关于企业财务管理中税务风险控制策略的探讨

丰伯虎 王鹏

摘 要：在全球经济一体化的背景下，市场经济体制有所变化且逐步复杂化，税收项目、税收种类等也越来越多，对于企业而言，税收的复杂化无疑是增加了企业的税收风险，其税务风险一旦演变为现实，必将给企业带来较大的冲击。所以，必须要采用有效的控制策略，对税务风险进行控制，才能保障企业的健康发展。本文也就此进行探讨，并提出一些控制策略。

关键词：财务管理;税务风险;控制策略

一、企业存在的稅务风险

企业在正常的运营与发展中，必须要依法纳税，但由于诸多方面的原因使企业面临着税务风险，其风险主要有两大类，第一类，在企业的运营中存在未缴税或者少缴税的情况，但这也分为两种情况，一种是有意而为之，利用故意不缴税、故意漏税、骗税等不良手段来达到少缴税的目的，或者不缴税。另一种情况是在未知的情况下出现了少缴税的情况。无论是哪一种情况都会使企业面临较大的税务风险，一旦依法查处，企业势必会遭到较大程度的打击，甚至是部分人员还要受到法律的制裁;第二类，就是存在多缴税的现象。比如，税务人员没有对税法内容理解透彻、没有充分的利用国家税务优惠政策等，都会让企业出现多缴税的现象，这无疑是增加了企业的成本。

二、产生税务风险的原因

税务风险的产生也势必会有一定的原因，其主要有三方面的原因，一方面，企业领导对税务风险不够重视。企业的任何一项工作都需要企业领导给予大力支持，对于税务风险而言也是如此，如果企业领导对税务风险不够重视，那么，不仅会使企业缺乏必要的税务风险防范措施，也会让风险越来越大;另一方面，由于对税务相关信息掌握不到位，对国家税务改革缺乏必要的研究，导致产生税务风险，比如，因没有及时的掌握国家的税务优惠政策，使企业面临税务风险;第三，由于纳税人素质存在问题，或者企业税务人员存在素质问题、能力问题，导致出现有意或无意的偷税、漏税、骗税等情况，使企业面临税务风险。

三、企业税务风险控制的重要性

税务风险威胁着企业的健康发展，但企业在正常运营的过程中，存在一定的未知性，其出现各类税务风险在所难免，所以，就需要对税务风险进行严格控制，其风险控制的重要性也有两个方面，首先，税务风险一旦演变为现实，那么企业就会遭受法律的冲击，所以，对税务风险进行控制可以有效的避免因触犯法律而受到处罚;其次，对税务风险进行控制，可以有效的避免企业多缴税，降低企业财务支出及生产成本，增加企业效益，对提高企业的市场竞争力有较大的作用。

四、企业财务管理中税务风险的控制策略

1、强化对税务风险的重视。由于企业在重视生产、销售等方面的同时，没有对税务风险给予重视，而是存在忽视的情况，常常导致税务风险越积越大，最终会导致无法控制。所以，如果想要对税务风险进行有效的控制，首先，企业的领导层必须要给予足够的重视，增强风险意识并严格遵纪守法，才能带动整个企业人员遵纪守法及对税务风险给予足够的重视，才能以实际行动来防范税务风险;其次，企业的税务人员主要负责企业的税务工作，也必须要强化对税务风险的重视度，正确看待税务风险，充分认识到税务风险对企业的危害，切勿对其产生懈怠，才能有助于控制企业的税务风险。

2、提高企业税务人员素质。企业税务工作主要由企业的税务人员负责，税务人员的个人素质也直接关系着税务风险的大小，所以，提高企业税务人员的素质也是税务风险的一种控制策略。为此，首先要提高税务人员的职业道德，因为如果税务人员职业道德存在缺陷，不仅难以尽职尽责的完成本职工作，还会受到不良因素的诱惑而出现违法行为，比如，以权谋私而增加企业的税务风险;其次，提高税务人员的职业技能，对于税务人员而言，提高其职业技能，不仅有能力对我国税法充分理解，防止因失误而造成不必要的风险，还可以及时的掌握国家的税务政策，便于规避税务风险。

3、保证财务会计信息的真实性。企业缴税额的确定是建立在财会信息的基础之上，简而言之，财会信息关系着企业的缴税额，如果财会信息失真，其缴税额也将产生变化，从而增强税务风险。所以，控制税务风险就必须保证财务会计信息的真实性。所以，企业的财务管理部门要强化对财会信息的监督工作，必须要保证财会信息的真实性，坚决避免捏造、篡改等行为的出现，必要时企业可以借助于企业外部机构来保证财会信息的真实性。比如，可以引入会计事务所对会计信息进行审查、整改等。

4、定期进行税务检查。在实际的税务工作中，难免会出现一些问题，如不及时发现并给予解决，势必会使税务风险逐步增大。所以，在企业内部，可以对税务进行定期检查，不仅可以及时发现问题、及时解决问题，也可以形成有效的监督效果，既可有效的控制税务风险。但在税务检查过程中也必须要注意两点。其一，要有完善的监督机制，才有利于高效的开展检查工作，才能起到应有的检查作用;其二，检查人员必须要有较高的工作能力，不仅要对我国税法及税务政策掌握较好，还必须要有较高的财务工作能力，才能收到较好的检查结果。

5，强化企业的财务内控制度。对于企业财务管理而言，财务内控制度较为重要，其不仅规范着各项财务工作，还对工作流程给予规范，对降低和控制税务风险也有极大的作用。比如，完善、有效的财务内控制度可以规范会计人员的工作行为，使其保证会计信息的真实性，对降低税务风险和控制税务风险有较大的作用。因此，企业可以强化财务内控制度来控制税务风险。但也必须要注意两点，其一，保证财务内控制度的完善性、健全性，才可以起到内控作用。其二，财务内控制度虽然完善、健全，但难以落实，也将难以发挥其具体价值，也就不能有效的控制税务风险，因此，也必须保证财务内控制度的落实。

五、结语

综上所述，企业在复杂的市场环境中运营，税务风险的存在也难以避免，为了防止风险的扩大，必须要对税务风险进行有效的控制。为此，企业财务管理人员必须要分析税务风险的产生原因，采用强化对税务风险的重视、提高企业税务人员素质、保证财务会计信息的真实性、定期进行税务检查、强化企业的财务内控制度等策略来控制税务风险，以及防止税务风险的产生。

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作者简介：

丰伯虎，出生年月：1986年6月17日，性别：男，民族：汉族，籍贯（精确到市）：山东省聊城市，当前职务：科员，当前职称：助理经济师，学历：本科，研究方向：人力资源.