加强图书出版社内部控制的意义及要点

刘向武

摘   要：图书出版社是发展、繁荣社会主义文化事业的重要推动者。绝大多数已经转企的图书出版社在活跃的市场经济中，同样不能缺少内部控制的管理。只有发挥内部控制的最大作用，才能保证图书出版社实现高效运转。本文分析了已经转企的图书出版社内部控制的意义，并探究了加强图书出版社内部控制的要点，以期促进其更稳健地运行。

关键词：图书出版社  内部控制  意义  要点

中图分类号：F230                                   文献标识码：A                        文章编号：1674-098X（2019）11（b）-0252-02

1  加强图书出版社内部控制的意义

企业作为一个整体，在管理与发展的过程中需要各部门以及每个员工各司其职、各尽其责，为企业的转型升级共同发力，这样才能有效地促进我国经济水平的提高。企业内部控制是融合在企业经营管理的各个环节之中的，小到企业每个成员的报销制度，大到企业的发展战略、决策等。随着我国经济水平的提高以及科技的日新月异，毋庸置疑，图书出版社已经感受到了技术转型、市场前景等来自很多方面的挑战与担忧.目前也正是图书出版社转型升级的关键期，所以在市场竞争中会遭遇各种各样的风险。如果图书出版社能够实现高效的内部控制管理，将运行成本降到最低，并保证出版物的质量，让内部人员发挥最大的价值与作用，那么其运营风险就会得到有效规避，发展、壮大的过程中就会更加顺利。因此，内部控制是出版社管理中行之有效的方式。

2  加强图书出版社内部控制的要点

2.1 提高对内部控制的重视程度

目前，很多图书出版社将过多的精力放在经营以及年终效益方面，常常忽视了内部控制管理，在出版社运行的过程中，难免会出现决策的失误或者预算的不合理等现象。虽然有部分图书出版社建立了相关的内部控制体系，但是在执行上落实不到位，经常流于形式，难以发挥内部控制的最大作用。因此，图书出版社应该提高对内部控制管理的重视程度。首先，管理者应以大局、重点矛盾、主要任务等为着眼点，加强内部控制的意识，通过检查内部控制的效果来为出版社号脉。其次，让每个员工明确岗位职责、规章制度、工作流程，并不断加强培训、学习，提高对内部控制的认识水平。再次，以社会主义核心价值观为指导，大力挖掘、总结出版社自身的企业文化，让每个员工从内心认同、受到感染，进而使出版社内形成爱岗敬业、拼搏进取的良好氛围。

2.2 制定完善的内部控制体制机制

体制机制是保证政策落实的基础，图书出版社要实现长效的内部控制管理就需要有完善的管理机制作为保证，让工作人员有据可依，有章可循。

图书出版社应以发展战略、出版定位为指导思想，把内部控制体制机制看作一个运行的整体，将财务、编辑业务、发行业务、印制业务、项目运作、资产运作、人力资源等方面的管理视为整体的各个部分，而每个部分运转的的好坏、相互衔接是否顺畅，直接决定了整体的运转是否健康，因此需要有效把控好整体与局部的关系。针对整体中各个部分的管理，应制定、完善明确的岗位职责、奖惩制度、工作目标、工作流程，并让每个部门的员工清晰地掌握、有效地执行。

制定、完善内部控制体制机制的过程中，有三个方面需要我们提高重视。首先，信息交流通畅与及时，就会创造价值，信息交流遇阻或不及时，则可能产生重大损失。图书出版社应该加强各部门之间的沟通与联系，保证信息的畅通，让业务对接工作更加紧密。可以定期组织开展总编室、编辑部、发行部、印刷制作部、财务部等部门信息交流会，或者为各部门的领导和社领导班子成员之间搭建一个信息交流群。通过信息交流，各个部门将工作计划、举措、进度、困难、需要其他部门或者社领导配合之处等信息相互共享，这样才能为决策、方案的及时出台提供基础。其次，财务预算管理要精细化、全面化，转变传统预算中粗放的形式，确保企业资金的使用效率，防止资金浪费、引发风险。

2.3 完善监督体系

有效的监督体系是图书出版社运行中无形的修理工具，可以帮助管理者避免秩序混乱、修复运行不畅之处，促进其良好地发展。出版社的监督体系涉及范围、对象应该全覆盖、全体都有：既包括对内部控制的体制机制这个整体的监督，又包括对整体中的各个部分的监督，同时还应包括对管理者、各个岗位的员工在岗位职责、工作目标、工作任务等完成情况的监督。

图书出版社在监督方面应该充分发挥审计部门的作用，对财务预算以及收支等各方面的财务情况实时地审查与监督，一旦在审核的过程中发现问题，要尽快上报，并及时研究出最佳的解决方案，防止企业损失扩大化。此外，还需注重事前以及事中的风险防控与管理，这样才能够保证图书出版社在制定决策以及执行预算时，不会出现太大的失误。在编辑部付作者稿费、发行部与客户的业务对账回款、印刷制作部付印刷费等重要经营过程中，应实现经办人与财务部门的业务单据吻合，这样可有效避免付款、回款过程中的失误与偏差。

2.4 加强人才队伍建设

竞争的本质是人才的竞争。拥有人才意味着拥有创新、稳健与快速发展的更强动力。参与企业内部控制的管理者和员工的综合素质、专业技能的高低往往会影响企业内部控制效率的高低。图书出版社内部控制管理需要专业型以及创新型的人才实施，因此，人才队伍的建设非常关键。首先，图书出版社应该积极组织开展内部控制的专题学习与培训，提高管理者、财务、业务、行政等全体人员的专业素质与工作效率。鼓励学习其他行业先进的内部控制管理经验、模式等，并结合出版社自身的发展情况制定适合的管理方案。其次，积极转变发展思路，让图书出版社吸引人才、呼唤人才的激励机制能够与市场经济的发展相适应。虽然大多数图书出版社已经转企，但同样存在干得好、贡献大反而回报少的不公平待遇，长时间下去会使人才出现思想上的不平衡，并弱化工作中的创新动力和干事的积极性，这对出版社的长远发展会产生不利因素。所以，应重点围绕激励机制的不断改革、完善，对优秀人才突出的创新想法、实施过程等给予政策倾斜、扶持，对他们的工作业绩、优秀成果给予物质奖励、精神鼓励，从而为大量的优秀人才脱颖而出创造良好的内生环境。

3  结语

图书是满足人们精神文化需求的特殊商品，而作为生产者，图书出版社既会受到以社会效益为主的考核，也有经济效益的评分，在市场经济中，其面临的经营压力较大。因此图书出版社必须加强内部控制。首先，图书出版社要明确内部控制的意义，并加强对内部控制的重视，结合市场经济的发展制定并不断完善适合的内部控制体制机制。同时图书出版社还应该充分发挥内部控制的监督作用，及时发现并规避企业在运行中出现的风险。此外，图书出版社需重视人才队伍的建设，为发展注入活力，从而创造更多的社会效益和经济效益，发展、繁荣我国的社会主义文化事业。

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