大数据对电商企业财务风险管理的影响分析

王昕

【摘要】相对于传统企业来说，电子商务企业的财务管理面临着经营风险、信用风险、关联方占用风险、技术风险以及信息安全风险等。而大数据的出现和使用则可以通过决策支持机制、预算提升机制和风险管控机制来有效应对这些风险。因此电商企业需要从数据产生层、数据分析层和数据应用层三个层面来构建基于大数据的财务风险管控体系。为了完成这一体系的构建，政府需要继续完善法律法规并不断加强监管，电商企业需要进一步提升其运营能力，并推动信息化建设，而社会则需要通过反欺诈和征信体系建设来形成以文化为导向的财务风险管理模式。

【关键词】大数据  电子商务企业  财务风险管理

【中图分类号】F7                         【文献标识码】A

【DOI】10.16619/j.cnki.rmltxsqy.2019.24.017

电子商务企业财务风险的现状及成因分析

首先，企业决策缺乏全面有效的数据支撑导致的经营风险。在资源有限的前提下，电子商务企业将战略重点放在业务拓展、用户和流量争夺以及投融资方面，这样就导致企业的财务管理和信息化建设相对滞后。一方面，大量的电子商务企业财务管理人员缺乏深度的专业知识和足够的工作经验，不能为企业的发展提供行之有效的内部会计制度，导致其财务管理存在大量漏洞，决策过程缺乏全面有效的数据支撑，从而使得很多决策缺乏科学性和合理性，企业的经营风险大大提高。

其次，电商行业特殊的行业属性和市场结构导致的信用风险与关联方占用风险。电子商务信息存在易修改甚至是毁损的特征，因此就导致电商企业存在较大的信用风险。另一方面，电商行业潜在的信用风险是限制其发展的重要瓶颈，因此为了促进电子商务的发展，电商平台就应运而生。从本质上来讲，电商平台承担了电子商务交易过程中的监督者和仲裁者的角色。这就意味着电商平台作为电商企业的重要关联方，会在双方交易中占据有利地位，因此电商企业中便存在关联方尤其是平台企业大量占用电商企业资产，即关联方占用风险。如果企业不能够有效应对，就很可能会陷入财务危机。

最后，技术原因导致的电商企业技术风险和财务信息安全风险。电商企业的绝大部分财务信息都要通过互联网来进行，一旦其运行过程出现问题，就会给企业和广大用户带来不可估量的损失。因此，相对于传统企业来说，电子商务企业所面临的技术风险就成为财务风险爆发的主要来源。具体来说，这种技术风险既有可能来自于相关的计算机软件操作系统和硬件设备，也有可能来自于企业内部的财务人员操作和管理不当。而无论是哪一种原因，都会使得企业和相关主体面临极大的财务信息安全风险，甚至会给企业和其他相关主体带来毁灭性的打击。

大数据影响电子商务企业财务风险管理的机制分析

首先，大数据可以通过决策支持机制来有效降低电商企业的经营风险。相对于结构化特征明显且来源较为单一的传统数据而言，大数据不仅包括了自身的历史数据、行业数据和竞争对手的数据，还包括企业所处的宏观环境和行业发展态势，从而可以帮助企业更好地设定符合自身和行业发展需要的管理目标。尤其是随着互联网信息技术的发展，电子商务企业面临的内外部商业环境随时都在发生变化，在传统意义上被认为是无关紧要甚至是被忽视的要素都很可能会导致企业的经营陷入危机，因此，大数据的使用有利于将企业的管理范围从企业内部扩展到更加广泛的外部环境，并涵盖所有可能引发企业财务风险和经营风险的动因。

其次，大数据可以通过预算提升机制来有效规避信用风险和关联方占用风险。在损失和资金占用不可避免的情况下，电子商务企业可以通过大数据进行精准的预测，从而有效提升预算中的预测和资源配置功能，并进而规避可能出现的信用风险和关联方占用风险。具体来说，一方面，与主要利用结构化数据的传统财务预算相比，大数据可以把财务预算数据扩展到非结构化数据中，包括网络上出现的新闻和评论等，从而能够更加精准地对相关主体的财务情况进行预测，并采取切实有效的举措来降低可能发生的信用风险。另一方面，大数据的出现使得财务人员能够对企业未来资金的占用和需求情况作出预先的判断，从而可以有效规避可能出现的关联方占用风险，降低资金的使用成本，提高资金的使用效率，在优化资源配置的同时大大降低了电商企业面临的财务风险。

最后，大数据可以通过风险管控机制来有效控制电商企业面临的技术风险和财务信息安全风险。对于风险的管控关键就在于风险的发现，尤其是随着人工智能的发展，电商企业可以利用大数据对海量的非结构化数据进行相关性分析，从而及时发现技术风险和财务信息安全风险的典型特征，并进行有效的风险预警。但需要注意的是，大数据仅仅是识别出相关关系，而不是因果关系，这意味着大数据所识别的风险只是一种潜在的甚至是可能的风险，即在企业运营过程中哪个环节或者哪个主体可能存在问题，其可能仅仅是一张普通的报销证明，也可能是一次简单的信用评级。这些问题可能被证明是无关紧要的，但却是大数据条件下电商企业有效防范财务风险不可或缺的一环，可以有效降低技术风险和信息安全风险带来的巨大损失。

