个人所得税制度与征管问题的研究

赵媛

摘 要：随着社会的进一步发展，社会的方方面面都进入了改革和创新发展的时代中。在这样的时代背景之下，个人所得税制度也进行了创新，为社会的和谐繁荣发展作出了贡献。本文就个人所得税制度与征管问题进行分析和探讨，从而为相关的工作管理者提供一些可供借鉴的经验，推动个人所得税制度更加完善。

关键词：个人所得税;征管问题;分析研究

税收是国家的财政的主要收入来源，因此，加强税收方面的管理工作在推动国家发展过程中起着重要的作用。与此同时，我们国家在不断的发展过程中，呈现出了贫富悬殊差距过大的发展局面。所以，在二者结合的发展背景之下，为了推动税收制度更加合理，推动国家的有序发展，我们国家对个人所得税制度进行了调整和完善，从而更好地满足公民群众的心理期待和生活需要，推动社会和国家更好地进步和发展。

一、新个人所得税制度的优势

（一）纳税更加公平

新的个人所得税制度的出台，在很大程度上促进了纳税的公平性开展。这是因为在实际的生活中，有一部分人在从事自己工作，获得属于自己的工薪的同时，也在进行着其他的金融产品的参与和购买，有着更为多种多样的收入。在这种情况下，为了更好地维护这些人的权益，我国的税收制度进行了调整和改善，将综合和分类相结合，从而更好地推动征税工作的展开，提高纳税工作的公平性。

（二）降低了中低层公民的税收负担

降低了中低层公民的税收负担，这也是新的税收制度的优势所在。在新的税收制度内容中，国家提高了个人所得税的起征点，这在一定程度上可以减少人们的税收支出，减轻人们的税务负担。与此同时，在新的个人所得税的制度内容中，有多项支出可抵税。这在一定程度上可以帮助纳税人更好地安排和经营自己的生活，有更多生活保障的同时，还减轻了人们的税务负担，很好地保障了公民的权益。

（三）加强监督力度

在新的个人所得税制度中，加强了税务机关的执法力度，从而在一定程度上给与纳税人一定的警示和警醒作用，督促他们及时交税。与此同时，在新的个人所得税中，还增加了反避税的条款，这在一定程度上避免了纳税人逃税的现象，更好地引导和指导纳税人及时交税，认识到按时纳税的重要性，从而推动税务征管部门更好的工作，推动个人所得税制度更好地实施和运行。

二、就纳税人而言，个人所得税在征管过程中出现的问题

（一）个人纳税意识较为薄弱

在个人所得税征管工作出现的问题中，最为突出的就是納税人纳税意识不强，从而出现他们偷税、漏税的行为，这在一定程度上不利于税收征管工作的更好地开展。在实际生活中，有一部分人没有意识到纳税的重要性，仅仅考虑到自己的实际收入情况，这种想法的出现，就会使得他们产生偷税、漏税的行为，进而导致相关部门在进行征管税收的过程中，出现很大的税收空缺，不利于征管部门工作的顺利开展。

（二）惩罚措施不完善，没有足够的警示作用

惩罚措施不完善，惩罚力度不强，也会使得纳税人在进行交税时，钻制度的空子，导致征管工作的难以开展。在实际的生活中，有关法律在界定偷税和漏税时，没有十分清晰的界限，这就使得一部分人在进行纳税的过程中，乘虚而入，钻法律模糊界限的空子，从而给实际的税收征管工作带来很大的麻烦和问题。

三、就纳税人而言，个人所得税制度征管建议

（一）加大个人所得税方面的宣传力度

加大个人所得税方面的宣传力度，这是推动个人所得税征管工作更好地开展的一个措施。加强纳税方面的相关宣传，可以使得公民更好地认识到税收工作的意义和重要性，更加明确自己作为公民的义务和责任，从而更好地约束自己的行为，真正地践行纳税人的义务和责任。

因此，相关的税收征管部门，应该根据实际情况的需要，从自身工作的实际出发，制作相应的自觉纳税意识的宣传板报，在明显的地方进行张贴和宣传。征管部门还可以与相关媒体进行接洽，制作一系列宣传自觉纳税的宣传品，让纳税人在生活的潜移默化之中，感受个认识到纳税的重要性，自觉纳税的责任和义务，从而更好地推动纳税的征管工作的进行。

（二）完善相应的惩罚制度，提高警示作用

完善相应的惩罚制度，合理明确偷漏税的行为界限，可以更好地推动税收征管部门工作的开展。在实际的生活中，完善相应的惩罚制度，可以更好地约束人们的行为。因此，相关的管理工作者应该从实际的生活出发，合理地分析不同行为的界限，明确不同行为应有的对应惩罚，从而加强人们的纳税意。

四、结束语

个人所得税关乎着每一个生活在这个国家的公民的实际需求，因此，相关的管理工作者一定要深入到实际的生活之中，不断地进行调研和考察，为人们提供一个更加合理和科学的个人所得税制度。与此同时，个人所得税的征管工作也是其中的重要环节。为了更好地推动人们更好地及时交税、纳税，相关的部门一定要做好这方面的宣传工作，鼓励和引导人们及时交税，并且在这一过程中，不断完善征管工作中的服务安排，加强相关方面的惩罚措施，推动人们更好地成为合格的纳税人，促进社会的和谐发展。

参考文献：

[1]任泽平.个税法修订后仍存在8大问题：金融界[D].北京：2018.

[2]吴清清.我国个人所得税制度改革中的征管问题及对策研究[J].时代金融，2017（17）：19.

[3]李会卿.我国个人所得税税收征管存在的问题与对策分析[J].纳税，2017（17）：14.

[4]郝鑫鑫.个人所得税征管问题研究[J].北方经贸，2015，（11）：119-120.

通讯作者  李文星