完善住房公积金财务管理策略探究

田新 营口市住房公积金管理中心

前言：随着我国经济的快速发展，人民生活水平显著提高，现在随处都可听到人们谈论住房购买，住房购买是已经成为人们日常生活中密切关注的话题。如今，人们对于住房需求量大，但住房购买能力普遍不足，对于住房的购买有着很大的压力，住房公积金正是基于这一现实问题而产生的，住房公积金对于减轻住房购买压力，维持房地产业和市场经济正常运行起着重大作用，因此必须落实财政部门制定的住房公积金政策，加强管控，降低成本，提高住房公积金管理绩效。

一、住房公积金管理现状分析

（一）住房公积金地方性管理

目前我国住房公积金管理中心是按照地级市行政单位设置的，大部分由政府统一管理，但是尚有一部分并未纳入政府统一管理。运作模式基本上以地方性封闭运行为主，即资金只在本行政区域内流通，如此分散的管理导致资金效益低下，利用率不足，尤其是中小城市，由于人们的购买力不足和生活观念相对保守，导致大部分住房公积金处于闲置状态，没有得到充分配置和利用，资金效益白白流失。

（二）住房公积金存在挤占挪用现象

目前，一些地方的住房公积金管理模式落后，监管机制不全，导致闲置的住房公积金被挤占挪用。我国许多事业单位被利益至上的观念侵蚀，一些管理人员盲目追求个人利益，铤而走险私自挪用住房公积金，更甚者携款潜逃，导致住房公积金损失严重。另外，住房公积金管理中心管理模式松散，没有科学的责任制。再者，资金管理有多个责任主体，包括人民银行、住建部、财政部等，往往因为没有明确的权责划分，而非实际管理混乱。

二、住房公积金财务管理问题

（一）住房公积金服务目标单一

住房公积金的管理者以地方政府设立的住房公积金管理中心为主，住房公积金管理中心属于独立的事业性单位，不以营利为目的。因此管理者对于资金利用率、资金效益不够重性，因此许多住房公积金只有住房贷款这一单一的服务，另外住房公积金管理制度不完善，办理手续复杂，异地办理更是难以实现，导致资金大量资金闲置，资金流通效益低下。

（二）住房公积金资本封闭运作

因为住房公积金管理运作以地方管理中心为主，管理者普遍存在本地区的住房公积金智能在本地内运作的思想。但是一个地区的住房公积金的量体毕竟有限，如果遇到资本无法及时收回的状况，加上管理中心融资聚到单一，异地调用难以实现，就很容易出现运作资本不足问题，进而影响住房公积金管理工作正常运行，甚至瘫痪给人民财产和国家经济带来损失。

（三）住房公积金财务管理制度不健全

首先，存在多头开户现象，财务部门的资金运作应该由财务部门统一领导，账户必须设立在指定的受委托办理住房公积金业务的商业银行，目前有些管理中心为了追求利益，就将住房公积金转至利率高的银行，这就成了贪污腐败的开端。其次，财务管理缺乏统一的管理软件，目前各地方使用的住房公积金管理中心使用的财务管理软件不尽相同，五花八门，管理模式，核算方法与银行财务管理系统差异较大，这给实际工作带来诸多不便，导致不能及时对委托银行进行及时有效的监督。

三、改善住房公积金财务管理的措施

（一）坚持住房公积金管理原则

《住房公积金管理条例》规定，住房公积金实行委员会管理决策、住房公积金管理运作中心运作、银行专户存储、财政监督的原则。这一管理原则是根据我国社会经济发展状况及规律和住房购买现状整体情况制定的，具有普遍性的指导意义，可以促进住房公积金高效管理，保证资金安全运作，提高住房管理中心对住房公积金重大决策的及时性科学性和准确性，加强对住房公积金运作方向的有力把监，维护住房公积金拥有者的合法权益，是住房公积金专款专用良好管理运作。

（二）完善住房公积金内控制度

内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。完善住房公积金的内部控制，对于监督财务政策的制定和实施，保护财务资料的真实完整性，保证资金完全运作，防止挤占挪用等有着重要意义。

