Excel在财务管理课程中的应用分析

吴小云

摘 要 财务管理的课程教育有利于学生学习掌握财务理论与方法，开启财务管理思维，而Excel在财务管理中的应用又是将财务管理理论与财务实训应用相结合，进一步提升学生们掌握财务分析应用的能力。文章从Excel在财务管理中的应用方式、Excel在财务管理应用中的教学内容、Excel在财务管理教学达到的效果等角度进行深入分析，以期为同类课程教学达到教与学的更好应用。

关键词 Excel 财务管理 应用分析

Excel是office办公软件的重要组成部分，在大学教育教学中，其作为教学基础软件被广泛的应用于财务管理课程教学之中。Excel在财务管理中的应用教学过程中，应突出教、学、用的有机结合，学生在学习过程中Excel作为教学载体应得到充分的利用，才能更好的提升学生们的实际应用能力。随着Excel被广泛的应用于财务管理教学之中，越来越被教学组织和教师所重视，通过Excel在教与学的应用，易于学生了解和学习财务管理理论，增强学生的财务管理操作能力。

1 Excel在财务管理应用的方式

Excel集聚数据处理、图表制作、文件承载等强大功能，日常经济活动事项均可以在Excel工作表中进行呈现管理，都能蕴含在Excel数据处理、图表和文本载体之中进行梳理表达，由此Excel的数据处理、图表制作分析、文件承载功能成为财务管理的重要应用方式。

1.1 Excel的数据处理分析

财务管理本质是对资金的应用分析管理，核心是对财务数据进行分析处理。日常经济管理活动中大量的经济数据，在Excel中运用公式、函数进行处理是财务管理的重要内容，Excel能针对管理过程中资金运动建立财务管理函数模型进行研究。[1]

Excel在财务管理应用中的数据承载，利用Excel工作表成为其文档形式的文本载体，其中工作表中的Excel单元格成为最基本的数据处理单元。

在Excel单元格中，通过单元格与单元格的关系连接处理，进而分析财务管理中相关信息，对于数据处理可以以公式或函数的形式来处理数据信息内容。如IF函数求比较进行逻辑性分析、SUN求和、PV函数求现值、FV函数求终值、PMT函数运算求年金偿债基金等。对于财务管理中的大量数据，进一步的提炼可以应用Excel的数据筛选及排序功能，建立数据透视表完成财务数据的分类汇总等。

1.2 Excel图表制作的应用

Excel在财务数据分析中，图表功能的应用是数据信息收集整理后的进一步分析提升。利用Excel的图表制作功能，能处理财务管理中所需表达的指标比率关系，财务趋势分析预测等信息内容。[2]

在Excel图表应用中，可以嵌入图表和单独创建图表。在Excel2013版中有14大类图表种类供选择使用，在财务管理事项中结合实际，可以应用柱状图、折线图、扇形图等图形进行财务管理分析。

1.3 Excel的文本信息承载

与Word相比，Excel功能偏重于对数据的处理和图表的选择制作，但其文本承载也是其重要功能方面。

Excel在财务管理运用中，文本信息的承载是管理活动的另一方面内容，此功能一般是配合图表和数据信息的处理进行表达，在工作表中进行文本承载。

2 Excel在财务管理教学中的应用分析

在财务管理活动中，各经济管理事项其实均蕴涵于财务管理筹资、财务投资、运营和利润分配之中。[3]Excel在课程教学中的应用，需结合以上经济管理事项，结合学生所学专业实际，具体来设置教学内容和财务实践实训项目。

2.1 Excel的基础概述

Excel的软件版本众多，目前已发展到Excel2013版，由于版本众多，熟悉Excel工作界面和自定义Excel成为最基本的内容。

在工作界面学习中，熟悉标题栏、显示状态栏、快速访问工具栏、功能区设置、工作表编辑区等内容。在自定义Excel中设置屏幕显示，自定义快速访问工具栏、自定义状态和功能区。

Excel的进阶学习，包括创建、保存工作簿，数据的输入及快速填充，在高阶应用中学会编辑和修饰工作表和设置打印工作表。

对于基础概述的学习，学生们应熟练掌握基本内容，平时多练习操作，达到熟能生巧，为Excel的进一步提升学习做好准备。

2.2 Excel在资金筹集管理中应用

在筹集资金管理中，可以通过Excel表建立财务预测表、长短期筹资数据表，利用借款年限、年利率，筹集资金组合结构及个别资本成本率，建立销售百分比法和线性回归法的资金需要的预测分析模型。

对于长期借款基本模型可以用PMT（ ）函数计算年金偿债金额，在组合企业资本成本和筹资达到优化资本结构中，可以应用Excel中的函数公式建立关系模型，如资本成本=每年的用资费用（筹资总额—筹资费用），进而加权求和分析综合成本率。

2.3 Excel在投资管理中的应用

Excel的投资管理运用应充分体现出货币的时间价值，进而体现出货币时间价值函数的运用，运用投资决策函数，建立投资决策指标及投资决策模型。掌握财务管理的现值PV函数、终值FV函数，学会运用计息期数NPER函数和利率RATE函数，设置净现值函数NPV和内含报酬函数IRR。

通过建立投资决策模型，更改其中P、I、F、T等参数因子，让学生体会学习函数因子值的变化，掌握相关因子对函数影响的正负相关性的影响程度等内容。[4]

