浅谈全员成本目标管理在采油服务区的运用

张志润

摘要：全员成本目标管理，就是企业通过全员参与制定成本目标、全过程控制成本目标、全方位管理成本目标，形成一整套面向全油田、覆盖全业务、贯穿全过程的成本控制措施。本文对全员成本目标管理在我单位生产经营管理过程中的运行和实施情况进行了研究和总结。其目的就是进一步提升成本管理水平，增强企业竞争力，促进企业持续有效发展，实现企业效益最大化。

关键词：生产经营；全员成本目标管理；实现效益最大化

为进一步提升服务区成本管理水平，增强企业竞争力，清河采油厂推行全员成本目标管理，全厂上下广泛推行，并形成了一套行之有效的全员成本目标管理模式。所谓全员成本目标管理，就是以油田企业的年度既定愿景目标为导向，以发现成本、开发成本、生产成本为主要内容，通过全员参与制定成本目标，全过程控制成本目标、全方位管理成本目标，形成一整套面向全油田、覆盖全业务、贯穿全过程的成本控制措施。

一、科学预算，精细管控，建立目标成本管控体系

目标成本管理的核心是目标成本的制定和分解，前提是全员参与，关键是考核、激励。制定目标是成本管理的计划阶段，它关系到成本管理工作的成败，是检验成本管理效率高低或效能大小的重要标准，基本做法是，第一：由班组根据其管辖的实际生产情况，把生产经营过程中涉及的各类费用全面纳入目标体系，并对各项成本费用进行初步测算，上报管理区。第二：采油服务区在综合考虑上级下达的产量计划、工作量计划、物料消耗和能耗计划及资金需求计划的基础上，对生产班组上报的工作量给以优化，并把优化后的工作量以油田定额标准，科学合理的测算出各班组的各项成本费用。第三：由服务区负责召开由班组长和部分职工参加的成本费用对接会，在对接会上双方对测算过程给以说明并进行讨论，在充分考虑各种因素的情况下，最终确定各班组各项成本费用目标，并予以下达。

二、建立班组成本责任体系，确保目标成本得到有效管控

班组的年度预算成本确定后，第一步：班组通过运用座谈会、调查会、讨论会等各种形式，广泛征集员工的意见，确定实施方案。第二步：召开由班组成员参加的全体会议，向班员传达成本管理的目标、指导思想，讲解成本的构成和效益的关系，并确定班组目标成本方案以文件形式下发给每名班员，让全体员工明白各自本班组每个人本年的成本目标。第三步：将可控费用分解到每月，再按月细分到个人，努力做到权利下放，让员工实行“自我控制”。

三、全员参与，全程控制、扎实有效地开展全方位目标管理

在油公司体制改革下，面对新形势、低油价，采油服务区必须积极主动认识新常态、适应新常态，及时转变思想观念，做好新形势下工作思路调整工作，牢固树立过“紧日子”的思想，始终围绕质量效益中心，从严管理，严控成本，尽可能的做到各项工作事前算赢，事中算细、事后算准，适应发展质量和效益的需要，适应于压缩管理层、扁平化管理的需要，以保证服务区在合理效益区间下持续发展。

1、细化指标分解，层层落实责任

一是采油服务区根据采油厂下达的年度预算指标，把成本指标层层分解、细化，把产量、成本费用指标纵向承包到班组、个人。二是按照惯例权限，自上而下，采取分级管理分级负责的办法，对每个管理层做到职责明晰、目标明确，责任到人。班组管理层：以所管油水井、站为经营主体，做好费用发生全过程的记录，降低设备检修费用和动力消耗，防止油、气、水、电等系统的流失。服务区：每月负责下月预算的编制和上报，并对相关的各项成本管理制度进行健全和完善，收集整理各项成本费用台账，分析成本投入的合理性，优化成本投入方向，提高成本综合效益，每月定期组织经济活动分析，并对班组的成本发生情况进行考核兑现。

