浅析民营经济发展的若干思考

（国家税务总局石河子税务局，石河子市，832000） 屈冬冬 曹 前

提要 为促进兵团第八师石河子市民营经济进一步发展壮大，从民营经济基本现状及主要特点出发，通过数据比对，探讨分析民营经济在税收、科技创新和融资等方面的不足，并结合石河子市民营经济发展实际，提出相关的对策建议。

1 研究背景

支持民营企业发展，是党中央的一贯方针。进入新时代，民营经济在社会主义现代化建设中的地位和作用更加凸显。农八师石河子市作为新疆最大的兵团城市，具有其特殊的使命和责任，既肩负兵团屯垦戍边的历史使命又担负着发展经济的重任。近年来，民营企业在国家政策和八师政府的积极扶持和鼓励下得到快速发展，已成为石河子经济发展的重要组成部分，如何进一步促进兵团城市民营企业的发展，对民营企业进行“对症下药”，具有“双重”的重要意义。

2 政策扶持，民营企业发展迅猛

2.1 民营企业快速发展

近三年石河子市民营企业快速发展，纳税户数从2015 年的3 822 户增加至2017 年的5 011 户，增长31%，户数占比从2015年的60.5%增加至2017年的96.6%，并趋于稳定、发展壮大的态势。其中：中小企业占民营企业总数的96%以上，占绝对主导地位（见表1）。民营企业快速发展的同时拉动了石河子市就业，2017年民营企业解决石河子市劳动就业12.74万，占总就业人数的40.1%（见表1）。

表1 2015～2017年石河子市民营企业概况 单位：户

2.2 民营企业贡献突出

近三年石河子民营企业是GDP 及税收重要组成部分，税收的贡献连续三年占总税收60%以上，是石河子税收收入主要来源。其中2017 年民营企业贡献了40.7%GDP，61.71%的税收，税收贡献百分比大于其对GDP贡献百分比（见表2）。

表2 石河子市民营企业GDP及税收贡献表 单位：万元

2017 年，石河子年纳税额500 万元以上的企业154 户，其中：民营企业106 户，户数占比68.8%，税收占比59.3%。

2.3 税收对民营企业发展的影响

从民营企业税负来看，民营企业税收负担趋于下降趋势。在对民企计算整体税负时要充分考虑到股权投资企业特有属性，即该类企业2017年税收贡献112882 万元，占总税收比为15.49%，但对当地几乎无GDP 贡献，无疑会提高民营企业税收负担。同理，非营利性单位（国有）税收贡献为16812万元，占比为2.31%，但对本市GDP贡献为13.5%（数据来源于石河子统计局），GDP 贡献与税收贡献严重不均衡匹配，直接会拉低国有企业税收负担，间接提高民营企业税收负担。对以上两类特殊数据进行剔除后，民营企业的税收负担由2016 年的29.44%降为2017 年的23.74%，同时税收增速、税收弹性及边际税负都由正变负，小于0，说明较上年而言，民营企业税收负担趋于下降趋势（见表3）。

表3 石河子市民营企业GDP及税收概述 单位：万元

从2017年重点税源企业名单中选取天山铝业合盛硅业与天业集团对税收负担进行分析，天山铝业税收负担4.16%，合盛硅业税收负担4.69%，天业集团税收负担5.67%，在重点税源企业中，以天山铝业与合盛硅业为代表的民企税收负担低于国企代表天业集团（见表4）。

从民营企业分享税收红利来看，减免税额趋于上升趋势。2016 年减免税额11.47 亿元，占总税收百分比为18.19%，企业所得税减免6.12 亿元，占总减免额的53.36%，这其中：促进小微企业发展减免企业所得税2.52 亿元，西部开发减免企业所得税2.57 亿元。2017 年减免税额25.48 亿元，占总税收百分比为34.96%；其中企业所得税减免20.6 亿元，占总减免额的80.85%，这其中: 西部开发减免企业所得税3.95亿元，支持金融资本市场减免企业所得税9.49亿元，前述两项减免又主要以民营企业为主，尤其是支持金融资本市场减免企业所得税，85%以上为民营企业享受（见表5）。

2.4 民营企业税收占半壁江山

2017年兵团民营企业对兵团城市税贡献突出，民营企业税收占当地税收几乎都在50%以上，其中石河子市、五家渠市、阿拉尔市、铁门关市和北屯市民营企业税收占当地总税收比超过60%，五家渠市甚至高达85%以上。兵团城市当中又以石河子市为代表，民营企业税收贡献对兵团的税收贡献最大，2017 年石河子市民营企业贡献税收449 836 万元，占兵团所有企业总税收的34.78%，占兵团民营企业总税收的51.43%。（见表6）

表4 2017年天业、合盛、天铝的税收负担计算表 单位：万元

表5 2016～2017减免税额统计表 单位：亿元

3 发展受限,民营企业遭遇瓶颈

3.1 民营企业面临税收风险

石河子民营企业税收分配呈“倒金字塔型”结构，即少数大型民营企业贡献了大部分税收收入。以天山铝业、合盛硅业为例，2017 年这两家企业税收合计105 960 万元，约占民营企业总税收收入（320 142 万元）的三分之一。民营企业的税收总量与极少数大型民企经营关系体现为“一荣俱荣、一损俱损”的局面，一旦这几家大型民营企业面临经营或管理不善，直接会影响石河子市当年民营企业的总量税收，造成民营企业税收发展面临较高的风险。

