民营企业财务管理存在的问题及对策

王景华

摘要：民营企业发展的势头越来越迅猛，而且整个产业规模相对于以前来说有了质的飞跃，它的发展已经迈入了一个崭新的台阶。但是由于受到上个世纪美国次贷危机以及08年经济危机的影响，加之三年之后的欧洲债务危机，更为重要的是中国国内自身比较复杂的银行企业借贷关系，大部分的民营型民营企业本身的自有资金实力不足，在同行业之内也缺乏根本核心竞争力。本文针对以上几个非常典型的财务治理方面的问题对民营企业在优化财务管理方面的措施提出了具体的举措，它的目的在于对中企业目前的财务管理现状进行改进，希望民营企业通过一系列的财务改善措施，从而走上良性发展道路。

关键词：民营企业;财务;管理

一、民营企业财务管理相关概念界定

（一）民营企业的概念

民营企业的概念在经济学界有不同的看法。一种看法是民营企业是民间私人投资、民间私人经营、民间私人享受投资收益、民间私人承担经营风险的法人经济实体。

（二）财务管理的概念及内容

财务管理指的是在整个企业的整体目标之下对于资产的管理和融资资产的购置、财务管理与财富增值保值有着密切的关系，它实际上就是一种关于如何创造财富的决策。

（1）筹资

筹资指的是对资金的通道和来源进行筹集，主要就是对资金的流量以及源泉进行全方位的发掘，另外从来源的角度来看，筹资的具体渠道又可以分为外部渠道以及从企业自身来进行筹资内部渠道。

（2）投资

通过各种各样的方式为企业的经营活动募集大量的资金，企业在筹集资金的时候面临的一个主要问题就是如何利用这些资金来进行企业的利益追求，从而增加企业自身的价值，对企业资金的运用包括很多方面的内容，一方面包括长期的投资，另外一方面包括短期的投资。

（3）资金营运活动

在这里营运资金的另一种方法叫营运的资本，在广义上来看营运的资金又叫做营运资本，这个概念指的就是企业在流动过程当中的资金，包括应收账款、有价证券、现金以及存货等等。

二、民营企业财务管理财务管理存在的问题

（一）财务管理不严格，盲目投资

民营企业通过长期的经营实现了盈利，但是对于公司的财务管理确实存在诸多的疏忽，比如无节制的购置资产，比较盲目的投资策略，从而造成这些企业非常严重的资源浪费。主要表现在投资决策的失误，进行盲目投资一定会给企业带来难以收拾的局面。而且经过长期的发展，民营企业已经有了不少的剩余利润，但是企业本身还没有在所在的行业站稳脚跟便急于扩大企业的发展规模，民营企业对其它的不同的行业进行盲目投资，没有考虑到企业在快速扩张的过程中产生的和自身经营能力之间的不和谐现象，企业进行多元化经营造成了资金风险暴露无遗。

（二）直接筹资渠道狭窄

民营企业投资渠道相对来说比较狭隘，它主要依赖的投资渠道是银行的借贷以及公司内部的集资，一些比较先进的投资渠道，比如债券或者是股票方式、风险投资对于该企业来说还是比较陌生的。因为企业还没有达到可以向市场发售股票或者是债券规模或者要求，因此很多的市场化的投资机会对于该公司来说都是比较难以获得的，这实际上对于公司的筹资活动是不利的。

民营企业由于长期以来信息相对封闭，另外公司在资产抵押方面的能力相对来说比较薄弱，因此公司要想从银行获得大规模的借贷是比较困难的，企业在筹资的时效性方面很差。现在的民营企业急于去寻求比较简便的民间借贷或者是商业信用贷款的，这些都不是特别正规的金融渠道。

（三）从银行贷款的难度较大，信贷上的歧视

民营企业因为在各方面的条件难以满足银行贷款的担保条件，风险也比較大，然后基层银行在发放贷款的时候受到各个因素的限制，银行在进行放贷的时候是遵循一系列的经营原则的，比如尽量减少坏账呆账。由于民营企业一般来说经营风险相对比较大，公司倒闭的概率还是比较高的因素，银行对民营企业的贷款持审慎态度，银行对于民营企业放贷积极性一般来说不是特别高，从总体来说民营企业要想从银行获取融资，其难度可想而知。

