而发生严重的财务风险。

（四）企业资产流动性和盈利能力比较差

所谓资产流动指的是企业资产变现的能力，而导致企业资产流动性不足的主要原因有两点，一点是企业缺乏充裕的资金，另一点其产品存货积压比较严重。从企业发展长远的角度而言，企业要想更好的抵御财务风险，就必须拥有良好的盈利能力。利润是企业长远发展的主要资金来源，同时也是衡量企业偿还债务能力的主要标准之一。通常情况下，企业盈利能力越强，财务风险发生的概率就越低。

三、优化企业内控管理和财务风险防范的措施

（一）营造良好的环境，提升应对市场变化的能力

通过上述分析可以看出，如果企业在经营发展中存在下述问题，则说明有明显的风险存在：1）销售业绩发生不正常下降现象;2）不合理的应收账款回收期;3）过度依赖贷款、大规模的融资扩张等。良好的环境是各项制度、规范、标准高效执行的基础，企业需要根据自身实际情况，努力打造一个符合内控管理和财务风险防范的环境[2]。需要改善企业管理人员的管理意识，积极学习新的管理知识，并认识到内控管理和财务风险防范对企业发展的重要性。积极发挥管理人员带头作用，促使企业所有员工都能形成按规章制度办事的良好风气，建立监督机制，发现问题及时处理，才能提升企业应对外部市场变化的能力，避免发生财务风险。

（二）利用财务指标分析法，提升对财务风险客观性认识

企业操作识别财务风险的方法有很多，最常用有财务指标分析法、经验判断法、专家讨论法等方法。其中财务指标分析法具有识别精确，效率高的优势，是目前应用最广泛的财务风险识别法。通常情况下，企业在发展中包括两大数据系统，其一是财务数据系统;其二是销售数据系统。财务指标分析法指的是根据企业的财务核算、业务核算等资料，对影响财务风险的各项指标进行全面分析，并得出结论，为财务风险防范提供数据和指导。但影响此项方法的前提条件是根据企业性质和规模，确定合理的财务指标临界值。如果某项指标到达临界值，就会对企业经营和财务管理造成威胁，则可判定为影响财务风险的因素[3]。

（三）根据企业规模，选择合理的筹资方式

企业筹资指的是企业根据生产经营活动对资金的需求，通过一定的渠道，选择合适的方式来获得所需资金的一种行为。而筹资方式则指的是可供企业在筹集资金时选择的具体筹资形式，常用的筹资方式有：吸收直接投资、发行股票、利用留存收益、银行借款、利用商业信用、发行债券、融资租赁等。在筹资时为避免发生财务风险要在任何时候都尊重规模适当原则、筹措及时原则、来源合理原则、方式经济原则。因此，在筹资前需要对筹资需求量进行计算，具体公式为：

此公式中，A表示企业随着销售变化的资产;B表示随着销售变化的负债;S1表示基期销售额;S2表示预测期销售额;ΔS表示销售的变动额;P表示销售净利率;E表示收益留存比率。比如：某企业随着销售变化的资产为5000，15000，30000万元;随着销售变化的负债为5000，10000万元;基期销售额为100000万元，销售的变动额20000万元，销售净利率为10%，收益留存比率为40%，预测期销售额为120000万元，则该企业对外筹资需求量为：

[（5000+15000+30000）/100000-（5000+ 10000）/100000]×20000-10%×40%×120000 =2200万元

不同筹资方式的优缺点也各不相同，比如：吸收直接投资的优点是有利于增强企业信誉，便于尽快形成生产能力，对降低财务风险也有非常重要的意义。缺点是资金成本比较高，容易分散控制权。而股票筹资的优点是没有固定利息负担，也没有固定的到期日，无需偿还，筹资风险比较小。缺点与直接投资相似，资金成本比较高，而且容易分散控制权。因此，在选择筹资方式时要根据企业实际情况，选择与之相适的筹资方式，才能降低财务风险。

（四）提升经营方式的灵活性，树立经营开拓观

大量实例表明，企业的经营方式对企业盈利能力有严重影响，灵活多变的经营方式，可大幅度提升企业的盈利能力，获得更大的经济利润。企业要想提升盈利能力，既要研究经营发展方向，也要研究经营方式，根据市场需求，合理调整经营方式，占据更大的市场份额。同时还要调整客户结构、产品结构、价格结构等，以便更好的适应市场变化，提升企业市场竞争力，获得更大的经济利润。

四、结束语

综上所述，本文结合理论实践，分析了企业内控管理与财务风险防范，分析结果表明，目前我国很多企业在经营发展中，内控管理和财务风险防范中存在一系列问题亟待解决，需要企业从营造良好的环境，提升应对市场变化的能力、利用财务指标分析法，提升对财务风险客观性认识、根据企业规模，选择合理的筹资方式、提升经营方式的灵活性，树立经营开拓观等方面同时入手，才能提升市场竞争力。

参考文献：

[1]向愿生.对企业内控管理与财务风险防范研究[J].纳税，2018，12 （26）：86.

[2]丁平贵.探讨企业内控管理与财务风险防范[J].时代金融，2018 （11）：211.

[3]江雯.企业内控管理与财务风险防范对策分析[J].经贸实践，2018 （08）：114.