企业集团财务公司风险管理探析

2019-03-20■/何浩

财会研究 2019年10期

■/ 何浩

一、企业集团财务公司进行风险管理的必要性

企业开展管理控制活动通常是为了营造良好的环境，从而使得企业战略能够顺利实施，在实施战略目标的过程当中，针对影响战略目标实现的风险，要进行科学合理的控制和管理。并且企业集团在开展投融资、利润分配等影响较大的决策活动过程中，需要关注不同利益相关者的利益，借助资源的优化配置来保障成员企业能够顺利地开展生产经营活动，将企业集团的战略目标细分到成员企业当中进行落实。一般企业集团的资金管理平台为财务公司，影响着企业集团的资金运转，能够为企业集团资金集中管控体系提供保障，同时财务公司还能借助企业集团的授权，来监督管理成员单位的资金结算和资金支付等活动，从而防范和减少企业集团资金风险的产生，加强企业集团对于财务风险的控制能力，然而这些都是建立在企业集团能够有效地安排风险管控制度的基础上。在2006年，我国也提出了全面风险管理框架概念，其涵盖的范围较广、含义较为深刻，推动了我国全面风险管理工作的实施。同时，金融机构也借助这些文件和理念来加强对风险管理活动的关注力度，在集团的内部，财务公司属于银行市场、金融机构，因此为了符合经济发展的要求就离不开风险管理活动的开展。

二、企业集团财务公司风险管理问题分析

（一）风险控制意识不足

受到企业集团财务公司的特殊性影响，再加上行业的特点明显，使得对企业集团风险控制要求较高，然而由于在实际的工作当中，少数财务公司将风险控制简单化处理，无法科学合理地分析产生风险的原因与关键点，因此就出现了风险控制意识薄弱的情况，一般表现为:首先，财务公司对于市场风险和信用风险核心风险了解不足，因此在风险管控意识方面存在不足；其次，缺乏对操作风险的计量工作，对于资本准备的控制方式缺乏重视，只注重内部控制；最后，企业集团对于财务风险控制了解较少，无法形成较为全面的风险控制框架。

（二）内控不足

由于公司在治理方面的不足，导致董事会和监事会表面化，内部控制制度无法得到实际落实。并且公司的监事会和内审部门开展的监督活动较少，使得其实际作用无法发挥。财务公司要想实现持续平稳的发展，就需要运用内控制度。部分财务公司的内控制度无法在公司内部实际运用，并且公司的管理者对于内部监督缺乏关注。一般来说，内控制度就是为了加强员工的管理，从而防范企业风险的发生。

（三）风险管理技术单一

尽管当前大部分财务公司都对风险管理技术进行优化，但是从整体上来看，技术开发能力还存在不足。财务公司针对收集到的不同信息数据，无法科学合理地运用信息技术来进行整合分析，最终使得总结的信息内容不符合公司发展的需要。另外，对于相关数据的收集工作，财务公司缺乏连续性，使得数据无法全面涵盖。并且当前在大部分财务公司内部，还缺乏金融风险量化模型来进行风险的评估，大多数风险金融的评估和判断还仅仅局限于客户财务指标、资产负债指标等定性分析上。

（四）业务流程和操作规范更新不及时

业务流程对不同工作的运行步骤加以规范，使得所有的员工都能依照正确的方向进行工作。由于财务公司不断加强业务的扩展，使得在内部出现了业务流程和操作规范更新落后的问题。例如部分员工刚刚进入企业，起初要加强对公司不同部门和不同业务的了解。在翻阅有关资料的同时，需要在公司实际发展情况的基础上进行理解，能够发现当前的财司操作与纸质内容还存在着偏差，这也反映了操作流程落后的问题。受到操作规范更新不及时的影响，员工开展业务可能会受到错误的引导，最终加剧操作风险的发生。

（五）科技信息系统较为落后

一般来说，财务公司有着多种经营职能，与各类内容有关联并且较为繁杂。单单通过人力方法解决问题是不切实际的，需要运用先进信息技术促进问题解决。和掌握了多项先进信息技术的商业银行做比较，平常的财务公司在这方面略显不足。基本不能完成无纸化审批和电子合同的工作，上述状况会使企业审批速度和质量难以提升，不利于企业长期稳定业务发展。

三、财务公司风险管理的改进措施

（一）强化风险控制意识

财务公司作为一种非银行的金融机构在运营风险方面会比银行类的风险更高，这是因为财务公司主要是对企业集团内部成员单位开展业务，这样它的收益与否与集团内部管理层有着密切的联系，因此企业集团必须加强财务公司内部的风险控制意识。全面、审慎、客观、独立、有效是财务公司内部必须树立的五大风险控制理念，其中，“全面”是指要认识到公司运营管理层的各个环节和所有人员都会相应的涉及到风险控制当中，他们不是一个独立的个体，他们的行为都会影响到企业的风险管理；“审慎”指的是强调风险在前，收益在后的工作作风，在接到任何一种新业务时都不能莽撞或急于求成；“客观”则强调所有进行过的风险控制都应该能够被查询；“独立”指的是应该将风险控制部门与经营控制部门相互分离；最后一项“有效”则是强调风险控制机制应不断地与财务公司的实际相联结并适时作出更新，以达到更好的风险控制效果。这五种理念可以帮助财务公司实现系统地对造成风险的原因和关键点的地方进行分析，建造出一个较为完整的风险控制框架体系，从而增强财务公司的风险控制意识。