三、民营企业财务管理财务管理存在问题的原因分析

（一）民营企业在决策和经营管理方面主观随意性较强

民营企业普遍存在的问题就是所有权与经营权不能分别进行，企业投资人同时也是企业的管理者，这就让经营者的个人影响力渗透在企业经营和发展的方方面面，财务管理同样也包含在内。由于企业经营者掌握着企业的各项决策权，对于财务管理工作可以直接进行干预，导致企业财务的各项工作很难在客观的环境下开展。

（二）法律法规不健全

很长一段时间以来，我国的民营企业一直地位不高，尤其是在国民经济体系当中，大家对它的认识还是不充分的。民营企业实际上非常缺乏足够的金融支持，在我国民营企业相关的法律和法规也不够健全，但是法律法规是企业能够长期发展稳定发展的一个保证。到目前为止，我国对于民营型企业的法律法规还没有非常系统完整的法律体系，因此民营企业在发展过程当中，它的融资状况没有办法得到良好的法律保障。

（三）金融机构贷款歧视

从目前来看，能够融资的渠道大部分还是银行。我国目前的金融体系当中大的国有商业银行主要是为国有的大中型企业服务的，对于遍布全国的民营企业的贷款诉求往往不能满足，或者是不予置理。一些地方的基层银行贷款权限也受到限制，而且它的整个贷款审批程序非常繁琐，周期极长。

（四）公司不够重视财务管理工作，从而导致财务人员素质综合水平不高

民营企业财务管理发展与国外大型企业相比，还存在着一定的差距。员工对于财务管理的认识存在偏差，很多员工认为财务管理就是算算数字、做做账。民营企业没有聘请专业会计从事财务核算工作，企业内部很多财务人员会计知识比较陈旧，虽然会计工作经验较为丰富，但是对于计算机知识和计算机操作技巧掌握的不多，还不能熟练的运用计算机等设备来进行一些简单的数据处理和文档编辑。

四、完善民营企业财务管理制度的对策

（一）建立系统有效的企业财务管理制度

民营企业目前应该在自觉性方面增强自己财务管理的意识，一定要对传统的家庭环境是勇于突破，采用先进科学的现代化企业管理模式构建企业内部管理体系。在进行新的财务模式的构建过程当中，企业必须要考虑到合理运用现代化的网络技术和ERP系统进行科学管理，并且建立与这些科学的管理体系相配套的制度和可操作性强的操作规范，从而保证公司的财务治理工作能够往一个非常好的方向进行。

（二）拓宽融资渠道与方式

商业票据融资。民营企业可以与合作单位在延期付款交易时开具的债权债务票据。对于那些财力和声誉良好的企业，其发行的商业票据可以直接从货币市场上筹集到短期货币资金。

向非金融机构贷款。向非金融机构贷款也是最好的解决方式。虽然金融机构的利率会比银行同期利率高很多，但是这种方法是在及时解决当前资金困难得最好的筹资方式。

（三）加强应收账款及供应链管理，提高企业资金管理水平

首先，民营企业进行现金管理的时候一定要遵循收付合法的基本原则、钱账分开原则，另外还要遵循日清月结的原则等。民营企业货币现金进行管理的时候需要制定专门的管理制度，对那些不合法的现金管理方面的行为要及时的制止，减少公司的财产损失，减少违法的风险。

其次民营企业，应该引入目前非常先进的供应链，信息管理系统，将公司财务部门和仓库以及，供应部，通过信息共享平台结合在一起，就可以实现信息共享，从而降低采购成本和儲存成本。

五、结论

本文通过对民营企业财务管理问题的相关文献进行概括与总结，对民营企业固有的特点进行描述，并对其在我国经济中的作用进行总结。然后通过分析，得出我国民营企业财务管理存在的问题主要有融资能力差，方式单一;管理薄弱、财务制度不健全;企业人员素质不高等。并针对以上问题从外部与内部两个方面进行原因分析。最后提出建立科学的企业财务管理体系、加强投、融资管理方式的改进、建立企业财务风险控制机制等建议。

参考文献：

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