加强对资金的控制，住房公积金管理运作中心应该加强对银行账户的管理，对账户的开立按照相关规定严格把控，安排专人对银行账户进行定期和不定期双重核对，同时对于银行预留印章的资料加强管理，对于业务手续的办理严格精细把控，防止资金被挪用贪污。

对于住房公积金的支配一定要严格把关，对于支取的范围必须符合《住房公积金管理条例》的规定。对于支取的手续也必须符合规定，必须具有法律效力，严格剔除弄虚作假，没有法律效力的手续。严格把控支取的程序，住房公积金的支取与银行个人存款不同，不能即存即取，住房公积金的支取有一定的程序，即受理、审查、批准，在受理住房公积金拥有者提交到申请后，必须严格审查申请人递交的相关材料，对于材料的及时性，完整性，准确性做出严格把控，只有符合相关规定的才能予以批准，杜绝套取、骗取住房公积金的的行为。

对于申请贷款的对象、条件、金额、期限、担保等信息住房公积金管理运作中心应该制定明确的规定，完善贷款责任追究制度，把责任落实到人头，审查过程必须条条审查，仔细把关，这样才能控制贷款风险，降低贷款损失，真正提高住房公积金的应用效益。

（三）完善住房公积金审计制度

内部审计是由部门、单位内部专职审计人员进行的审计。目的在于帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。内部审计与外部审计相配合并互为补充，是现代审计的一大特色。健全的内部审计制度，可为外部审计提供可信赖的资料，减少外部审计的工作量。

住房公积金内部审计是为了排查住房公积金管理运作中心管理工作中出现的问题，分析出现问题的原因，制定解决方案，可以进一步保证工作的准确性，避免人为因素带来的损失。因此必须设立专门的内部审计机构，挑选符合审计工作需求的专业人才，确定审计工作和人员的相对独立地位，确保审计工作不受其他权利的干扰和阻碍。同时应该制定详细科学的审计工作流程和方案，包括定期统一审计和不定期抽查审计。另外对于内部审计资料的妥善保管以及形成完整的审计报告，保证审计结果的准确性和权威性，对于审计结果中发现的问题提出整改意见，监督整改方案的实施。还要对审计人员定期培训，确保其专业知识技能符合审计工作改进变迁的需要。

（四）提高住房公积金使用效率

加强住房公积金贷款发放管理。首先，要强化相关服务人员的服务意识和服务水平，真确分析住房贷款业务市场。目前住房公积金贷款相较于其他商业银行对于购买住房的贷款在贷款利率上有一定优势，住房公积金管理运作中心需要加大宣传，提高服务意识，改善服务质量，为贷款人提高高效的服务。其次，在保证贷款业务安全性的前提下，精简贷款手续，加大管理工作的协调性，提高工作效率的同时降低业务风险。再次，加强创新意识，对于工作中出现的问题及时交流总结，以完善工作流程，加强对外学习，借鉴国内其他地区先进的管理工作模式，优化具体分工，同时加强住房公积金管理运作中心和委托业务银行以及个人之间的联系，提高业务效率。

另外，在实际工作中可以根据市场需要，来安排公积金的使用和沉淀量，制定科学合理的存款计划，提高住房公积金存款效益。

（五）确保住房公积金所有者合法权益

需要根据市场经济发展状况和人民住房购买的需求情况进一步完善住房公积金管理政策。优化住房管理运作中心的职能，放宽权责，对于住房公积金缴纳标准，需要缴纳人数和核查标准，住房管理运作中心可以根据实际工作情况提出符合当地情况的方案，然后提交财政部门审查。

为降低住房公积金贷款风险，需要保证贷款风险足额提取和有效积累，根据住房公积金总体规模，和市场状况制定合理的提取比例，一方面必须确保资金的绝对安全，另一方面要提高资金运作效率，存进住房公积金保值增值，更好服务社会经济发展，提高人民生活水平。

总结：目前，住房公积金财务管理运作工作存在不少问题，需要根据国家经济形式和各地区具体情况，制定相应政策，创新管理理念，改进管理手段，提高管理效益，使其跟上我国现代化经济发展步伐，充分发挥其保障人民住房权益的职能。