国有企业财务管理中的税收筹划应用问题研究

[摘 要]国有企业应该对财务进行精密且合理的规划。在具体的国有企业财务管理工作开展期间，税收筹划是非常重要且不可替代的一部分，对管理工作水平的提升具有非常重要的作用和意义，有针对性地制定问题处理方案，以确保企业财务管理工作效率。而由于内部因素以及外部因素的影响，使得税收筹划应用期间存在一些问题和弊端，包括对税收筹划概念缺乏清晰性、对税收筹划重视程度不足等。国有企业在今后的经营以及发展期间，应该强化对税收筹划的重视程度，对问题进行合理分析和研究，进而为国有企业的发展打下坚实基础。

[关键词]国有企业;财务管理;税收筹划

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.33.117 近年來，由于供电企业电力体制改革进程推进速度的不断加快，市场竞争也变得越来越激烈，因此各个企业之间为了可以在市场中占据一定位置，也强化了对自身竞争优势的提高。通常情况下，降低生产成本所采取的方法一般为税收筹划，而针对税收筹划而言，从概念的角度分析，其主要是指企业从事税收管理的人员依照现实的税收政策，在合理合法的范围内所应用的手段，以确保能够最大程度地对企业所缴纳税负进行降低，进而保证企业能够朝着可持续的方向进步。但是，由于一些主观因素以及客观因素的干扰，使得国有企业税收筹划工作存在一些问题，对企业的发展造成了很大阻碍。

1 国有企业财务管理中税收筹划的必要性分析

第一，实现了国有企业发展空间的拓展。在当前国有企业的发展过程中，其税收筹划主要是对企业经营管理以及投资理财等层面来进行的一种税务方面经济行为。通过合理的税收筹划，可以让国有企业的经济效益实现最大化，有效降低了企业资源浪费的情况出现，对企业经济周转以及稳定经营有着很大的意义和作用。同时，在我国经济水平不断进步以及发展的新形态下，国家也在积极的采用各种手段来对各种经济发展税收政策进行完善和健全。而近年来，国家在税收体制方面采用了差别式的税收差别待遇，使得不同企业以及个人税收政策存在很大不同。[1]并且，国有企业要想进一步壮大和发展，也需要对税收政策进行实时的关注和了解，能够进行合理的统筹规划。由此可见，国家税收差异，可以很大程度上推动企业发展进程，有利于企业空间的进一步扩大。

第二，能够进一步强化企业制度的完善。近年来，社会发展速度进一步加快，电力企业也强化了对税收机制的完善和健全，并合理地出台了相应政策，鼓励了企业的发展。在实际的发展过程中，强化对税收机制的健全和完善可以进一步推动电力企业的进步与发展。比如在国有企业的发展期间，由于一些财务管理方面以及理念缺乏创新性，使得在发展中存在一些问题，影响了企业的可持续发展。而通过对纳税方案的优化，能够确保经济的合理应用，让企业问题可以得到有效的解决和处理。[2]

2 国有企业财务管理中的税收筹划应用问题分析

2.1 对税收筹划概念缺乏清晰性

国有企业在发展过程中，税收筹划属于一个比较新鲜的概念，而正是因为这样，很多企业对其概念缺乏一定的了解，使得企业在各项工作开展阶段，经常曲解税收筹划。在具体的发展阶段，一些管理人员经常认为，税收筹划就是偷税、漏税现象。而这一错误的认知，也使得企业在发展阶段不能够合理且科学的对税收筹划工作进行开展。并且，在具体的国有企业经营以及发展中，其对税收筹划模糊概念，也缺乏清晰性，不能更好地对财务管理水平以及效果进行提高，严重阻碍了国有企业的进一步发展。同时，国有企业的财务人员在工作期间，其计算机等专业水平参差不齐，不能有效地对自身工作进行合理规划，使得工作效率一直无法得到有效提高，而这些因素的存在，很大程度上对国有企业税收筹划的管理和决策造成了影响，严重阻碍了国有企业的持续进步和发展。[3]

2.2 对税收筹划重视程度不足

现阶段，在国有企业的发展过程中，其对税收筹划宣传缺乏合理性，力度也不到位，再加上税收筹划概念本身就具有较强的不清晰性，从而使得税收筹划无法更快速的在企业中推广和应用。在具体工作开展期间，经常使得国有企业产生一种错觉，错误地认为税收筹划与企业无关，而是税务部门的行政事务。并且由于国有企业缺乏对税收工作的重视，使得税收筹划工作蒙上了一层较为神秘的面纱，企业在发展过程中经常不知所措，只是片面地理解为税收筹划须花费很多的时间、人力、物力等，才能够将这一工作做到位。故而，为了能够更好地促进企业工作效率提高，应该强化税收筹划的重视。此外，在国有企业具体的经营阶段，其经常单纯地认为税收筹划就是逃税漏税等非法行为，因此，对其比较排斥，不能对税收筹划给予一定的重视，从而导致国有企业在发展中经营风险不断提高，制约了国有企业的可持续发展进程的推动。[4]

