加强中小企业投资人的风险意识优化财务生态环境

□要转丽

投资人作为企业创立的主体，作为公司的核心人物，影响着公司的最高战略决策与执行，其思想和行为影响着公司的日常管理和运营，其决策影响着公司的盈利情况，决定着公司的未来发展方向。而作为现代新型企业，为了适应国际国内形势的需要以及实现公司的长远发展，势必会遇到各种风险，如何更好地化解不利风险带来的影响，企业的投资人，管理层的作用显而易见。同时财务会计工作作为企业价值形态的综合管理手段之一，是企业经营管理过程的综合反映，从公司的设立、股东资本金的投入以及人、财、物的管理到产、供、销的记录，财务都将全过程的予以跟踪服务。因此，企业要实现健康平稳的发展，实现企业价值的最大化，财务环境的优良直接决定企业的战略目标的实现。

一、中小企业面临的风险

目前，我国的中小企业越来越多的面临着各种各样的风险，首先是战略方面的风险，国内外宏观政策、行业状况、产业政策、科技技术创新、市场竞争对手、投融资计划、客户供应商的情况等等，其次来自财务方面的风险资产结构不合理，负债比率过高，偿付能力严重不足，存货库存结构不合理，存货周转率不高，应收账款缺乏控制，呆死账所占比重持续升高，客户的信用等级了解欠缺，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证，最后还存在市场风险、运营风险以及环保、质量等方面的法律法规的风险，这些风险都在不同程度的影响着中小型企业的发展，很多中小型企业面临被兼并、被收购甚至破产的危机。归根结底，这些风险来自战略发展，市场运营，法律方面而且都由财务数据进行集中综合体现。如何更好地发挥财务管理的重要性，投资人管理层将起到领导带头作用。

二、针对这些风险，从投资人的角度进行分析

（一）投资人的组成结构

目前，我国处于“大众创业，万众创新”的时代，国家制定各种优惠政策扶持全民创业，虽然项目很多，机会众多，我国的中小型企业的数量也在高速发展，但是随之带来的问题也应引起关注。首先中小企业的股权结构方面，投资人较少，基本是10人以下，有的甚至只有2-5人之间，股权结构的简单性，加上投资人基本都同时兼任企业的治理层，管理层的重要职位，不同投资人年龄的差异、自身接受教育的程度，家庭环境、社会关系等因素都在不同程度的影响着企业的发展，经验主义、主观主义影响严重，使企业处于一种家族企业、裙带关系中，无法实现发展壮大的战略目标。

（二）投资人缺乏战略思维

企业的投资人，尤其是法定代表人的战略思维缺乏长远规划，缺乏全局观念，缺少创新能力，重视短平快的项目。众所周知，短平快的项目就是投资少、周期短、见效快、效益高，但是这一类项目一方面缺少核心技术创新含量，另一方面普遍存在一拥而上、昙花一现的结局，如果该类项目从整个生命周期来看，大众都投资时往往已到了成熟期或衰退期，这就会导致投资失败的发生。

（三）投资人法律风险意识淡薄

现在的投资人很少只有一家企业，大部分会和不同投资人投资不同的行业，在选择合作投资人时，由于法律风险意识淡薄，没有考察个体的投资能力，比如是否有贷款，诚信等级等涉及的财务状况的风险评估，导致公司正处于快速发展期出现了因为股东个人原因频繁出现为股东垫资的事件。还有存在互相担保的情况，其中一家公司出现经营风险，马上会影响到所有的公司。担保不利，造成追偿，不仅影响企业的资金周转，而且给企业造成巨大损失，有的中小型企业甚至无法继续经营。盲目扩张，投资金额较大，尤其如果使用贷款投资，回收较慢的项目导致资金积压严重，流动资金周转不畅。

