企业资金内部控制中存在的问题及对策

孙爽

摘 要 在社会经济快速发展的情况下，企业面临的竞争环境日益复杂，影响企业发展的各种不利因素不断增加，对于企业管理难度加大，在企业管理中，由于资金的流动性较大，是其中最为活动的因素，因此，加强企业资金的内部控制显得十分重要。为此，本文就企业资金内部控制中存在的问题进行分析，并有针对性提出相应的管理对策。

关键词 企业资金 内部控制 对策

现阶段，由于社会经济快速发展，企业面临的内外环境十分复杂，一方面，企业要应对激烈的市场竞争，提高竞争实力；另一方面，要加强内部控制管理，防范内部风险发生。在市场竞争十分激烈的情况下，企业资金内部控制的风险也在增加。因此，为了实现企业发展目标，就必须切实做好企业资金内部控制管理，防范和降低企业风险发生，提高企业的运营效率，从而促进企业进一步发展。

一、加强企业资金内部控制的重要意义

企业资金是企业管理中最活跃的因素，其流动性极强，也最难管理，因此，加强企业资金内部控制对于促进企业健康发展具有重要意义。首先，加强企业资金内部控制能够防范资金风险，保证企业资金安全。通过完善的资金内部控制制度和有效的运行管理机制，能够强化对资金管理的监督，从而，保证企业资金的安全性。其次，通过加强企业资金内部控制能够提升资金的使用效率，从而为企业获得更多的收益。企业运营过程就是资金的周转过程，企业运营活动中资金周转率提高，相当于企业增加了更多的活动资金，使同等的资金规模为企业创造了更大的资金收益。

二、企业资金内部控制中存在的问题

（一）企业资金内部控制制度不健全

由于资金在企业运营活动中流动性强，收支活动较为频繁，而且在日常生活中经常使用，因此，一部分企业对于资金内部控制制度没有制订严格的管理规范和运行流程，凭借日常管理经验进行资金管理，这导致企业资金内部控制制度不健全。没有建立专门针对各项资金的管理制度，没有划分资金管理的岗位职责。比如，有的企业的财务人员较少，出纳管理的事项较多，票据、收款、印签由一人统管，岗位风险较大。

（二）企业资金没有实行有效的预算管理

部分企业缺乏对资金的预算管理，收入没有预算，支出没有计划，处于盲目状态。一是收入目标不明确。一部分企业没有根据企业实际情况制订明确的发展目标，走一走看一步，缺乏完整的收入预算，不能進行资金的合理预计。二是资金筹集没有预算。一方面没有进行合理的筹资计划，进行科学的筹资分析，导致筹集的资金成本较高，影响了企业营利；另一方面，筹集的资金不能及时到位，影响了企业的资金周转。三是资金使用缺乏计划性。部分企业没有完善的生产计划安排，生产订单增加时，发现库存材料不足，账面资金不多，资金调度困难，导致生产受到影响；或者库存材料占用增加较多，占有大量资金。

（三）企业资金使用管理不规范

企业资金使用管理不规范表现为两个方面：一是一部分项目资金严重超出了项目预算，使得资金出现了较大缺口。二是支出的随意性较大。一些企业没有做好成本控制，导致人工成本和材料成本不断增加。三是没有加强应收应付账款的有效管理。在企业销售活动中赊销行为较多，赊销规模较大，回款不及时，占有资金较大，影响了企业资金周转。另一方面，对于预付款项也没有加强管理，对于预付款没有及时进行结算。四是资金收付活动中现金收付款项较大，没有实行银行转账方式，导致资金收支风险较大。

三、完善企业资金内部控制的管理对策

（一）健全企业资金内部控制管理

加强企业资金内部控制管理必须健全资金管理制度。企业要结合内部岗位设置情况健全内部资金管理制度，规范企业资金管理。根据不同的资金情况分类制订不同的管理制度，从而有效加强各类资金管理。同时，要进一步做好内部财务岗位设置，加强内部财务岗位监管，从而防范财务岗位风险发生。

（二）加强企业资金预算管理

企业经营管理是有目的性活动，企业必须做好企业发展规划，制定合理的发展目标，从而制定企业的资金预算，保证企业有效运行。一是制定收入预算。根据企业订单情况和历史销售情况，在做好市场调查的情况下，合理制定收入计划，并落实到月，从而做好收入预计。二是做好筹资计划。根据企业发展情况和资金需求规模，做好筹资预测，综合分析企业的筹资成本，保证企业筹资活动成本最低，效益最佳，实现筹资目标。

（三）规范企业资金使用管理

企业必须加强资金使用的规范管理，保证资金使用获得最佳效果。一是尽量控制企业各项运营成本，严格控制成本增长。尽量控制在预算范围之内。防止支出超项目预算和支出随意性现象发生。二是加强应收账款和预付账款管理，加强赊销管理，及时做好应收账款催款回收工作，盘活占有资金；对开预付款项要及时核对，进行结算。三是加强资金收支管理，在资金收付活动中尽可能使用银行转账方式结算，尽量少用现金方式结算，防范资金结算风险。

四、结语

在市场经济快速发展情况下，企业要应对内外各种复杂环境的变化，面临较大的发展压力。在企业运营活动中资金内部控制是企业管理的重点，因此，要加强重点控制管理。企业要完善资金内部控制制度，对财务岗位进行合理设置，积极做好资金预算管理，规范资金使用资金，提高资金的使用效率，从而为企业发展提供充足的动力。

（作者单位为黔西南州宏源电力勘察设计有限公司）

参考文献

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[2] 张云峰.加强企业货币资金内部控制的措施分析[J].现代经济信息，2017（22）：171.

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