发挥审计监督职能作用切实提高我省审计审慎评判工作成效

进入新时代，为旗帜鲜明地围绕中心、服务改革发展，在更高层次上更加有效地发挥审计监督职能作用，湖北省审计厅及时出台《关于审计工作围绕中心更好服务改革发展的指导意见》（以下简称《指导意见》），并配套制定《湖北省审计机关审慎评判改革发展新情况新问题等审计事项的实施办法（试行）》（以下简称《实施办法》），要求全省审计机关和广大审计人员始终秉承法治思维、辩证思维，既坚持依法审计、坚守底线，又坚持实事求是、区别对待。近期，省厅对我省31个市、州、县（市、区）审计机关审慎评判改革发展新情况新问题等审计事项进行了调研，调研情况表明，审计审慎评判工作取得初步成效，仍有不足，亟待改进。

一、审计审慎评判工作取得初步成效

调研情况表明，《指导意见》《实施办法》出台以来，各审计机关高度重视，结合实际认真学习、积极贯彻，取得初步成效。

（一）认真学习，形成共识

《实施办法》出台后，各地审计机关采取成立学习贯彻领导小组部署学，党组领学、支部研学、全员深学，召开审计工作会、审计法治会、半年推进会专题学，到对口联系地方督导学等多种方式开展学习，掌握精神实质，并及时向当地党委、政府汇报，向有关单位宣传，扩大审计机关审慎评判、服务改革发展的影响。十堰市局以文件形式向市委、市政府报送了《指导意见》《实施办法》内容，并在市委常委会和市政府常务会上传达了有关文件；成立7个走访宣讲工作组，深入到26家市直单位和8个县市区，宣讲解读、征求意见，及时了解掌握改革发展中的新情况新问题，商讨审计容错纠错标准和方式。随州市局制作“一图看懂湖北省审计厅《审计工作围绕中心更好服务改革发展的指导意见》”面向社会广泛宣传。荆州市局对全市学习宣传、贯彻落实审慎评判情况较好的个人、集体给予表彰奖励。经学习、宣传，大家认为，省厅在印发《指导意见》的基础上，又配套出台了《实施办法》，明确具体地规定了审慎评判审计事项的主体、程序、载体、责任，既体现了依法审计要求，又结合了我省实际，有很强的针对性和可操作性，对促进《指导意见》落地落实，更好服务改革发展有重要意义。

（二）结合实际，完善制度

调研发现，为贯彻落实好《实施办法》，有的审计机关还因地制宜，针对短板，制定、完善有关制度90多项。《实施办法》出台前，武汉市局率先出台了《审计发现相关问题容错免责实施意见（试行）》，正确对待改革发展中出现的新情况新问题。襄阳市局第一时间印发《襄阳市审计机关审慎评判改革发展新情况新问题等审计事项的实施细则（试行）》，进一步规范全市审计行为。十堰市局出台《审计发现新情况新问题研判工作程序》，防止在研判过程中少数人说了算和以“审慎评判”为由对问题“松绑”和“袒护”。孝感市局制发四项配套办法，其中《孝感审计工作围绕中心更好服务改革发展的实施意见》被市领导批转到市本级60多家执纪执法部门参阅借鉴。

（三）严格程序，规范操作

湖北省审计厅党组成员、副厅长汤汉琴(左三)调研江夏区社会治安视频监控系统项目建设情况

调研情况表明，大多数审计机关能够按照《实施办法》要求，在收集必要的证据资料、查清有关事实的基础上，严格履行审慎评判程序，对需要审慎评判的审计事项，做到审计人员提起、审计组长审核、审计业务部门负责人复核、法制机构审理、审计业务会或办公会集体审定。有的还在此基础上，结合实际，探索了富有本地特色的做法。武汉市局成立了以局长为组长，分管法制工作的局领导为副组长，各业务处室主要负责人为成员的审慎评判领导小组，全面指导和协调审慎评判改革发展新情况新问题工作。襄阳市局对重大审慎评判事项，在召开审计业务会议时，专门邀请局法律顾问参加讨论，充分听取法律意见；并以“零差错”为标准，在全局开展“查找失误、纠正失误、避免失误”案例分析活动。十堰市局开展了审计执法案卷评查，梳理汇总形成10种负面情形，促进实事求是，具体问题具体分析。巴东县局一事一提请，一事一评判，坚持一把尺子量分寸、三个区分容缺错、五级审核把关口，做到提请审慎评判事项问题有因、于法有据、评判合理。