2.3 税收筹划成本意识代理机制不健全

国有企业在开展税收筹划工作阶段，部分还存在不能正确地看待税收筹划工作的现象，也未能合理的分析，科学的研究，使得对税收筹划，特别是其中的机制成本无法合理地掌握。在国有企业的具体发展过程中，如果合理的进行税收筹划，一方面能够促进企业税务工作的合理且有序进行，能够极大促进企业经济效益的提高，对国有企业的未来发展非常有益;另一方面强化对税收筹划以及相关法律知识的学习，强化培养财务管理人才。并且针对国有企业而言，其本身并不属于专业的税务类似机构，因此无法更好地对税收筹划的意义进行更深层次的理解。

3 国有企业财务管理中的税收筹划应用问题处理对策分析

3.1 积极应用国家相关政策

在国有企业财务管理工作实际的开展和进行过程中，要想更好地对税收筹划问题进行缓解和规避，应紧跟社会发展步伐，能够对国家相关政策的变更进行了解，针对现阶段的各项税收政策，应该及时了解和革新，确保政策了解的及时性以及有效性，从而为国有企业税收筹划工作的开展奠定坚实基础。此外，国有企业在实际的发展阶段，应该及时地对税收政策进行调整，实时关注，合理解读，然后针对自身的发展现状，采用合理的手段，做好税收筹划工作，确保在对企业税负进行减轻的同时，还可以让国有企业朝着良好的方向迈进。[5]

3.2 认真且仔细的做好会计基础工作

为了保证国有企业税收筹划工作的有序进行，进一步提升财务管理的整体水平和效果，降低经营期间存在的风险，在实际的发展过程中，企业一定要结合自身发展现状，加大对会计基础工作的重视，提升工作的质量和效果，保证可以降低企业常规工作存在的风险。在发展期间，企业应该加大对会计基础工作的管理和监督，对财务管理中的各项规章制度进行規范和完善，保证可以进一步对国有企业税务筹划工作进行夯实，尽可能地对失误情况进行规避，降低税务风险。

3.3 健全国有企业财务管理机制

面对现阶段国有企业税收筹划工作开展期间存在的弊端和问题，在今后的发展过程中，应该结合实际情况，科学的制定问题处理方案，以满足国有企业税收筹划的需求。所以，为了能够对这一问题进行有效的缓解，在国有企业发展阶段，应该加大对税收筹划的重视，结合自身情况，设立专门的税收部门，并聘请专业的筹划师来对部门的工作进行主持，提升财务管理质量。同时，为了能够保证企业税收筹划工作的合理性以及可靠性，筹划师也应该积极学习，不断对自身知识储备进行丰富，能够合理的对计算机等先进技术进行应用，可以对税务法律法规进行学习，积极钻研和探索税收筹划技巧，不断对自身行为进行规范，能够具备较高的职业操守，提升企业税收筹划的质量以及效果。

3.4 强化与税务机关的沟通和交流

在国有企业实际的发展过程中，其需要依靠政府的鼓励和支持，以便其可以长久且稳定的在激烈的市场竞争中生存。在实际的发展阶段，如果企业税收筹划工作存在问题，那么管理人员一定要强化与税务机关的沟通和交流，并且在具体的交流期间，能够对企业税收筹划存在的问题及弊端进行科学研究和分析，深入剖析其存在的成因，然后合理地制订解决方案，以保证国有企业的财务管理工作能够得到进一步完善和健全，有效降低企业财务风险出现的概率，进而为企业的进一步发展提供可靠依据。[6]

4 结论

针对税收筹划而言，是现在经济发展的新方向，对国有企业财务管理工作的开展有着很大的作用。然而，当税收筹划为国有企业带来一点经济效益时，其自身也存在着一定的缺陷和风险，包括税收筹划成本意识薄弱、代理机制不健全、对税收筹划重视程度不足等。所以，在其运营期间，应该结合具体现状，能够依照企业的实际经营情况，合理的利用筹划方式，坚决不能出现盲目跟从的情况，以保证国有企业财务管理工作能够有效进行，为企业的整体发展谋求新的方向。同时，从客观的角度分析，税收筹划与企业财务管理工作相辅相成，而如果能够在发展过程中促进两者的有效融合，那么其也可以很大程度上推动国有企业的发展，对国有企业整体经济效益的提升有很大意义。

参考文献：

[1]王悦.现代企业财务管理中的税收筹划问题研究[J].纳税，2019，13（7）：150，152.

[2]张赫.企业财务管理中税收筹划的应用及相关问题阐述[J].现代营销（下旬刊），2019，23（2）：222-223.

[3]马文艳.浅谈企业财务管理中税务筹划的应用[J].现代经济信息，2019，26（2）：218-219.

[4]李波.税收筹划在企业财务管理中的应用[J].财会学习，2018，22（34）：147-148.

[5]吴海婷，张怀平，吴立阳.浅谈税收筹划在电力企业财务管理中应用[J].时代金融，2017，11（22）：1112-1113.

[6]马丽艳.王海燕，黎明明.现代电力企业财务管理中税收筹划的方法与应用研究[J].中国经贸，2011（22）：189.

[作者简介]吴琼（1976—），女，江苏涟水人，本科，会计硕士，高级会计师（副高级），国网江苏省电力有限公司宿迁供电分公司，研究方向：企业财务管理、税收管理。