建筑企业流动资金的财务管理分析

赵冠权

摘要：在任何企业中，流动资金的财务管理都是对企业生存和发展产生重要影响的因素，流动资金的财务管理不仅关系到企业的正常运行、经营能力、资金安全等，同时对于企业内部管理的高效和外部形象也有着重要影响，但是当前，由于市场形势的变化以及一些主观因素，很多企业在流动资金的财务管理方面也遇到了很多新的问题。就建筑行业企业而言，在流动资金的财务管理方面也常常可见一些比较突出的问题，不仅影响到了建筑企业的正常经营生产活动，也不利于良好规范的内部管理秩序的建立，为此，需要对流动资金财务管理方式进行优化。本文主要据此展开论述。

关键词：建筑企业;流动资金;财务管理;优化

建筑类企业的主要经营内容是工程建设，而一旦工程项目启动，无论是现场施工还是项目管理，都需要大量的资金提供保障，因此对于建筑类企业而言，流动资金的财务管理是内部管理的重要内容之一，对于保证建筑企业正常生产、规范管理、形象树立都具有重要作用。但是因为一些主客观原因，在很多建筑企业流动资金财务管理活动中，往往不可避免地会遇到一些问题，尤其是近年来，随着很多建筑类企业所面临的业务内容不断丰富、业务量不断增加，在流动资金的财务管理方面也遇到越来越大的挑战，为了能够确保建筑类企业流动资金财务管理能够规范安全地进行，需要对其中一些较为突出的矛盾进行深入理性地分析，同时还要寻找方法有的放矢进行解决。

一、建筑企业流动资金财务管理方面常见问题

（一）流动资金管理较为粗放

很多建筑企业在流动资金的内部管理方面还是显得较为粗放，不仅缺乏有效的监督约束机制，同时也缺乏对流动资金有效的计划和日常管理，使得建筑企业在流动资金财务管理方面显得比较松弛，而这也直接导致企业在流动资金财务管理方面出现了一系列问题，比如流动资金被挪作他用，使得建筑企业原本应用于工程建设的流动资金用作他项，影响到流动资金的正确使用;再比如在流动资金的列支方面缺乏有效的管控，尤其是没有严格的限额管理，往往是根据相关负责人的经验或感觉来进行把关，使得很多资金使用效率不高，甚至有可能造成流动资金库出现透支情况。此外还有一些建筑单位缺乏对有效的流动资金的应急管理机制，而建筑单位一旦启动工程项目，其资金投入不仅是个持续过程，并且资金投入量也往往比较大，如果出现流动资金断供且缺乏有效的应急管理机制进行处理，很容易造成工程项目的停工、搁浅，造成的损失都是不可估量的。

（二）流动资金的分配不当

很多建筑工程企业在流动资金的分配使用方面，还是存在一定的失衡现象。一是在采购方面缺乏计划性、有序性，比如有的建筑企业在工程启动之初就大规模采购建筑材料、租赁机械设备，但是其中很多一部分是目前利用不到的，这样不仅占用了库房空间，同时也使得企业的流动资金明显减少。还有很多建筑企业习惯性趁着一些原材料如水泥、钢材、黄沙市场价格处于低位的时候盲目大规模采购，在增加储存成本和浪费风险的时候，也直接造成了流动资金受到挤压。二是流动资金投资行为缺乏科学性，当前受建筑行业利润空间收窄趋势的影响，很多建筑企业开始将投资目光投向其他领域，在坚持主业的同时会寻找其他投资方向，但是因为缺乏他项投资的经验，很多时候会陷入到长回收的投资项目中，造成流动资金不足。

（三）流动资金分散较为明显

当前，很多建筑企业在流动资金日常管理中还容易出现的一个问题就是资金分散较为明显，比如很多建筑企业为了能够和交易对手更加顺利地开展资金往来行为，往往会在银行开立多个账户，而这也直接造成一些相应的资金沉淀现象，使得建筑企业的流动资金数目难以准确把握，其中有一部分沉淀资金甚至处于闲置状态，无法直接被运用于建筑企业生产管理的日常流动资金中，影响了资金的充分利用效率，同时也有可能造成在流动资金使用上出现部门或项目部擅自做主的情况。

二、建筑企业优化流动资金管理的对策思考

（一）加强流动资金的精细化管理

加强流动资金的精细化管理是解决当前很多流动资金管理问题的重要途径，而要能够实现流动资金的精细化管理，首先是要完善流动资金管理制度，不仅要进一步明确流动资金管理中的各项流程、条件、限制、责任等内容，同时还要加强对制度的刚性执行推动，要通过严格的追究问责制，确保财务管理人员及其他流动资金有权使用人员能够按照相关规章制度申请和使用流动资金。二是要从流动性的基础管理工作做起，不断加强流动资金的日常调拨管理，尤其是要进一步规范流动资金调拨预报与大额使用授权管理，并建立和完善了按日、按周、按月的流动资金匡算机制，不断提高流动资金进调拨预测的科学性，确保流动资金透支现象能够有所下降以及流动资金的安全管理。三是加强流动资金列支的限额管理，建筑企业应当要对企业现金库存情况及流动资金结构进行认真调研和分析，在此基础上，根据企业内部管理和工程项目施工实际情况，核定不同部门、不同人员在不同事项上的流动资金列支限额。四是要加强资金的流动性应急管理，积极维护拓展和相关融资平台的关系，比如商业银行、券商、有政府背景的金融机构等，与其建立稳定的战略合作关系，确保流动资金能够在必要时得到及时补充，还要努力构建多渠道融资渠道，不断拓宽负债性流动资金来源。此外，建筑企业还应当要对流动资产风险进行实时跟踪和检测，提高流动资金风险应对能力。

（二）加强流动资金管理的计划性

要能够加强流动资金管理的计划性，建筑企业首先是要提升流动资金计划的有效性，一方面，要做好财务预算工作，并且以此为基础，结合建筑企业在生产、经营等方面的实际情况，进一步细分在流动资金方面的收入和使用计划，包括季度计划、年度计划;另一方面，要不断优化流动资金的计划科目，可以将诸如材料设备、土地出让金、工程合同等产生的流动资金收支都纳入到流动资金计划范畴性，提升计划的有效覆盖面。其次是要不断提高流动资金计划的科学性，为此，建筑企业应当要在日常工作中注重搜集与分析建材市场、机械设备租赁市场以及劳动力市场信息，了解各种工程项目经营要素价格的变化动态与发展趋势，同时也要不断跟踪商业银行储蓄业务利率或者债券市场利率变化情况，在掌握这些信息的基础上，灵活做好对企业流动资金的分配和使用，确保企业流动资金安全可控的前提下，提高资金的利用效率以及增值能力。

（三）加强对流动资金的集中核算

针对目前很多建筑企业在流动资金方面较为分散的情况，以及由此造成的一系列问题，建筑企业可以通过加强流动资金集中核算来进行解决。这里一个比较有效的方法是在企业中成立专门的流动资金结算中心，针对建筑企业各部门、各工程项目部的现金收支情况，以收、支两条线的方式对流动资金进行集中管理，比如企业不同部门或者工程项目部只能够在银行开立一个收入账户，并且将该账户和结算中心账户进行绑定，该账户收入的资金将自动结转到集中结算中心，部门或者工程项目部无法擅自动用，而部门或工程项目部达到一定限额的资金支出也可以同样由结算中心统一进行。

上述是笔者对如何加强建筑企业流动资金管理的一些思考，希望可以提供一些有价值的参考和借鉴。

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