（四）积极担当，形成案例

调研发现，按照《指导意见》《实施办法》的要求，武汉、十堰、襄阳、荆门、荆州、孝感、黄石、宜昌、咸宁、钟祥、巴东、五峰、咸安、谷城、潜江、天门、大冶、鄂州、鄂城等审计机关积极担当，审慎评判新情况新问题，形成了83个评判案例。有关案例主要集中在民生、扶贫、教育、项目建设、应急抢险、维护稳定等领域。

二、审计审慎评判工作存在的不足和问题

调研发现，审计审慎评判还存在一些不足和问题。

（一）少数地方思想认识不到位

有的视野狭隘，对《指导意见》没有明确列举的事项在审慎评判时心存顾虑；有的有畏难情绪，觉得基层审计机关现有人员少、任务重、复合型人才匮乏，很难做到省厅要求的明辨是非、坚守底线、精准把握、容错纠错相统一；有的害怕审计判断失误被追责，觉得因循守旧更保险，习惯老思维、老办法、老规矩；有的放管结合拿捏不准，“一管就死、一放就滥”；有的担心审计机关审慎评判标准在执行中可能与巡视巡查机构、纪检监察部门评判标准不一致，带来执法风险。上述模糊认识导致少数落实《实施办法》力度不够。

（二）有的执行审慎评判程序不严格

有的没有严格按照审计人员填写报告、审计组长（主审）审核认可、业务部门负责人复核、审理机构审理、审计业务会研究、制发会议纪要的流程进行，部分环节缺失、不完整；有的审慎评判事项台账资料管理不规范。

（三）有的对是否属于审慎评判事项认知不清晰

审慎评判的情形是改革发展中的新情况新问题，前提是必须符合党和国家的路线方针政策和基本原则，目的是服务改革开放和经济社会发展。由于未能很好把握《实施办法》的上述实质，有的把明显违反国家有关规定的事项予以审慎评判，有的把本来不是问题的事项予以评判，有的把还没有查清楚的事项当做审慎评判事项。

（四）有的制定配套制度针对性不强

《指导意见》《实施办法》适用于全省审计机关，各地应当遵照执行，确有必要的也可结合本地实际进一步细化，但必须务实、管用。调研发现，部分地方制定的配套制度，有的核心内容基本照搬省厅《指导意见》所列的20种情形；有的内容涉及原则性内容过多，没有结合各地经济发展情况、行业发展状况等实际情况来细化相关内容和要求，可操作性不强；有的面面俱到，重点不突出，浮于表面，操作性不强。

（五）有的审慎评判基础不牢

部分项目存在审计取证内容不恰当、不完整、事实不清、定性不准等问题，未能从问题产生动因、问题后果影响等方面综合分析问题，未能深入分析政策规定不完善、体制机制不健全等根源性问题，未能充分体现问题产生的原因是主观故意、还是客观失误，以及问题的后果是有利于实际工作开展、还是造成了不良影响，没有为审慎评判奠定坚实基础。有的在相关问题不能明确界定、有争议、不能明确分辨时，即开始审慎评判。

三、进一步提高审计审慎评判工作质量应当关注的几个方面

为进一步提高审计审慎评判工作质量，促进全省审计机关进一步围绕中心、服务改革发展，必须在以下方面下更大功夫。

（一）进一步提高认识

紧密围绕党委、政府工作中心，自觉服务改革发展稳定大局，坚持依法审计、文明审计，审慎评判改革发展新情况新问题，是省厅党组基于对经济社会发展情况的总体把握和新情况新问题的科学分析提出的新的科学审计理念。全省审计机关要进一步提高政治站位，进一步树牢科学审计理念，坚决做到围绕中心与服务大局、依法审计与文明审计、坚持原则与客观求实、移送问责与容错免责、发现问题与解决问题、维护规范与促进发展等“六个统一”，把思想和行动统一到《指导意见》《实施办法》上来，旗帜鲜明为担当者担当、为负责者负责。

