商业地产企业内部控制存在的问题与对策分析

吴旺华

摘要：商业房产企业在我国经济领域占有不可或缺的重要作用，其自身的发展直接关系到国家经济市场的稳定。但是当前我国商业房产企业在运行过程中出现了信息化建设不足、组织架构不完善、工作人员素养偏低等诸多问题有待解决。

关键词：商业地产企业;内部控制;问题及对策

近些年来随着经济的发展，商业房产企业在整体经济领域中呈现越来越重要的作用，因此加强商业房产企业自身的管理能力就变得尤为重要。商业房产企业内部控制水平的提升有利于更好防范企业经营与运转过程中的风险，并采取及时的应对措施，促进企业的可持续发展。

一、商业地产企业内部控制的必要性

这些年来，为了顺应建筑行业的发展，大部分商业房产企业在扩充自身运营规模的同时，也逐渐对企业内部人员的工作内容、企业项目投资等方面进行监督与管理，逐渐向现代化企业管理模式转变。内部控制作为现代化企业管理模式的重要组成部分，能够通过企业岗位责任制、内部审计、内部监督等流程的相互配合，不断提高企业的内部控制管理水平，促进企业的长足发展。

二、商业地产企业内部控制存在的问题

（一）信息化建设不足

现阶段随着经济社会的发展以及科学信息技术的进步，企业若想获得长足的发展，就必须要以信息化建设以及信息化发展为基础。但是现阶段经过分析与调查后发现，大部分商业房产企业对信息化的认知程度较为淡薄，其企业的信息化建设与内部控制管理的实际诉求不相一致。与此同时，大部分企业都会将内部的各项数据保存在计算机信息系统之中，这种数据存放模式在具体工作中其工作人员在未经授权许可的条件下也可以对信息进行获取，因而经常会发生数据盗取、虚构等现象。

（二）商业房产企业组织架构不完善

部分企业已经意识到构建完善内部管理控制体系的重要性，但是企业在内部控制机制的构建方面往往过于形式化，并未将其贯彻落实到实际工作之中，归根究底是因为商业房产企业的未来发展前景以及市场状态良好，大多数企业都将发展的重点放在商业房产的开发与建设层面，对于内部控制不够重视。从另一方面来讲，大部分企业由于对内部控制不够重视，其内部很少会建立相应的组织架构体系，不仅内部控制工作缺乏科学性与严谨性，甚至有的企业还会直接将其他企业的内部控制管理规划运用到自身企业中，这从某种程度上来讲严重影响了商业房产企业的长足发展。

（三）商业房产企业内部监管力度不足

商业房产企业在经营与运转过程中存在着诸多的问题，其中内部审计与监督方面的问题尤为明显。通常来讲，商业房产企业通过开展内部审计与监督，可以有效达到内部控制的目的，但是由于其监督与审计力度不足，使企业内部控制也失去原有的效用。总体上来讲，房产企业内部控制，并不是一种单独存在的管理模式，而是需要与企业的管理结构部门设定、业务流程等多方面共同影响、共同监督的联合型存在方式。也就是说，商业房产企业的内部控制要与企业的建筑项目规模保持高度一致。

（四）企业内部人员工作素养有待提高

经过调查与分析后发现，大部分房产企业内部员工都将更多的关注力放在日常工作上面，很少会利用闲余时间进行相关技能的培训，以此来不断学习新知识，提升自身的综合素养与专业技能，其在工作模式与工作理念上，常常与经济社会的发展存在较大落差，对于国家新颁布的内部控制要点以及建筑方面的规定也理解的不够透彻，致使企业的内部控制流于形式。