（二）完善内部控制制度

内部控制制度在对于财务公司提高风险管理水平方面起着重要的作用，并且到目前为止这种控制模式已经被广泛使用。内部控制制度为了实现风险防范的目标首先应该考虑的方面是明确责任分工，董事会作为企业管理的高层应首先制定出总战略，明确风险水平的可接受区间，管理层在接收到战略布局后应对其进行进一步的落实操作，并且明确风险管理中的各个步骤，随后是监事会应该对风险管理活动的整个过程都实施相应的监督，最后要求的是其他业务单位的所有活动都应符合相关制度，和其他部门协同工作。其次企业应建立激励约束机制，对于那些具有较强风险管理意识的员工进行奖励，使得这种意识能够深入人心并让风险管理意识成为企业文化的一部分。最后企业还应明确职责范围，保证每一个操作步骤都有迹可循，有制度可依，责任明确。内部控制制度的实施与完善可以加强集团目标实现的可能性，减少目标的控制风险和尽可能地降低企业损失。

（三）拓展风险管理技术

财务公司应不断拓展相关风险管理技术，例如加强风险识别能力、利用量化方式处理各种风险等等。其中，量化方式指的是利用专业模型对风险进行量化从而提升风险管理的准确性。与此同时财务公司还应不断优化以下工作：第一加大以业务导线为主的风险管理的关注度，通过不断的分析和比较制定出最为适合的方案。第二是利用现代化信息科技手段，加强对数据的分析解剖能力，并且对信息进行归类，使得这些数据能够在后期其他工具的使用中发挥作用。

财务公司建立的风险预警机制可以对风险进行实时的监督，并且提高风险信息传递的有效性。这种做法主要是利用专业的技术手段，针对那些风险较大的业务进行实时预警，其中那些重要的风险信息应当被及时记录，并定时的上报给上级部门。财务公司在优化风险管理体系的过程中，应当不断的结合自身实际情况，增强对数据库的管理力度。在风险管理上财务公司可以吸收国外的先进经验，在风险评估时邀请专业机构进行指导，提高风险管理的技术水平，使得财务公司的风险管理能力得到进一步的提升。

（四）明确各业务的标准化操作流程及制度规范

首先，要做到具体描述业务以及操作流程。第一，针对公司的业务流程，要在财务公司的具体业务和管理角色的基础上进行分类。并且在确定业务流程领域内容的过程当中，还要符合部门的实际发展状况。第二，业务流程的详细划分要由专业工作人员进行，同时还需要描述相应的内容。管理人员在业务流程的划分过程当中，要不断完善操作流程的客观性，并且还要保证操作流程的完整性。

其次，针对不同业务工作的操作步骤以及关键控制点要进行确定。在调整优化标准化流程的过程当中，应该合理地整合相关的工作人员，包括控制人员、操作人员等，促使他们深入地了解认识流程的具体操作步骤，从而对流程进行规范。同时还需要着重强调流程的不同风险控制点，只要是与跨级审批相关的内容，都需要借助风险控制责任制，来合理地划分不同主体的责任，最终保障审批的有效性。

随后，在编制业务流程的过程当中，要运用统一标准化的模板。财务部门的工作人员选择工作要在经反复讨论业务流程以后进行，并且还需要在统一模板的基础上进行业务流程的编制。在企业内部，通常会将财务流程的编制工作交由专业的部门开展，假如企业的工作人员缺乏专业水平或者技术，则需要通过第三方咨询公司来处理存在的问题。同时工作人员还能够从内部审计部门选拔筛选相关专业人员，为工作的完成提供保障，在编制流程以后，还需要开展发布文件、落实管理工作到文档保管部门等工作。

最后，要对业务流程逐渐加以完善。企业的发展与流程的调整优化两者之间相互联系。所以，针对业务流程的完善，要建立在企业发展的基础上，同时还要符合企业未来的发展预期。标准化流程要根据企业业务内容的变化进行改动。从公司内部审计部门的角度来看，其核心就是要重视关键业务流程，加强审批管理力度，使得业务流程的编制符合实际的发展状况，同时还需要规范工作人员的行为，加强业务操作标准化的提升。

（五）加强信息系统的建设

在业务活动的进行过程当中，需要通过运用信息化系统来为其提供保障。在信息系统的构建完善过程中，能够稳固企业的经营思想，防范由于人为因素而给企业集团带来的损失，从整体上提高企业的运营效率和水平。企业在进行风险监测和评价等工作时，需要提高对数据获取的关注力度，通过运用计算机数据分析技术来实现对数据的全方位分析。同时还要结合不同部门的实际发展状况，将信息系统涵盖多个领域，加强对风险管理信息系统的完善。在信息系统的基础上，能够对市场价格、信用数据等不同的信息进行整理分析，并且量化处理风险程度。企业决策风险所造成的不良影响能够通过评估方式展开分析，最终保障风险决策。