（二）进一步提升能力

切实落实习近平总书记提出的“以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信”要求，聚焦审计工作中面临的“审计干部的能力和水平与建设高素质专业化干部队伍的要求还不完全适应”问题，把提高审计人员的宏观思维、辩证思维、法治思维能力作为审计队伍建设的重要方面，通过审计实践和专业化培训，努力培养一批深入实践、熟悉政策，掌握专业知识，具备较高法治素养，善于透过表面现象把握事物本质和发展规律的复合型人才；抓好作风建设，以提高审计人员政治站位为核心，引导审计干部正确理解和处理好政治机关与经济监督的关系、业务干部与懂业务的党政干部的关系，强化责任意识和担当精神。

（三）进一步厘清关系

审慎评判改革发展新情况新问题是依法审计和客观求实的辩证统一。全省审计机关要严格依照法定职责、权限和程序，获取适当、充分的审计证据，编制真实、完整、准确的审计记录，坚决查处重大损害国家和人民利益、重大违纪违法、重大履职不到位、重大损失浪费、重大环境污染和资源毁损、重大风险隐患等问题。审计过程中发现的所有问题必须依法、如实、客观地反映、报告，不得瞒报、漏报。在依法审计基础上，坚持客观求实，正确对待改革发展中出现的新情况新问题，对有利于增添经济发展动力、促进社会公平正义、增强人民群众获得感、调动广大干部群众积极性的改革和创新举措，坚决鼓励支持，坚定包容审慎。

（四）进一步严格程序

对应当客观审慎评判、定性和处理的审计事项，必须收集必要的证据资料，包括事项发生的背景、经过、结果等，并严格履行审计人员提起、审计组长审核、审计业务部门负责人复核、审理机构审理、审计业务会议审定的程序。不得擅自对审计事项评判、定性、处理，不得以“审慎评判”为借口纵容袒护违纪违法行为，不得教条僵化、机械执法，不得泄露审计秘密，向审计对象通风报信、出谋划策，帮助其阻挠、拖延审计工作。

（五）进一步提高质量

要适应审慎评判、容错纠错的更高要求，进一步提高审计工作质量。要加强审计现场管理，确保应审尽审、凡审必严、审深审透。要规范审计取证，从事实、决策、效果、影响和原因等多方面获取充分适当的审计证据。加强沟通交流，充分听取审计对象意见，既坚持原则、敢于碰硬，又审慎客观、文明规范。

（六）进一步强化督导

各地要结合实际，分类、分专业收集和编撰各级审计机关审慎区分新情况新问题的典型案例，为审计人员在审计实践中准确分析判断“容”与“纠”的范围、尺度和界限提供精准指导，引导审计人员在审计实践中更加注重界限把握、更加做到深入细致、更加注重客观求实。要进一步优化审计业务工作考核，促进审计业务工作考核内容由考核查出问题个数、问题金额等数量层面向考核审计工作依法履职情况、审计作用发挥情况等绩效层面转变，促进审计业务工作由重点审查问题向重点审查问题、研究问题、解决问题转变。上级审计机关要把审慎评判审计事项情况作为对下级审计机关审计质量检查的重点内容，督促下级审计机关更好的贯彻落实《实施办法》。

（七）进一步形成合力

在审计机关积极审慎评判、容错纠错的基础上，推动本地党委政府更高层面出台贯彻落实的意见办法，从完善权力运行制约和监督体系的战略高度，对容错纠错的基本原则、有关情形、工作程序、制度机制、保障措施等方面予以明确和完善，对纪检监察、巡视巡察、司法检察等不同监督部门评判尺度的把握进行适当统一，以便最大限度整合监督成果，形成容错纠错合力。■