减税与建设节约型政府

周 军

一季度财政数据日前发布，全国一般公共预算收入53656亿元，同比增长6.2%。其中，全国一般公共预算收入中的税收收入同比增长5.4%，增幅回落11.9个百分点，增值税、个税、关税等税收增幅回落明显。

从去年税收收入增速的17.3%到今年的5.4%，大幅下降的税收收入体现了大规模减税新政的初步成效。今年的大力度减税降费政策将对激发市场活力起到怎样的作用？如何在落实好减税降费措施的同时确保财政收支平稳运行？

自今年1月以来，针对小微企业的普惠性减税、个人所得税改革等政策相继开始实施，不少企业和个人直接感受到政策红利。一季度全国税收收入增幅同比回落11.9个百分点，主要是增值税、个人所得税、涉及小微企业税收等普惠性减税政策效应持续显现。

从具体数据来看，个人所得税同比下降29.7%，增幅同比回落50.4个百分点，在各税种中下降幅度最大。个人6项专项附加扣除政策正式落地后，1月至2月约4400万纳税人享受到该政策；提高“起征点”和实施专项附加扣除两项政策，使得约8400万纳税人无须再缴纳个人所得税。而1月1日起实施的小微企业普惠性税收减免政策，仅企业所得税减税政策就惠及1798万家企业，占全国纳税企业总数的95%以上，其中98%是民营企业。

一季度开始实施的小微企业普惠性减税降费政策，对于改善小微企业经营状况有重要作用，充分发挥了消费对经济的基础支撑作用。随着二季度增值税降税等政策进入实施阶段，激发市场活力的作用更值得期待。个人和小微企业减轻负担，既激活市场主体活力，也提升了消费意愿。同时，小微企业减负最终会使货物和服务价格下降，从而进一步促进消费增长。

税收是中国经济的晴雨表。从一季度的主要税种收入情况看，国内增值税19601亿元，同比增长10.7%，占全部税收收入的四成左右。国内增值税、国内消费税、企业所得税3个主要税种合计增长14.7%。这些数据反映出宏观经济运行总体保持平稳。

在大力度减税降费的同时，为何财政收入保持平稳增长？财政收入的增长一方面取决于税率，另一方面取决于与经济增长紧密相关的税基。一季度，增值税降税率等政策还未实施，而经济增速超出预期，税基的增长使得企业所得税、增值税等税种的增速良好。

从税收结构来看，重点行业税收保持较快增长，为增收提升了贡献度。一季度，制造业、金融业、房地产业、批发和零售业、建筑业等5个重点行业税收同比增长10.9%，快于总体税收增速3.4个百分点。大力度减税降费政策的出台经过了精确的前期测算，保持在财政可承受的范围之内。另一方面，供给侧结构性改革不断深化，经济发展质量和效益提高，积极财政政策有效落实，为财政收入实现平稳较快增长、促进经济平稳健康发展奠定了坚实基础。

企业负担的明显减轻、市场活力的不断激发、宏观经济运行的稳定性不断增强，必将夯实财政收入增长的基础，全年财政收入增长预期目标有望实现。

可以看到，在坚持“政府过紧日子”的同时，三大攻坚战、乡村振兴战略、提高民生保障水平等重点领域支出仍然保持较快增长。一方面要落实好大规模减税降费政策，另一方面要保障好重点领域支出。如何应对财政面临的收支平衡压力？财政部一方面加大对地方转移支付力度，另一方面积极指导地方做好预算平衡。在大力压缩中央本级一般性支出的基础上，中央财政通过适当增加赤字规模、增加调入预算稳定调节基金等，加大对地方转移支付力度，增强地方财政保障能力。另一方面，指导地方开源节流，积极安排预算，要求地方财政部门统筹采取加大预算稳定调节基金调入力度、提高国有资本经营预算调入一般公共预算比例、努力盘活存量资产等，多渠道筹集资金弥补减收。同时，要求地方财政部门硬化预算执行约束，严把预算支出关口，大力压减一般性支出，从严控制“三公”经费，将省出的资金优先用于“三保”支出等。

专家表示，减税政策带来的收支压力对政府建立更完善的绩效预算制度，提升财政资金使用效率提出更高要求。通过压缩一般性支出、优化支出结构和提高财政支出效率，努力建设更高效的节约型政府。