基于大数据的电商企业财务风险管理体系构建分析

首先，考虑数据产生层。其主要为企业的财务风险管理提供数据，该数据既包括企业的内部数据，也包括企业的外部数据。内部数据主要是企业的日常业务数据，比如交易数据、库存数据、物流数据、渠道数据、人力资源数据、移动媒介营销数据、用户访问日志、用户反馈数据以及客户服务记录等。外部数据则包括政府相关部门公开的监管数据、行业公开和共享的數据、咨询公司和社交媒体发布的数据以及合作伙伴提供的数据等。作为财务风险管理系统，其必须要保证数据在交换和传输过程中不丢失、不失真也不外泄，从而保证财务信息的安全性。这里需要注意的是，大数据背景下企业财务风险管理系统的构建必须要体现大数据思维，而这一思维在数据产生过程中主要体现为“大”。这种“大”不仅表现在总量上，还表现在结构上面。因此，财务风险管理体系在产生数据的过程中，不能仅仅考虑企业的内部数据，更要考虑企业的外部数据。

其次，考虑数据分析层。在数据分析层面，电商企业需要重点关注总账分析、盈利分析、财务预算分析和预测分析。其中，总账分析是电商企业财务风险分析的核心，其主要包括资产负债分析、利润分析、现金流量分析和其他财务指标分析，比如企业的头寸报告和现金流报告等。盈利分析则主要衡量电商企业盈利能力的高低，其主要是通过具体的机构贡献度、产品贡献度、细分市场贡献度和渠道贡献度来测度的。财务预算分析是企业经营预算的关键组成部分，其可以衡量企业未来的收支经营状况。通过分析企业的年初财务预算情况、财务执行计划的监督和执行情况以及年末的财务决算情况可以很清晰地了解电商企业的经营状况，从而对未来作出更加科学和理性的判断。预测分析则是在总账分析、盈利分析和财务预算分析的基础上，对企业的未来规模和经营状况进行预测，并及时地调整方针战略，从而为企业财务风险的规避提供必要的依据和支撑。此外，随着规模的不断扩大，财务风险分析还要对企业承担社会责任的情况进行分析和公布，从而为企业赢得更多忠实用户。

最后，考虑数据应用层。（1）经营风险，即通过企业外部的市场数据、供应商数据和企业内部的财务数据、资产数据、交易数据以及用户数据等。需要注意的是，不同的财务风险需要参考不同的指标，并设定不同的风险预警阈值，比如资金风险的预警可以通过企业的交易数据和资产数据来进行，债务风险的预警则可以通过短期借款、应付票据和长期借款等指标来反映，而投融资风险则通过市场数据和金融数据等来衡量。（2）市场风险，与其他企业不同，电商企业面临的市场竞争十分激烈，外部市场环境的变化可能会给企业带来巨大的市场风险，而大数据可以帮助企业通过流动性管理和利率管理等来有效识别外部市场的風险变动。（3）信用和欺诈风险。电商企业所处的特殊行业属性决定了其所面临的信用风险和欺诈风险较高。对此，电商企业可以使用大数据技术对相关主体的信用风险暴露值进行计算，从而帮助其更好地控制电商企业所面临的信用风险。此外，大数据技术还可以帮助电商企业识别出欺诈交易的分布状况，从而提高其在特定交易中的防范意识以降低其可能面临的欺诈风险。（4）技术风险和信息安全风险。在电商企业的经营过程中，企业财务工作人员可能会由于操作失误或者主观故意等造成一定的技术风险和信息安全风险。对此，大数据技术可以设定异常交易预警机制，从而及时止损，保障电商企业的正常有序运行。

通过大数据推动电商企业财务风险管理的具体对策

首先，政府要通过完善法律法规和加强监管的方式为电商企业财务风险管理提供必要的制度环境。近年来，国家高度重视电子商务诚信体系的建设，相继颁布了《中华人民共和国电子商务法（草案）》和《反不正当竞争法（修订草案）》，并制定了《电子商务口碑指数评测规范》《电子商务信用第三方网络平台纠纷处理通则》等一系列标准规范，从而为电子商务的健康发展提供了良好的外部政策环境。但是，由于电子商务涉及到的行业企业数量众多，而且创新层出不穷，因此在很多层面还存在着法律和制度的空白，这就需要国家和政府进一步加强电子商务相关领域的法律和制度建设，从而为其健康发展提供必要的制度保障。与此同时，电子商务行业的内外部环境瞬息多变，固定的法律和政策条文难以面面俱到，因此，加强政府对于电子商务行业的宏观监管不仅是重要的，而且是十分必要的。比如近年来在某些大型电商平台频发的侵权和虚假促销等风险以及在消费端产生的恶意退货和网店代运营等问题都给电子商务行业的正常运行带来了冲击和挑战。对此，政府相关部门应该及时进行监管，并在必要的条件下运用大数据技术对交易过程实施网络全过程的实时监管，从而进一步提高其监管水平和监控效率，优化其监管效果。