2.4 Excel在運营管理中的应用

运营管理包括项目经营的各个方面，除前面的筹资和投资管理之外，还应包括人力资源工资管理、固定资产管理、进销存管理等多方面账务管理内容。

2.4.1 Excel在工资管理中的运用

在工资管理中工作表数据输入、记录单数据输入是该模块的重点内容，Excel表格能梳理承载企业单位员工信息内容，通过Excel工作表填制员工代码、姓名、年龄、性别、工作部门、工作岗位、工作类别、事假和病假天数、基本工资等指标内容。在编制员工工资及津贴补助财务报表过程中，应充分利用Excel的指标衔接关系建立工资账务表。[5]

通过Excel的筛选功能和IF（ ）函数，能快速的提炼每个岗位或某个部门员工的工作数据指标情况和每月应领工作工资，发放补贴等。

2.4.2 Excel在固定资产管理中的应用

资产管理是每个企业或项目财务管理内容的重要方面，通过Excel建立固定资产统计数据信息，最基本的要求承载固定资产的种类、数量增减变化、部门间的调用，按期计提折旧等。通过Excel的数据信息的收集整理分析，设定固定资产数量变动模型、计提固定资产折旧方案，编制资产数据查询与汇总分析相关函数表等学习内容。

2.4.3 Excel在进销存管理管理中的应用

在材料及产品进销管理中，通过Excel表输入期初数据，编制采购与付款业务报表，动态更新销售与收付款业务数据，建立库存管理表，分门别类的管理原材料与产成品。

2.5 Excel在财务报表编制和财务分析中的应用

财务报表是在收集基础数据之上，在Excel中进行编制资产负债表、利润表、现金流量表等表格内容，而财务分析重在清理已有数据基础之上，预测未来发展，多以趋势图或数据预测表进行呈现。

2.5.1 Excel在财务报表编制中的应用

财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的信息。Excel的应用有效的将资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表、附注等有效的承载。

在财务管理教学过程中，按照会计中资产、负债、所有者权益、收入、费用与利润等六要素。运用Excel表格，结合会计科目，建立财务报表基础信息内容，进而通过数据透视表归纳汇总，筛选建立财务报表内容。

2.5.2 Excel在财务分析中的应用

结合财务管理主体和财务分析要求，在Excel财务分析中应用比率分析法、比较分析法、图解分析法和财务综合分析法，在Excel建立相关单元格之间的数据关系，对需要处理的财务数据进行比较分析。[6]

财务分析是一个系统的过程，在学生们学习了解在Excel财务管理应用各方面内容之后，应将前后学习的内容进行归总，进而形成综合实训，从而锻炼学生们的整体思维。

3 Excel在财务管理教学中的应用效果

通过对Excel的教学改革应用，学生们真正参与到学习体会，增强学生们的财务管理思维，培养财务管理意识，达到适应社会需求要求。

3.1 启动学生学习运用财务管理知识

课程教学内容，结合会计基础知识和财务管理中的筹资、投资、营运与利润分配等活动，展开Excel在财务管理中的各个环节的数据信息的处理分析。在经济管理专业教学中基本上都引进了用友财务软件或金蝶财务分析系统等，然而为让学生学习掌握原理及自己的动手设计财务分析模型，Excel的应用在很大程度上能很好的让学生掌握基础并学会应用。

Excel的应用能让教学重理论向实践实训应用转型，能提升学生的财务运用能力，培养学生对财务管理知识的掌握。

3.2 有利于提升学生数据处理和图表制作的能力

Excel强大的数据处理功能，能让学生学会锻炼数据处理能力，建立起财务关系的综合思维。通过图表制作，锻炼文本表达能力。

Excel具有数据分析和图表处理的强大功能随着经济社会的发展，在大学财务管理类课程教学中，对于基础课程应让学生掌握财务分析的原理，组织架构及资金流向，现值与终值等逻辑关系比较。

3.3 有利于提升学生的综合素质

课程教学内容结合会计基础知识和财务管理知识，多角度、多思考，培养锻炼学生们的综合素质。

3.4 有利于教师利用教学

Excel的应用，不仅有利于学生学习掌握财务管理中的技能知识，而且有利于教师的运用，提升素质教育。[7]Excel集聚图表、数据、文字等功能于一体，教育教学过程中，通过Excel的案例及创建模型分析，有利于学生学习掌握相关知识，Excel成为教師上课的媒介，方便教师讲授课。

总之，随着电脑的普及应用，电子账务的发展，Excel被广泛的运用于经济生活的各个方面，给财务管理从业者及相关者带来了机遇与挑战，作为当今大学生应顺应发展，加大财务管理及Excel作为教学软件在财务管理中的应用学习，从Excel应用角度锻炼提升学生财务管理分析应用能力。

参考文献

[1] 黄新荣，张凤.Excel2010在会计与财务管理中的应用[M].北京：人民邮电出版社，2017：80-83.

[2] 孙丽霞.Excel在财务管理中应用[J].合作经济与科技，2015（10）：154-155.

[3] 荆新，王化成，刘俊彦.财务管理学[M].北京：中国人民大学出版社，2015：123-125.

[4] 杨丹.浅谈Excel在会计中的应用[J].财税研究，2015（21）：144.

[5] 白翔.Excel在中小企业财务管理中的应用[J].财政论坛，2017（4）：61-62.

[6] 崔杰，姬昂，崔婕.Excel在会计和财务管理中的应用[M].北京：清华大学出版社，2017：330-334.

[7] 张晓霞，马锦.关于Excel应用于会计专业课程教学的思考[J].科技经济市场，2014（6）：184-185.