以财务会计的视角管控担保风险

刘铭

【摘要】企业的发展需要大量资金，所以大部分企业会行使自己手中担保的权利，向某种资金运转机构进行担保，其中担保的形式主要有对等担保和单向担保。对等担保是要有至少两家或者两家以上的企业对同一贷款进行同时担保，单向担保是一个企业对银行等资金运转机构贷款，并引进另一企业进行担保。

【关键词】财务会计视角 管控 担保风险

本文主要提出几种担保的形式，同时相应的提出了担保过程中存在的的风险性，同时也对财务会计进行良好的担保管控提出了一些宝贵的意见，能够实时监督企业的财务管理，规划企业资金流向，保证企业能够有条不紊的进行，同时也是为企业不断扩张发展提供良好的保障措施。

一、在當今发展形势下担保的发展趋势走向

银行给企业发放贷款为了能够降低风险，通常会对企业进行不动产的抵押，动产的质押等以实物作为抵押的方式进行放款。然而随着企业的规模日益扩大，大部分企业为了能够寻求更好的发展，都需向银行贷款，但是自身没有足够的实物作为抵押。为了满足这部分用户的需求，银行开发了一种信用担保贷款，即所谓的互保联保等方式。

（一）在经济上升期的重要表现

在经济不断攀升的过程中，联保是很安全的，法律的规章制度会更好地促进银行等机构进行发放贷款，而一些中小企业由于自身条件的限制，需要这种贷款的方式为其发展提供资金的保障。同时这种企业也是银行所需要拓展开发的客户，虽然这种客户的风险性比较高，但是利用联保互保的方式可以大大降低这种风险性，也为银行保障了资金的正常流转。

（

）在经济下行期的可能引起的反应

由上可知，在经济景气的时候这种方式会为企业带来发展，为银行等资金运转机构提供高收益，但是经济就如同潮水一样，有潮起就会有潮落的时候，一旦出现潮落的时期就会出现经济下滑，在经济下行的过程中，会使得担保关系变得更为脆弱，经不起任何的风雨，只要一方出现资金问题，就会引起连锁反应，大大降低偿还能力，如果不能够及时做出调整，还可能将企业拖入到破产的深渊当中。

二、财务合理化管理降低担保的风险性

财务会计管理人员是企业重要的管理人员，是企业领导最好的参谋助手，从以往单一的记账工作，逐渐发展为对事情发生之前的一种管控，更好地协助企业领导管控担保的风险。因此财务管理应做到以下几方面的工作。

（一）提出更好的章程约定

企业要发展，但是不能够盲目的发展，特别是在进行担保的过程中需要在一些规章制度之上降低法定代表人的权限。因为担保是会为企业带来一定的风险性的活动，有可能会为企业的发展产生不利的影响。因此公司在起初成立之时，就应该加入有关担保的规章制度，并提出担保必须由董事会商讨决定。这样不会进行盲目的跟风，增进企业的科学性与民主性。

（二）财务会计要实时反映担保情况

现在企业财务会计工作过于单一化，只是按时对税务统计机构上报税务报表，然后再做一些简单的财务工作就可以完事。其实以企业对财务的要求，不仅要完成以上的基本工作，每个月还要提供公司资金流量表、产值利润表、负债表等并对加以分析，同时在财务分析表上还要对公司的担保事项进行详细说明，例如：详细记明担保的日期、担保的金额、担保的形式，不仅要有担保的，还要有被担保的，这样的一份报告可以时时刻刻提醒企业的老板自己做出的担保行为，并以此更好地警示自己。

（三）财务会计要搭建健全的网络防火墙

网络信息化的提高使得我们进入到了网络化工作的当中，为工作提供了更大地便利，效率得到了更大的改善。但是互联网黑客的出现，使得网络也存在一定安全隐患，黑客可以利用病毒进行攻击或者盗取企业内部的资料信息，可以使企业造成严重的经济损失。特别是当今这个大数据的时代，担保也开始越来越网络化，因此一旦一家企业被黑客攻击，就会破坏担保体系，银行就会立马做出行动催促担保企业进行还款，如果还款不及时的话，银行就会立马冻结担保企业的账户，使其不能够正常的运转生产。因此需要财务采取一定的网络保护措施，建立适合自己企业的防火墙，坚决打击病毒的攻击。

（四）提议为公司成立相应的法务部门

我国是一个依法治国的大国，同时企业也需要实行法治管理。担保也是法律所包含的范围之内，它所涉及到法律方面也是十分的广泛，因此在执行此项活动时，就需要公司法务部门的全力配合执行，通过其认真的审查决定担保的可行度，然后再上交到管理层，为管理层的决定做好一定的预前量，这样不仅减轻了企业的管理层的工作负担，还会在执行担保过程中提供更专业的法律知识，保障担保的顺利进行及发展。

（五）提出联保互助的新型担保模式

为了能够更好地促进当地区域的经济发展，使得企业能够走向发展的最前沿，就需要当地政府和银行能够提出更大的帮助作用，所以提出了互助担保的新形式，就是担保资金由政府、银行、企业三方共同出资，银行向企业提供更为优惠的贷款条件，同时政府可以对担保机构进行相应税务减免措施等优惠政策，起到更好地保证作用，形成一种健康的担保发展体系。

（六）全方位考察联保体企业的进入条件

考察联保企业在当地运营情况和所处行业的风险进行合理的预判，内部成员的收入否合理，企业的资金流运转是否正常，如果企业的风险性比较高，就要严格制止此种企业的进入。如果联保企业收入高度相同，企业的资金流结构也是十分相似，我们也要慎重的考虑。同时也要对各个联保成员之间的关系进行把控，

如果管控过于松散的话，可能对整体的风险不能够及时的了解，其次还不能够做到有效的监督管理，不利于对联保整体风险很好地控制。

三、结束语

进入到新世纪，我们加入到了世界贸易组织，企业就如同雨后春笋般不断的发展壮大，往往在发展当中容易受到资金的限制，所以担保应运而生，而财务会计如何进行良好的管理财务中的担保已经逐渐成为了企业内部管理当中重中之重的大事，因此需要财务管理人员不断加强自身的技能水平，还要提高相关担保方面的知识，为企业的发展能够做出重要的保障。