2、推行经营日志提升管理效益

积极推行经理经营管理日志，提升成本管控水平。首先召开班子成员会议讨论，将采油服务区各项费用支出情况分解到“三室一中心”相关负责人，由相关负责人落实每天的材料费、动力费、作业费、运费、修理费五大费用支出情况，每天下午15：30将各项费用支出明细上报到经营管理室，经营管理室进行汇总落实审核后上报经理，让经理更加清楚的了解管理区当天的生产经营状况，是盈利还是亏损，经理根据日志反映的实际情况可随时调整工作思路和下步工作措施。其目的就是将经营管理工作落实到每一天，做到以日保月、以月保季、以季保年，进一步提高服务区的经营效益管理水平。通过经营日志系统我区每天五大费用实现实时监控。

材料费的监控。针对材料费用部分，服务区进行了较为全面的细化，首先从材料的申报、审批、领用全过程监控，同时可对全区库存材料进行核对，避免乱报，虚报；其次是入库后分班组进行库存管理，做到全区材料实时查询、调配，以做到资源利用最优；三是班组日消耗用料实时监控，为班组考核奠定基础；四是相关数据、单据信息化管理，努力做到无纸化办公，提升效率，降低费用支出。1-9月份我區材料费节约31.22万元。

作业费的监控。针对作业费部分，我区细化到每日作业井劳务费、杆、管、泵等作业材料的单项支出费用，通过经营日志，经理可了解每口井每天的施工工序以及该井所用的杆、管、泵材料名称，觉得不合理，可以及时与上级部门沟通，进行变更，有效延长油水井作业周期。1-9月份我区作业费节约10.06万元。

电费的监控。针对电费，我区由副经理牵头，联系厂电信科给我区装了一个电量查询系统，每日可查询我区主电线路的耗电情况，并要求相关班组每日对属于我区的其他几条线路进行抄表，每日汇总耗电量，由此可及时了解每日各条线路的耗电情况，异常情况可及时分析处理。

运费的监控。针对运费，我区由经营副经理牵头，每日将海滩拉油趟次和广北拉油趟次以及发生的特车费用进行汇总计算运输费用，由此我们可有效监控拉油的趟次。1-9月份我区运费节约96.96万元。

修理费的监控。针对修理费，我区细化到每日修理工作量明细，以及发生的工农影响工时、台班等附加费用的发生。由此，经理可根据发生的修理费支出明细，进行对施工单位的选择，选择施工质量好、费用低的单位。同时做好全局掌控，没有效益的工作滞后。1-9月份我区修理费节约92.83万元。

推行经营日志以来，我区逐渐由原来的生产型向生产经营型转变，有效杜绝以往简单粗放、不计成本、不算效益的工作思维方式，各办公室和生产班组开始注重事前算经济账。职工的思想观念、工作作风及全员目标成本管理的意识得到有提升，通过以上几大费用的监控与调整，我区在作业费、材料费、修理费、运费控制方面取得了较好的效果。

四、建立一套完善的奖惩考核体系

1、建立严格的考核制度。在考核制度制定过程中，将成本责任与责任人的收入挂钩，建立目标成本考核评价体系，对单一的目标成本实行全员考核制，上至服务区领导，下至每个班组职工，坚持有岗必责、有责必有指标、有指标必有考核、有考核必有分配的原则，全员进入目标成本考核体系。目标成本考核必须将每个职工、每个部门、每个岗位的工作、劳动成本与效益挂钩，从而自上而下、自左至右组成一个强有力的利益共同体。

2、适时评价，严格考核，将各项考核制度落实到实处。在每月定期召开的经济活动分析会上，认真对上月各项费用及总费用控制情况进行分析评价，对实际成本低于或者高于目标成本，分析原因，准确核算，并据此制定出下月的可控费用计划以及实施计划的措施，从而扩大有利的成本差异，克服不利的成本差异，以保证目标成本的真正实现，在成本管理考核方面，将考核与奖金分配挂钩，坚持以客观事实为依据，用数据说话，依照制度规定，对降低成本的班组进行奖励，对超定额指标的班组进行扣罚，月度、季度考核分与月、季度奖金挂钩，年度考核分与年度奖金挂钩，并对考核结果在每月的成本分析会上进行通报。做到考评公开、公平、公正和互相监督，维护考核制度的严肃性。

目标成本管理是一项复杂的系统工程，需要上上下下、方方面面的关注和参与，更需要持之以恒地不懈努力。惟有如此，才能搞好目标成本管理，从而实现企业的效益最大化