钢铁企业经营风险控制探析

游 涛

一、钢铁企业经营风险相关概述

（一）企业经营风险

风险通常是指在一定的条件和期间里，各种变动对结果影响的程度。风险既可以给投资者带来超额回报，也可能带来不确定的风险损失。在企业经营过程中，常常遇到或发生对企业经营不利的特殊事件，称为企业经营风险。一般来说，企业经营风险按内外部因素关系，可分为内部经营管理风险和外部经营风险；按类别可分为投资风险、流动资金风险、担保风险及成本与盈利风险等。

（二）钢铁企业经营风险

在钢铁企业经营生产的过程中，由于某种不确定因素影响该企业的正常收益与预期收益有差异，而这个差异对于钢铁企业而言，它面临承受着巨大的经济损失风险，这就是钢铁企业经营风险。在钢铁企业经营生产和组织管理的活动中，无论哪个环节出现问题，都会导致企业产生经营风险的不确定性。一般来说，钢铁企业经营管理包括日常生产活动、产品销售、客户服务活动、回收资金、投资活动及收益分配等活动，而这些活动在钢铁企业里都存在着不可预见的风险性。如，原材料价格风险，由于市场因素存在某种变化，影响企业原材料价格出现波动，导致企业面临经济损失的风险。

二、我国钢铁企业经营风险现状

钢铁行业是我国重工业的重要组成部分，同时，对我国经济的未来发展有着巨大影响。然而，对于钢铁行业而言，稳定的企业经营也就成为一个重要的话题。现阶段，我国钢铁企业经营风险现状主要表现为以下几个方面：

（一）产业结构有待改善

我国大部分钢铁企业仍处于产品单一或产业结构不合理的状态，这些都严重导致钢铁企业连续亏损。由于钢铁企业未能全面地、准确地对产品市场进行分析和定位，使得一些钢铁企业的产品无法销售，甚至出现了大量的库存产品积压，最终导致企业预期收益停滞不前，无法真正实现企业利润。与此同时，虽然我国已制定出台了一系列的淘汰落后产能、去库存等相关政策，但钢铁企业大部分属于国企，体积规模比较庞大，且产品生产加工过程持续进行，很多相关政策未能及时落实到实处，这也是导致部分钢铁企业的产品积压无法得到解决的客观原因。

（二）资金使用率不合理

企业处理产品收益与生产成本间的关系往往容易涉及到财务风险。目前，我国钢铁行业容易出现盲目追求扩张产能和规模，未能及时对企业资金进行合理管理和分配。甚至更多企业过分追求产品销售和企业收入，忽略产品的生产成本，最终使得钢铁企业利润不断减少，负债逐步增加，影响了企业经营活动的流动周转资金，无形中加大了钢铁企业的财务风险。

（三）企业风险管理制度有缺失

目前，钢铁企业风险管理制度有缺失，主要表现为风险预警和监督管理机制不完善，需要进一步进行加强管理。一方面，对于钢铁企业风险预警，企业还停留在一些旧制度、旧原则的规定上，未能将风险控制与日常生产经营风险紧密结合，没有起到有效防范风险和监控风险的目的，进而在企业生产经营方面缺少科学有效的风险预警设置。另一方面，很多钢铁企业虽然已有完善的内部管理制度，但经常也会面临巨大的问题“人治大于法制”，很多时候人情会凌驾于制度之上，导致企业内部管理制度无法真正贯彻落实，使得钢铁企业也缺乏相应的监督机制。

三、加强钢铁企业经营风险控制

（一）优化钢铁企业产业结构

在我国市场经济的环境下，产业机构除了要根据国情变化外，还要满足现阶段我国社会主义特色的市场化发展需求，从而达到防范经营风险的目的。就一般钢铁企业而言，理应响应国家号召，提倡理性地并购重组的理念，这样除了有利于实现我国集中化管理，还能快速优化我国钢铁企业的产业结构。目前，我国政策上导向钢铁企业的品质和效益两方面，对此，对于钢铁企业两者俱佳的企业扶持力度较大，尤其在设备和资金都有很明显的体现。

（二）加强资金风险控制

我国钢铁行业属于资金链条密集型，对于资金的需求量无疑是巨大的，所以，钢铁企业要切实防范财务风险，必须先加强资金风险控制。首先，钢铁企业在项目投资决策前，对项目进行合理有效的可行性报告分析，通过组建专业项目小组，以集思广益方式讨论研究最佳建议，以此，加强钢铁企业资金风险控制。其次，在钢铁企业内部完善产品过程监督和内部控制，根据企业的安全性、营利性和流动性等原则展开项目投资活动，坚持科学性投入和产出，尽量做到避免供过于求或供大于求的情况发生，改善了资金的使用效率，促进了企业持续化发展。再次，企业内部要制定收账制度，尤其是钢铁企业涉及金额较大，在制定收账制度过程中，必须考虑具体问题集体分析，尽量采取多元化的催收账款方式，同时，也要与客户保持良好的业务往来关系。最后，钢铁企业要建立科学的资金结构，使企业资金流动完全可以满足日常钢铁企业的经营生产需求，进而加强对企业资金管理的监控。

（三）完善钢铁企业风险预警

一是要强化钢铁企业风险防范机制，先要依附于钢铁企业内部控制制度，在保证该企业实施内控控制制度有效性，强化防范、控制、化解钢铁企业的经营风险的首要防线。通过开展企业月份流动性分析、资产负债率分析、资产质量分析、审计报告分析、年度分析等措施，来完善钢铁企业经营风险预警机制。二是在钢铁企业经营生产过程中，对生产期间存在的因素进行实时监控，设置动态的生产经营预警。通过企业生产数据、资金数据、财务数据及市场分析相结合，运用数学模型分析和比例分析对钢铁企业生产期间潜在的不确定性因素进行比对，为企业管理者提示风险警示。

（四）坚持钢铁企业授权和审批制度

在钢铁企业在内控管理下，企业也缺乏相应的监督管理机制，为更好解决这一问题，除了实现现代化企业管理制度-- 所有权与经营权分离外，还要严格执行企业授权和审批制度。企业股东作为企业所有者，其权力在于企业的重大决策层面；对于我国钢铁企业来说，内部管理设置都参照于股份企业内部管理设置，企业经营管理人员大多来自实际操作层和权力层，所以，钢铁企业日常经营生产过程中，内部管理权限更多授予经理层，力求经理层等人员做到按章办事、职责清晰。

结束语

钢铁行业作为我国重要的经济产业支柱之一，它直接影响着我国经济命脉。而钢铁企业在经营生产过程中，要加强企业管理，特别针对经营风险控制更要完善其制度体系。经营风险控制是一项全面的、科学的、系统的工作，需要长期坚持和严格执行方能见成效。因此，我国要做好相关的宏微观政策与环境调控，而钢铁企业也要积极探索经营风险的防范措施，进而实现企业收益最大化。