三、优化商业地产企业内部控制的有效措施

（一）商业地产企业内部控制体系的完善

现阶段若想有效对商业地产企业实行内部控制，就必须要在企业内部构建完善的控制体系结构以及企业管理模式。首先，商业地产企业的有关领导人员要根据自身企业的实际发展状况以及未来发展规划不断创新原有的商业地产企业内部控制体系结构以及企业管理模式，对企业的管理层和企业的业务层分别建立两种不同的内部控制体系结构，并根据工作流程的不同开展不同的控制工作。与此同时，为了将各部门的职能发挥到最大效用，还需要不断强化商业地产企业内部的管理模式与管理理念，将商业地产企业内部管理权、监督权、决策权这三种权力进行适当的分离，使三者之间形成相互制约的平衡性关系。

（二）商业房产企业内部审计与监督管理职能的强化

商业房产企业有效实行内部控制的基础与前提就是在商业房产企业内部实现有效的审计与监督。通过科学严谨的内部监督与审计可以及时发现企业内部控制管理中存在的问题并及时采取针对性的解决措施。对此，商业房产企业必须要重视企业内部审计与监督管理职能的发挥，使其具有权威性独立性。通常来讲，商业房产企业在建筑项目施工的招标方面经常会由于经济利益等因素发生徇私舞弊的现象，这就要求企业内部的审计监督人员在日常工作中要严格按照招标的规章管理制度对竞标企业进行筛查与复查，并检查建筑施工企业是否严格按照招标合同上所写的流程进行施工以及整个工程的评估意见是否与中标结果高度契合，如果发现其中存在建筑施工与施工合同严重不一致的情况，要及时分析其根本原因并寻求解决办法。

（三）商业房产企业信息管理系统的构建

商业房产企业若想获得长足的经营与发展，就必须要实行信息化管理与信息化建设，也就是说商业房产企业在经营过程中，要利用信息技术以及先进的网络技术，构建与本公司实际运营状况高度一致的信息管理系统并对其建筑信息的收集、整理、存储、使用等多个环节进行严密管控，以此来保证企业内部信息的完整性与科学性并满足企业发展对建筑信息的诉求。换句话来讲，如果没有及时有效的建筑信息资源与素材，房产企业其他资源的整合就会失去前进的方向与目标。

（四）商业房产企业内部激励制度的健全

不同于其他企业对于房产企业来讲，其内部控制的有效运行并不简简单单是对企业内部工作人员的管理，而是对企业内部工作的各个流程及各个部门的科学化、综合化管理，其主要包括上级领导人员对下级工作人员的管控、员工的自我管控等方面。因此，若想在商业房产企业内部有效的开展内部管理与控制，就必须要构建完善的激励机制使员工的实际工作内容与薪资待遇相挂钩，通过完善绩效考核机制来加强对内部人员的管理与控制。对此，企业内部在对员工进行绩效考核时，应该做到奖罚分明，对于工作能力较强的员工及其所属部门应该进行奖励与表扬，对于工作业务能力较差的员工应该进行相应的批评与处罚，促使员工在权责一致的条件下积极开展工作，潜移默化中提升内部员工的内部控制管理水平。

（五）商业房产企业内部风险管理体系的完善

总体上来讲，商业房产企业在经营与运转过程中经常会遇到诸多风险。若想有效的发展就必须根据企业自身实际发展状况构建完善的风险管理体系，并以此为基础开展企业的内部控制与管理工作。也就是说，商业房产企业在对每一项业务进行投资时，都要先对其投资过程中的风险以及预算进行科学有效的评估与管理，并在财务风险评估的同时对企业的资金进行合理预算与管控。与此同时，不同于其他企業，商业房产企业的建筑工程项目大多是较为复杂和繁琐的，有关领导人员在具体工作过程中很难对合同的每一个款项都进行全面的监督与管理，这就要求企业必须严格按照项目审批的内容与流程来对资金进行申请，并设立相应的预警机制，尽最大力量将房产企业投资风险控制在合理范围之内。

四、结语

在当今经济高速发展的时期，商业房产企业若想要获得可持续发展，就必须要加强内部控制，只有将房产企业内部控制存在的问题进行有效解决，才可以不断提高内部控制管理水平，促进企业的长足发展。

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