3.2 民营企业创新成果不足

根据统计资料，2017年师市科技活动筹款合计2.8亿元，研发单位主要为科技局、农科院和石河子大学。科技成果与著作合计2 192 篇，也全部集中在这三家单位，几乎没有民营企业的技术创新成果。2017 年，高新技术减免企业所得税1.41 亿元，其中96%全部由国有企业享受，民营企业科技创新成果不足。

3.3 民营企业转型困难

2017 年石河子市税收收入排名前十企业当中的民营企业有天山铝业与合盛硅业，对民营企业代表按行业分类可以发现，民营企业大多分布在传统的制造业、建筑业等第二产业。传统产业投入的成本高，单位产品价值较低，转型比较困难。与此同时，以天山铝业、合盛硅业为代表的民营企业在发展当地经济的同时也带来了比较严重的环境问题，相比之下第三产业带来的环境问题较少。

3.4 民营企业融资困难

石河子市由于兵团的特殊体制，国有企业具备先天独厚的优势。相比之下，民营企业在无政府“保驾护航”的情况下，融资问题尤为困难、融资成本更高。以天山铝业为例，天山铝业很少能取得地方金融机构的借款，公司借款主要来自疆外。近年来，为了解决企业发展受资金短缺限制，公司积极筹备上市，为了使报表利润更加可观，通过延长固定资产使用年限少计“累计折旧”（同时也不排除在建工程不转固定资产等其他行为）的方式来达到增加企业利润的目的。这种行为不仅会导致企业当年多缴相关税款，无形中也会间接影响当地GDP与税收之间的均衡匹配关系，提高了企业的税收负担率。

表6 2017年兵团城市税收分企业类型统计表 单位：万元

4 抓住机遇，助力民营企业发展

4.1 落实税收优惠,扶持民营企业发展

税务部门要持续落实好减免税政策，依法依规减轻企业税费负担，对民营企业等依规实施普惠性税收减免或加大政策性扶持力度。梳理、规范石河子市三个园区的税收优惠政策，建议政府相关部门与税务部门进行有效沟通，避免政策落实产生偏差。在税务部门全面落实已出台的减、免税政策的同时，建议当地政府研究出台与之相对应的降费措施，同时简化审批程序，促进民营经济企业轻装上阵。

4.2 调整经济结构，推动民营企业转型

在产能过剩、企业竞争激烈的宏观环境下，政府要为民营企业转型营造宽松的环境，让民营企业家知道如何去转型、怎么去做好转型。以纺织服装产业为例，现阶段石河子市纺织企业主要停留在纺织业的上游环节，以棉纱为主，而把棉纱的后期加工大多选择在内地的分厂或销往内地完成。以往政府对纺织服装产业专项资金的补贴内容是涵盖棉纱及布类范畴，后期建议该项补贴更多倾向纺织行业下游的布类产品，倒逼现有纺织企业由上游向下游环节转型，同时吸引内地纺织企业来石河子市投资发展，充分利用好原材料的产地优势，形成完整的纺织服装产业链，促进当地经济快速发展。同时，政府应因地制宜，积极引导民营企业向第三产业转型，如文化、旅游产业。

4.3 改善融资环境，做大做强民营企业

首先，转变理念。充分认识民营企业对当地经济发展做出的重大贡献，同等条件下，政府要引导、鼓励各类银行贷款向民营企业倾斜。其次，建立民营企业信用担保体系，通过信用担保形式扩宽民营企业融资方式，让企业信用水平与融资担保额度挂钩，有利于企业提高信用水平、形成良性循环。最后，在现有基础上推广“税银互动”的适用范围，引导更多的商业银行参与其中，为民营及小微企业搭建更大的金融服务平台，创造良好的融资环境。在民营企业发展壮大的同时，税收结构会由“倒金字塔型”向“橄榄形”转变，降低税收发展的风险。

4.4 鼓励科技创新,提升民营企业竞争力

首先，加大科技研发优惠政策宣传力度。通过多渠道宣传研发费用可加计扣除等税收优惠政策，调动企业科技研发的积极性。其次，针对不同企业的科技研发问题应区别对待，试行“一企一策”，对有研发投入能力的应对其灌输长期发展战略意识，鼓励研发投入、技术创新；对有研发需求但没研发能力的企业，成立专项研发基金以供使用。最后，制定相对应的奖励制度，鼓励科技成果的转化。对获得科技成果奖项的企业给予相应的奖励、补助，提高企业后续科技研发的热情。

4.5 吸引人才,壮大民营企业

鼓励和引导更多人才到民营企业就职、挂职。据统计，2017年石河子市民营企业就业人数的占比40.1%，远低于全国的80%水平。为了让民营企业留住现有人才以及吸引更多外来人才，政府应制定相应的人才激励方案。比如，根据工作年限对现有人才提高津、补贴标准；对鼓励性产业的外来人才提供人才公寓，提供舒适的居住环境，让这些人才能够长久工作、安居乐业，支持本市民营企业的发展。