某财产保险公司业务经营环节内部控制措施探讨

马晓功 中国人民财产保险股份有限公司广饶支公司

一、基本理论概述

内部控制这一概念最早出现于会计学领域，后逐步运用至金融学领域。关于内部控制，不同学者着眼于不同研究视角存在不同的看法。具体到财产保险公司，主要是指财产保险公司相关工作人员根据相关的职责，对业务经营管理中存在的风险进行评价、预防和管控的过程。财产保险公司要在业务经营环节进行内部控制，应当包括以下三个要素：第一，风险评估。即相关工作人员对财产保险公司现有的经营管理活动风险进行评估，有针对性的制定内部控制措施。风险评估是内部控制的第一道关，做好风险评估工作，才能有效提升资源利用效率，增强内部控制的针对性。第二，内部环境。财务保险公司管理层对业务经营环节内部控制工作的重视程度以及相关工作人员可供利用的资源会直接影响到内部控制工作的效率和质量[1]。第三，控制活动。财务保险公司各个职能部门在业务经营管理中的内部检查、会计审计以及业务操作流程也会影响到内部控制的效率和质量。

二、某财产保险公司业务经营环节内部控制存在的问题

（一）重保费、轻内部控制问题突出

随着财产保险行业竞争热度的不断加深，部分财产保险公司开始过于注重保费的收取，对业务经营环节的管控力度不足，忽视业务经营环节的内部控制问题。现阶段，某财产保险公司主要存在以下问题：第一，相关工作人员对投保资料的初审力度不足，一味追求投保率，容易产生相关的风险。第二，相关工作人员对重要资料缺乏有效管理，批改和承保后留存的文件缺乏全面性，容易给财产保险公司带来潜在的财务管理风险和运营风险。第三，下属分公司在综合成本率、赔付率以及综合费用率层面存在异常，容易引起保监会等相关部门的关注，制约公司整体的发展。

（二）业务经营内部控制机制存在漏洞

当前，某财产保险公司在销售环节、承保环节、理赔环节以及财务环节均存在相关漏洞，影响公司内部控制管理水平的提升。第一，销售环节。公司内部存在大量的兼职销售人员，对财产保险行业、监管政策以及法律法规缺乏相应的了解，在追求业绩的过程中存在部分违规行为和不当行为，影响了财产保险公司的形象，不利于财产保险公司业务经营工作的开展。第二，承保环节。公司内部部分员工缺乏专业的技能和理论知识，影响了承保工作的效率和质量，承保工作不规范容易引发相关风险。第三，理赔环节。公司定损完毕后流程衔接缺乏流畅度，无法快速的收集相关的理赔资料，最终由于支付赔款不及时而导致客户向公司进行多次投诉，不利于公司未来业务经营工作的可持续发展。第四，财务环节。公司为了更多地占领财产保险行业市场份额，主要采取“高佣金、低费率”的战略方式，实施机动灵活的财务策略，容易滋生财务风险。除此之外，财务管理内部控制机制薄弱，在财务结构上采取“总、分、支”的财务管控方式，财务控制混乱且不够统一，上级对下级的财务管控力度相对薄弱。

三、某财产保险公司业务经营环节内部控制的措施

（一）重点把控财务费用风险

第一，公司要继续执行严格的财务管控标准，统筹进行财务规划。公司管理层可以对现阶段业务经营内部控制机制各个环节存在的漏洞进行分析，编制相关的管理办法、监督办法和考核办法，严格对工作人员进行管理、考核和监督，有效防范在销售环节、承保环节、理赔环节和财务环节的相关财务风险。第二，公司可以严格资金管理，健全手续费支出流程。一是要结合本公司财务管理工作实践以及本区域监管情况，拟定相关的资金管理细则。二是要继续实行收支两条线管理的路径，确保资金流动和调度明确。三是要安排专门的人员负责各类资金的划拨预清算，严格按照分级授权、岗位相互分离等方式来对资金进行管理。

（二）构建全方位的内部控制机制

第一，规范销售渠道以及销售流程，提升公司形象。一是要定期安排专业团队对销售人员进行综合培训，通过人才培训来增强销售人员的依法合规意识和业务能力，尤其要帮助销售人员树立风险意识。二是要将销售人员依法合规水平与绩效进行挂钩，增强销售人员责任意识。第二，规范承保流程，加强事前防控。具体而言，公司可以分别从投保控制、核保控制、单证控制以及后期稽核控制等角度来规范承保流程，解决相关潜在风险。第三，优化理赔管控。一是要继续健全核赔责任追究制度，确保理赔过程有章可循。二是要加强理赔信息化建设，增强理赔工作的实效性和时效性，强化与客户之间的沟通。第四，建立完善的财务风险管控机制。一是要构建风险预警机制，认真做好现金流量预算工作，对财务风险信号进行实时监督和追踪，拟定风险评估报告。二是要规范财会行为，定期对预算管理、资产管理、资金管理和会计核算进行审查。

结束语：伴随我国供给侧结构性改革的不断深入，我国保险行业还会迎来新的变化，财产保险公司在迎来发展机遇的同时也面临着相关的挑战。为此，财产保险公司要继续坚持“改革发展、服务大局和防控风险”的基本理念，找出本企业业务经营环节内部控制机制中存在的相关漏洞，有指向性的加以解决，不断健全内部控制机制，推动本企业规范化发展。除此之外，相关工作人员在控制业务经营风险过程中，有必要采取高效合理的方式，对业务经营风险进行预测和评估后，利用现有内控机制加以解决。通过本研究可以发现，财产保险公司内部控制机制的完善需要经历一个过程，随着未来我国金融政策的不断完善，财产保险公司会朝着新的方向继续发展。