基于企业资金管理内部控制的应用研究

兰天宇

基于激烈的市场竞争环境下，企业要想实现自身的可持续发展，就需要强化其内部管理，不断完善内部控制管理制度，健全管理机制，强化资金管理风险控制，保证资金的安全性。基于此情况下，本文主要对企业资金内部控制主要方面进行全面阐述，重点对资金管理内部控制问题及策略做出深入探讨。

一、企业资金管理内部控制主要方面

（一）资金授权管理：在资金支付业务的办理过程中，需要对资金用途、金额等内容作出明确的规定，实施资金分级授权管理，确保资金分配的合理性。对于企业重大资金使用方面，需要由企业领导基层进行科学决策，同时在资金的管理上要严格执行企业授权审批程序，只有做好当前方面工作，方可进行资金支出。而对于未经过授权审批的情况，此时财务部门不得办理付款业务。

（二）加强信息系统控制：财务管理系统在具体的运行中，主要依托于企业生产管理系统，为能够保证资金管理工作的顺利进行，企业在实际的经营管理时，需要努力构建符合会计核算与财务管理的控制程序。通过强化对信息系统的管理，有助于减少人为操作因素所影响，不但有助于增强信息系统的安全性，而且也能够对相关数据起到保密的作用。总而言之，企业运用计算机系统强化资金管理，极大的提升了资金的掌控水平。

（三）加强资金计划管理：企业在进行资金管理时，应当根据对资金的实际需求，有针对性的制定资金收支计划。同时为了资金管理更为有效，企业可进行资金月度管理，根据次月资金收支情况，有针对性的编制具体资金管理方案，同时要深入分析资金收支偏差，通过强化对资金管理，合理规避不符合企业规定的风险支出，以此来保证企业资金计划管理工作顺利的开展。

（四）加强资金的监督检查：为了保证资金管理效果，企业需要结合具体实际情况，制定相关管理制度，定期对资金安全進行检查，明确内部审计机构职责权限，发挥内部审计机构的监督作用。在具体的监督检查工作中，要重点处理企业收支经济活动中违法违规行为，并根据检查出来的问题，制定具体的整改方案。

二、企业资金管理内部控制中存在的问题及建议

（一）存在的主要问题

1.企业资金管理工作中，相关管理人员监督执行力不足，致使资金管理不到位。部分企业虽然在进行资金管理时，已经建立了相应的管理制度，以及相关控制措施，但在具体的制定过程中，缺乏较强的执行力。并且监督力度不足，监管能力较弱，缺乏完善的控制机制。

2.部分企业在进行资金管理时，使用的是会计计算化软件，实现电子支付的企业，操作功能会因权限的不同而存在明显的差异。而对于那些系统操作人员而言，在具体工作没有对密码保护给予足够的重视，往往存在较高的风险，为不法分为所盗用，这就增加了资金的非法支付、及挪用的风险。

3.企业在进行管理控制时，没有根据实际管理需要，定期开展资金自查与整改工作。虽然部分企业开展了相关的监督检查工作，但由于执行力度不足，各项制度不够完善，致使内部控制监督检查趋于形式化。由于企业资金管理上的缺失，导致其难以及时发现资金内部控制存在的问题，为不法分子留足了可乘之机。

（二） 资金管理内部控制优化策略

1.企业可根据其实际管理需要，根据当前资金管理内部控制的实际情况，有针对性的制定统一的资金管理细则。企业要保证其制定的细则，包括与内部控制相关的制度，监督检查、流程控制等内容。除此之外，还需要涉及到企业内部控制相关人员的职责，进一步明确各部门的岗位职权，加强对资金管理人员进行检查。根据当前工作的实际需要，制定完善考勤制度，通过对资金管理人员进行严格的考核，督促其不断提升自身的业务能力，提高内部控制的执行力。

2.资金管理控制方面：企业应当进行定期自查和整改。通过当前这种自查方式，有助于及时发现资金管理中存在的问题，督促企业及时对这些漏洞和问题进行纠正，确保资金管理内部控制水平的提升。此外，在资金管理内部控制制度方面，企业必须要保证其制定有力、设计有效。与此同时，相关操作人员在执行内部控制相关制度时，要意识到此环节工作对资金管理安全的重要性，并在实际的管理中，逐渐提升自身的综合能力。同时，为了保证资金管理内部控制制度更具具有约束力，能够为企业资金管理提供制度保障，企业就要定期及时其进行更新，不断对制度中缺失的部分加以完善，消除制度方面存在的设计缺陷。

三、结语

综上所述，随着市场竞争日益激烈化，企业要想在激烈的竞争中实现自身的长足发展，就需要对其资金进行有效控制，保证资金管理的安全性。同时要立足于当前发展的基础上，以战略的眼光看待企业的未来发展，并根据企业发展的实际需要，制定完善的资金管理内部控制制度，不断健全资金管理内部控制机制，并保证定期对资金管理进行自查和整改，及时发现并解决资金管理问题，进而提高企业的市场竞争力。

（作者单位：国网四川省电力公司乐山供电公司）