农村商业银行财务风险控制体系的构建分析

王静

摘要：财务风险控制是农村商业银行发展的重要工作。以现阶段农村商业银行发展情况为基础，结合近年来财务风险控制特点，明确新时代发展对农村商业银行财务风险提出的要求，深层探索如何为农村商业银行构建完善且安全的财务风险控制体系，以期为整体运行提供安全保障。

关键词：农村;商业银行;财务风险;控制体系

在社会经济不断发展，科学技术持续革新的背景下，我国政府对“三农”工作的发展越发注重，并认识到要想实现长久发展目标就要从作为农村基层金融机构的农村商业银行入手，其在整体发展中占据不可取代的地位。了解实践案例可知，农村商业银行在发展过程中，更注重经济效益，这导致其在寻找新的经济增长点时，出现无法预料的财务风险，此时就需要工作人员在了解财务风险内容的基础上，提出有效的解决方案，并构建财务风险控制体系。下面对农村商业银行财务风险控制体系的构建进行研究与分析。

一、商业银行财务风险

对商业银行而言，其是以盈利为目标，以客户为对象，以资产和负债为主要经营内容，包含业务广泛、功能齐全的金融机构。但因为受宏观环境所影响，其在发展中涌现出大量问题，如缺少完善的市场准入标准，没有相对应的监管机制，财务管理系统的构建不齐全，资本机构不均衡等，导致商业银行的发展越发严峻[1]。

二、农村商业银行财务风险概述

（一）资本风险

从本质上讲，农村商业银行的经营活动与工商企业一致，没有资金是无法正常运行的，此时的资金也是工作人员研究的财务风险之一。了解实践案例可知，资本对农村商业银行发展具有积极引导作用，但并不是说资本越多越好，需要工作人员结合实际运行需求合理掌控资本。具体来说，资本风险主要分为两方面：其一，资本额不适度。这是因为过剩的商业银行杠杆比例会降低，致使资源应用概率也会随之减少，进而提升筹资成本，降低最终获取的经济效益，相反若是资本不充裕，也会带来很多风险。其二，资本结构不科学。若是银行资本结构不科学，那么很容易提升银行的筹资成本。

（二）资产质量

了解实践案例可知，农村商业银行在进行资产业务时出现的风险就属于资产质量的风险。面对这一情况，需要工作人员加强监管力度，注重控制风险。因为农村商业银行的安全性直接影响着资产质量水平，并威胁着银行的信誉度。

（三）利率

这种风险属于价格风险，是因为利率变化带来的不确定性引起的，面对这一情况，工作人员要控制风险的影响范围，确保其可以处在可控范围内，并要求工作人员随时关注利率的变化特点，科学设计各类经营活动[2]。

（四）流动性

简单来说，这种风险是因为存款人提前提款或借款人延期还款造成的。了解实践案例可知，农村商业银行出现流动性风险，很容易影响银行的偿还能力，若是得不到有效管控，势必会影响农村商业银行的清偿水平，进而为后续支付能力和持续发展埋下安全隐患。

（五）法律

在农村商业银行发展过程中，必然会出现这种风险，其隐藏于银行的各个部门和各项工作中，且会随着农村商业银行的发展产生变化，特别是在金融市场持续革新的背景下，法律风险存在很多不确定性因素。本文在研究时，主要从以下几点入手：其一，银行没有按照规定内容进行交易，或没有合法保护银行的资产与权益;其二，因为很多法律规定存在歧义，所以银行方面难以科学解读，对法律规定的认识和解读存在偏差。

三、农村商业银行财务风险控制体系的构建思路

（一）构建的目的

了解农村商业银行实践发展情况可知，其构建的主要目的是营利，这促使其经营的最终目标定为获取更多的经济效益，因此在构建农村商业银行财务风险控制体系的过程中，要全面掌控财务风险，确保银行在发展过程中可以获取更高效益。结合以往发展案例可知，工作人员可以从“流动性”、“安全性”及“盈利性”三项标准进行判断。简单来说，流动性是指，工作人员通过了解长期贷款比例、存款比例等资产的流动性来明确;安全性是指，控制银行的信用风险，这就需要银行工作人员在放款的过程中确保资金安全，并保障资本结构的健全性，以此科学设计资产负债组合;盈利性是指，农村商业银行实施经营活动的最终目标，银行盈利是否可以结合收益合规性指标进行判断。

