我国中小企业财务风险控制的问题与对策

2019-02-19刘丽琴

市场论坛 2019年7期

关键词：筹资财务人员风险管理

陈俊刘丽琴

（长春工业大学吉林长春 130000）

一、我国中小企业财务风险的现状

财务风险是指在企业实际生产经营中，由于各种预期之外或者难以控制的因素影响，可能致使企业遭受风险，蒙受损失。对于我国中小企业而言，发生财务风险一般是由于投资决策失误、融资成本高这两个因素组成。

（一）投资决策失误

近几年，我国市场经济环境良好，中小企业的规模都有所扩大，很多企业都累积到了一定的资金，因此，不少企业的决策者就想投资做大，但是这样的投资行为带有一定的主观性。尤其对于中小企业而言，其都是劳动密集型产业，缺乏科学的经营管理，倘若投资过大，决策失误，就有可能造成公司的资金断流，势必会让公司走上借债这一条路。例如浙江的金义集团，2000年其主营饮料行业，在累积了一些资金之后选择扩大企业规模，决定投资房地产、石油等领域，由于投资规模的迅速扩大，资金的耗用使得公司承受不起，许多项目半途而废，造成资金断流，最终破产。由此可见，中小企业的投资应该注重谨慎性，避免急于求成。

（二）筹资成本过高

在我国中小企业尤其是民营企业的处境并不好，相比于上市公司的筹资渠道十分有限，在缺少营运资金时，上市公司可以采用股票、低息的银行贷款等方式来获取所需要的资金。但是中小企业就只有借款这一条路，由于规模小，所能抵押的资产少，银行一般不会大额度贷款给中小企业，因此我国许多中小企业为了获取资金，向民间的一些融资机构借款，但是民间的融资机构利息十分高，甚至有些利率上浮已经达到银行的数倍，使得中小企业的财务费用急剧增加，倘若中小企业的经营再次出现问题，那么巨额的本金和利息可能就会压垮企业。

二、我国中小企业财务风险控制的问题

（一）公司人员财务风险管理意识薄弱

部分中小企业的财务人员对公司的财务风险认识不够，风险管理意识薄弱。另一方面，中小企业缺乏对本公司的财务人员进行必要的风险管理培训，目前，我国许多中小企业的规模都在不断地扩大，但是财务人员的专业能力和业务水平还是停留在较低的层面，只会从事最基本的财务工作，而不能够有效地管控财务风险，这就有可能造成公司在实际的经营中资金流转不开，从而导致公司举债经营，但是一般的中小企业又缺乏相关的财务控制制度与财务管理意识，在面对巨大债务风险时没有能力迅速的做出反应，从而加快了企业财务危机的爆发，致使企业不得不走上破产的道路。

（二）企业的内部控制制度不完善

对于中小企业来说，通过内部控制可以降低公司的财务风险，但是一般的中小企业由于资金、人员等现实因素都缺乏较为完善的内部控制制度，其主要原因有以下两点：首先，我国很多中小企业是家族式的企业，公司的管理决策都是由家族的内部人员通过讨论来决定的，这就有可能导致公司的内部管理制度成为摆设，从而造成公司的财务管理水平较低。其次，中小企业的管理制度的制定一般较为松散，在企业实际的运转过程中，许多财务管理部门不能对下属的财务人员进行有效的管控，造成公司的财务管理措施不能够及时有效的执行，从而导致公司下属的财务人员工作效率低下，削弱了公司内部控制对财务人员的约束力。

（三）缺乏相关法律监督体系

由于中小企业数量逐步增加，国家财政审计部门工作十分繁重，导致了现有的法律法规执行力度较低，许多企业抱有侥幸心理，从而没有形成一个良好的法制环境。另一方面，现今我国制定的相关财务规定主要侧重于预防上市公司的财务风险，而中小企业在发生财务风险时可依据的相关法律法规较少，从而可能会使中小企业在实际发生财务危机时无法可依，无形之中增加了我国中小企业的财务与经营风险。

三、我国中小企业财务风险对策的研究

（一）提高中小企业人员的风险管理意识

提升财务人员的风险管理意识是指要求财务人员在日常工作中能够甄别风险、研究风险，同时运用自身的专业知识将风险可能产生的损失降到最低。在公司的实际经营中，财务人员需要对公司的投资和筹资决策予以研究，从专业角度给予公司的决策者相对科学的建议，避免公司的投资和筹资行为带有主观性与盲目性。此外，中小企业应该加强相关的部门对本公司财务人员专业知识能力的培训，提升财务人员参与公司管理决策的意识，使得企业的财务人员打破原有的固定思维模式，从而将风险管理意识深入到每一个财务人员的心中，只有这样才能最大程度的减少公司发生财务风险的几率。

（二）加强企业的内部控制制度的建设

在公司内部实施不相容的财务岗位制度，用以牵制和规范公司财务人员的工作行为；对于公司应收账款的管理也需要制订一套严格的规定，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，避免由于资金回收不及时而产生的财务风险。此外，中小企业还应该完善财务工作奖惩制度，提高企业的财务人员公司风险管理的意识，在财务风险发生时可以明确财务人员的责任，对在实际工作中出现问题的财务人员进行惩罚，反之予以奖励。这样不仅可以增加企业财务人员的工作效率，也能使得财务人员主动地参与公司管理，从而降低公司的财务风险发生的可能性。

（三）完善企业财务风险相关法律监督体系

要想完善企业财务风险相关法律监督体系，首先政府应该针对中小企业的不规范行为完善筹资、经营方面的相关规定，明确筹资企业与投资企业的权利与义务，严格资本市场中的资金管理，严格中小企业弄虚作假筹资行为的相关处罚，这样可以对防范和控制财务风险起到重要作用。其次，我国的会计法律体系应该积极吸取国外发达国家成熟的法律法规的制定经验，明确财务工作中各个主体之间的权利和责任，可以在中小企业发生财务风险时提供一定的法律依据用以解决实际的问题。只有做到以上这两点，才能更好地保障中小企业的权益，从而避免可能发生的财务风险，确保国家经济的平稳运行。