夯实资金基础管理把控资金管控风险

朱琳

（国网重庆市电力公司云阳供电分公司，重庆404500）

1 引言

历年来，受宏观经济形势及地理位置的影响，国网重庆市电力公司云阳供电分公司经营形势严峻，资金压力巨大，在上级单位的正确领导下，公司以科学发展观为指导，紧紧围绕建设“一强三优”现代企业发展目标，坚持“理财为要”，努力深入资金基础工作。经过全体财务人员的不懈努力，通过建章立制、流程设计，层层把关，监督检查等大量深入细致的工作，保证了资金营运安全，控制了资金风险的发生。

2 加强资金安全保障

2.1 硬件设施措施

财务部配置了专门的出纳室，铁制防盗门、铁防护栏、铁保险柜及防盗安全报警器，还安装了联网摄像头等安全防范设备。

2.2 制度安全防范

制订了资金管理办法、财务室安全管理制度等内部控制制度，从制度源头规范了相关资金支出流程及资金的使用。

2.3 加强银行票证等基础管理，堵塞管理漏洞

加强银行预留印鉴管理，财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或授权人保管，严禁保管支付款项所需要的全部印章、网银加密狗也是由不同的审批人自行保管并设置只有自己知道的密码。印章（密匙）保管者因公出差等原因离开单位需要委托其他人员代理审核支付业务时，应办理交接手续，注明交接时间、交接内容，并由监交人和交接双方当事人签名，交接单作为会计档案保存。

加强与货币有关的相关票据的管理，建立台账登记各种票据的购买、领用、背书转让、注销等详细情况，防止空白票据的遗失和被盗。

建立银行承兑汇票台账、详细记录汇票要素和收取转让情况。

2.4 网上银行安全管理

使用网上银行结算系统，必须选择配备数字证书安全认证方式的金融机构办理网上银行业务。建立了完善的网上银行业务操作内部控制制度，明确操作人员，业务流程，付款限额审批及内控程序，禁止未经授权的人员办理网上银行业务。

2.5 规范资金账户管理

严格按照银行账户管理规定，固化银行账户开立、撤销、变更操作。实行账户审批备案管理制度，银行账户开立，由公司主要负责人批准同意后报上级单位备案审批。严格执行银行账户管理办法，为银行账户开立、变更、撤销资料保管设有专门的文件柜，由出纳统一管理，便于资料的归集保管，保证相关资料完整可查[1]。

2.6 实行零现金支付，严控财务风险

充分利用信息化手段，采取网银支付功能，逐步减少现金支付，已经连续多年实现零现金支付，减少了库存现金量，从一定程度上降低了资金安全风险。

2.7 严格用人机制，加强人员培训

即使各项管控措施再完备，但资金安全的根本在于人。因此，公司严格用人机制，选用政治素质好、思想觉悟高、资金业务熟练的人员从事资金管理工作，并加强业务培训。同时，建立内部牵制机制，实行不相容职务相分离，将资金管理中的不相容职务，如会计与出纳、资金审批与资金支付等分别由不同的人员担任；关注资金管理工作人员思想动态、工作情况，提高安全风险防范意识，未雨绸缪，防患未然。

3 加强资金预算管理

凡事预则立，不预则废。这是古人千百年来总结出的一条宝贵经验。建立健全完善的预算管理制度，将所有资金收支均纳入预算管理过程中，不断加强现金流的预测和分析，严格控制现金流入和流出，将现金流作为企业经营的生命线。严格制定预算执行过程中的执行机制。预算是否得到其应有的效益，关键在于预算执行力度的强弱。预算编制得再完美，缺乏严格的执行制度，再完善的预算也只是个华丽的背景。在预算执行中应注重三个方面，首先在预算编制时严格把关，合理引入内控机制，控制好各项费用收支，做到每项预算清晰明了，便于对该项资金预算合理性进行审核，消除资金流出死角。其次，在预算执行过程中财务部严守资金支付关口，坚持“无预算，不支付”的原则并优化预算调整机制。最后，制定相应考核机制，按季度统计各部门预算执行情况和调整情况，对造成预算偏差较大的部门予以通报，并纳入部门绩效评价。

4 加强资金支付管控

资金支付标准化。资金管理职责实行“谁分管、谁签字、谁负责”。执行严格的资金支付审批制度，资金支付必须有经办人、部门负责人、资金归口管理部门负责人、分管领导、财务负责人签字，才能付款。

5 成效

第一，通过规范银行账户管理和严格支出控制，确保了资金安全，历年来没有发生资产损失。第二，利用信息化技术手段，提高资金在线监控和支付能力。所有银行账户均开通网银功能，随时在线监控每笔资金收支情况，公司已近三年无现金业务，网上银行业务的应用既加强了资金风险的防范，同时也提高了财会人员的工作效率，节约办公成本。第三，加强银企联系，建立和谐的银企关系。公司与各金融机构定期联系，就双方合作事项进行沟通，与金融机构达成协议，使公司资金能及时到账，保证了公司资金的正常运转。