（二）构建的核心

对农村商业银行而言，构建财务风险控制体系的核心就是增加经济值，并保障资产的流动性和安全性，控制风险的发生。在划分经济增加值的过程中，要保障财务的各项权利、效益等相同，并结合所在区域的银行发展现状，在明确业务工作的有效性、自主性的基础上构建控制指标体系。

（三）构建的步骤

简单来说，农村商业银行是我国基层人民生活的金融高保障机构，在“三农”工作中具有不可取代的作用。而随着经济全球化的发展，我国社会经济发展速度越来越快，相应的农村商业银行价值越发显著，但也涌现出大量财务风险，并得到了农村群众的关注。面对越发严重的财务风险，农村商业银行财务风险的放空管管理工作难以全面落实，此时就需要工作人员在了解风险问题的基础上，提出有效的解决方案，并构建完善的财务风险控制体系。了解实践案例可知，农村商业银行财务风险控制体系的构建步骤主要分为以下几点：

其一，设计农村商業银行财务风险控制指标。具体分为以下几点：1.盈利能力。现阶段，农业商业银行要想获取大量经济效益，需要从贷款的利息入手，同时还包含投资、营业等内容。为了保障所在区域的农村商业银行可以合理划分这些收入，银行工作人员要结合权益、资产及净利差率等指标加以研究。2.成本控制。对农村商业银行股而言，如何有效管控吸收存款的资金成本等内容，直接影响了该其成本控制的效率。在这一背景下，主要体现负债方式和经营规模两点。由此可知，农村商业银行要与其未来发展方向相同，并构建相对应的资本结构和负债结构，这是银行发展的重要工作。3.流动性。农村商业银行在运行过程中，要解决其流动性问题的方法有很多，如存款证券化、吸收存款等。因为受所在区域的政策影响，且自身负债水平有制约性，所以农村商业银行在发展过程中没有负债的空间和方案，且整体负债结构较为单调，此时就需要工作人员在研究相关流动性的过程中，从中长期贷款、资产结构等多方面的比率入手进行深层探索。4.安全性。农村商业银行在发展过程中属于高负债经营企业，因此需要工作人员随时随地关注资本金是否充裕。这是因为资本金是银行发展的前提条件，而且可以为银行抵御风险或出现意外等情况，对引导农村商业银行安全发展具有积极作用。了解实践案例可知，在监管银行安全性风险的过程中，要明确抵押贷款、不良贷款等行为对整体资产的安全威胁[3]。

其二，明确财务风险控制系统的风险控制范围。

其三，对各类财务指标的风险赋予权利。在进行这项工作时，工作人员要与农村商业银行的具体工作情况，及所在区域的风险环境进行整合研究，将指标发生频率和对所学区域农村商业银行管理活动构成的影响定为基准。面对很少发生、对农村商业银行管理活动影响很小的财务指标赋予小权重，相反要赋予大权重。

其四，结合上述已经明确的权重，正确计算农村商业银行的分值，而后对数据的范围进行划分，最终能明确农村商业银行的财务风险等级，此时不但可以帮助工作人员直观了解农村商业银行面临的财务风险及其影响范围，而且有助于明确资产的整体状态，银行决策管理人员在此基础上可以合理调节实践解决方案，控制银行发展的风险概率，以期获取更多的经济效益。

四、结束语

综上所述，“三农”工作在全面推广的过程中，不但需要国家的大力支持，而且离不开农村基层金融机构的帮助。尤其是在现如今社会经济全面发展的背景下，农村商业银行要着重关注发展中潜藏的财务风险问题，并结合实践案例进行深层探索，以此依据人才培育，突破传统粗放式管理形式，确定市场定位，加强财务风险管控和预防工作，进而为农村商业银行的发展提供安全保障。

参考文献：

[1]曹艳秋，王海荣.农村商业银行财务治理问题研究[J].财务与金融，2014 （05）：6-10.

[2]章颖.财务精细化管理在农村商业银行的应用[J].商，2015 （42）：171.

[3]徐旻.农村商业银行财务管理能力评价研究[J].湖北经济学院学报（人文社会科学版），2016，13 （09）：62-63.