（四）投资人缺乏财务风险意识

中华人民共和国《会计法》第四条明确规定“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。第二十一条规定∶“财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单位还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。”但是，在实际过程中，投资人管理者往往以不懂财务为由，盲目“指挥”，提一些不合理的要求，而且关键时刻推卸责任，隐瞒真实业务，导致财务人员错误的分析业务，再者很多单位负责人只是“被动地”在财务报表上签名或盖章，认为“我签字盖章，一旦财务账目出了问题会计人员会负责”投资人管理者这种不负责任的行为很大程度上影响了企业的财务指标分析的准确性。

（五）诚信制度不健全，监管力度不足

现在的商业银行随处可见，银行为了完成任务，通过各种渠道找企业开户，现在最严重的是建筑房地产企业，在税务部门只备案的一个基本账户，但是开立有十几个一般户，有的甚至几十个一般户，不仅长时间不对账，不注销，导致了账户余额与企业银行存款余额差距很大，未达账项时间较长甚至有两年以上，财务负责人称是老板让这样做。这种现象一定程度的存在收支不入账，人为调节利润，偷逃税款的情况。

三、建议

（一）强化投资人及管理层战略思维的能力

战略思维，是指从全局视角和长远眼光客观辩证地观察、思考和处理问题的科学思维方式。一个优秀的、合格的投资人管理者应该是具有较高的战略思维能力，才能胸怀大局、把握大势、着眼大事，才能因势而谋、应势而动、顺势而为，才能在制定和规划企业发展战略方面增强全局性、长远性、创新性、创造性，才能在日常的管理中发挥领导优势，带领团队把握经营风险带来的财务风险，优化财务生态环境，促进企业健康的发展壮大。

（二）完善中小企业内部控制制度

首先完善内部治理结构，强化董事会、执行董事的责任，塑造良好的企业文化氛围，去除经验主义，主观主义的做法，让员工献言献策，充分发挥员工的积极性、主动性；其次建立相互监督制衡机制，增强风险管理意识，合理确定风险应对策略，第三建立有效的信息沟通系统，及时、准确地收集、传递信息，确保信息在企业内外部之间的沟通，最后加强企业内部监督，制定有效的成本费用预算，构建成本预测制度，同时引进绩效评价指标体系和激励管理制度的建设，制定适合企业发展的内部控制制度。

（三）强化财务意识、税务意识等相关法律法规意识的培训

加强投资人管理者的财务意识、税务意识等相关法律法规意识的培训机制。在简政放权的政策下，现代企业已无主管部门的制约，同时也带来了思想观念的放开，导致了有些企业的财务外包带来的风险，这就要从中小企业管理局，税务主管部门等相关的政策服务部门定期或不定期的进行现场或网络培训，真正让投资人管理者及时准确地掌握国家财务、税务方面的宏观管理政策，同时也可以结合案例，分析财务、税务对企业的影响和积极作用。

（四）充分利用好审计监管

对于很多中小型企业来说，一般不设立专门的审计监督机构或审计人员，一方面可能是考虑成本效益的原则，没有专业的人员；另一方面企业内部部门之间的监督缺乏独立性。在这种情况，企业董事会或股东会可以聘请会计师事务所、律师事务所、税务师事务所等具有专业资质的机构进行定期或不定期的审计监督机制来完成，发现问题及时修正，以更好的为企业决策提供支持。

（五）建立健全社会管理职能的监督服务机制

现在，我们的政府已经由原来的审批职能逐步转化为服务职能，如何从大数据中分析企业存在的问题及现阶段需要改进的方向，这就需要我们相关的政府服务部门加强沟通，定期或不定期地对重大问题及时共享，充分发挥大数据时代带来的便利，更好地为企业服务。

综上所述，作为中小企业的投资人管理者，不仅要与时俱进，紧跟时代的脉搏，充分发挥积极的领导力量，而且要在强化内外部环境的前提下，建立健全内部控制体系，分析和防控涉及我们企业的各种风险，为创造优质的财务生态环境提供有力的基础保障。良好的财务生态环境，也必将在企业制定发展战略、分析评估风险和作出决策等环节扮演好关键的助手和参谋角色。