其次，电商企业要通过运营能力提升和信息化建设来不断完善其风险预警体系。电商企业作为财务风险管理体系建设的核心主体，需要采取切实对策来提高其风险预警和应对能力。具体来说，一方面，企业可以通过引入复合型的风险管理人才，并利用云计算来从根本上提高其运营能力。从某种程度上来说，企业的运营能力与企业的财务风险是替代关系，企业的运营能力越强，企业的财务风险就越小，因此提高企业运营能力本身就是企业财务风险管理体系建设的重要组成部分。在大数据的背景下，传统的财务风险管控人员已经不适合时代的需要。因此，电商企业需要重点引入一些既懂财务知识又有数据技术的复合型人才。这些拥有大数据思维的风控人员可以及时准确地找到风险点，从而为管理层的决策提供准确的依据。另一方面，企业需要切实加大投入以促进信息化建设，在资金和能力允许的条件下，电商企业可以构建自身的交易平台，并不断增加相关的软硬件建设，提升系统防火墙的安全性，以尽可能地降低财务信息安全风险。此外，作为企业运营能力和信息化建设的重要组成部分，云计算在未来的电商企业竞争中将发挥越来越重要的作用，因此电商企业需要将大数据和云计算有机结合，根据客户的搜索记录和历史数据自动匹配出客户可能感兴趣的内容和产品，从而提高其对于用户的吸引力，并根据用户的购买行为优化产品库存，降低成本，切实提高其运营能力。

最后，社会需要通过反欺诈和征信体系建设来形成以文化为导向的财务风险管理模式。虽然本文是以电子商务企业的财务风险管理体系构建为分析对象，但是随着信息技术的普及和“互联网+”的实施，电子商务实际上已经成为一种全新的业态，任何一种行业和产品都可以通过电子商务的形式来运营。所以，从某种程度上来说，电子商务企业财务风险管理体系的构建将成为一种社会潮流。一个社会的信用和道德水平将会直接影响企业财务风险管理体系的实施效果。因此电商企业财务风险管理体系的构建需要社会在其中发挥积极作用。具体来说，目前我国电子商务领域之所以存在较为严重的信用风险和欺诈行为，就在于整体社会的征信体系和反欺诈文化尚未构建起来。因此，一方面，社会舆论体系必须要通过自身所掌握的舆论宣传工具来树立反欺诈的典型形象，并对相关的欺诈实施主体进行严厉的舆论谴责，使其无处遁形。另一方面，第三方社会团体需要积极利用自身中立的优势，在全社会范围内开展征信体系的建设，并定期发布失信人员和机构的名单。虽然目前中国人民银行和相关的司法执法机关已经采取了一系列举措，但是其在全国范围内有效展开还是需要社会各方，尤其是第三方社会团体的积极参与。

參考文献

黄家良、谷斌，2016，《基于大数据的电子商务行业监管体系》，《中国科技论坛》，第5期。

黄庆华、杜舟、段万春、杨鑫，2014，《财务共享服务中心模式探究》，《经济问题》，第7期。

许嘉扬、郭福春，2018，《互联网金融支持跨境电子商务发展机制研究——以杭州市综合试验区为例》，《浙江社会科学》，第5期。

刘志超、陈勇、姚志立，2014，《大数据时代的电子商务服务模式革新》，《科技管理研究》，第1期。

付强、乔岳，2011，《政府竞争如何促进了中国经济快速增长：市场分割与经济增长关系再探讨》，《世界经济》，第1期。

王楚，2017，《大数据时代电子商务企业的财务管理战略——以阿里巴巴为例》，《广东经济》，第16期。

汪仕志，2018，《大数据下的企业财务管理》，《财会学习》，第18期。

责 编/赵鑫洋

Analysis of the Impact of Big Data on the Financial Risk Management of E-commerce Businesses

Wang Xin

Abstract： Compared with the traditional enterprises， the financial management of the e-commerce businesses is faced with operating risks， credit risks， related party risks， technical risks and information security risks. The big data can effectively deal with these risks through the decision support mechanism， the budget improving mechanism and the risk control mechanism. Therefore， e-commerce businesses need to build a financial risk control system based on big data at three levels： data generation， data analysis and data application. In order to complete the construction of this system， the government needs to continue to improve laws and regulations and constantly strengthen supervision， the e-commerce businesses need to further improve their operating capacity and promote the information technology， and the society needs to form a culture-oriented financial risk management model through the establishment of an anti-fraud and credit information system.

Keywords： big data， e-commerce businesses， financial risk management