关于增加政府财政收入的几点建议

田进

[摘 要]当前，国际经济运行不稳定，国内经济下行压力持续增大，这给我国经济发展带来了一定的影响，同时也给政府财政收入的增加带来了不稳定性。近年来，我国各级政府大力实行“减税降费”政策，所以，需要认真研究财政收入管理和提高相关问题，为增加各级政府的财政收入打下理论基础。

[关键词]政府财政;税收管理;非税收入

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.32.048

财政收入是指一个国家或地区政府，按照有关的法律和规定在一定时期内所取得的各种形式收入总和。它是国家和地区各项收入的物质保证，是衡量一个国家和地区经济实力的体现。我国很多的“大事”和“难事”都需要靠举国体制来得以实现，很多大项政策和工程的实施都需要靠财政收入作为重要物质保证，这就需要各级政府保证财政收入增长，从多领域、多渠道全面增加财政收入。既要保证不因财政收入的增加而增加企业和个人的负担，同时也要保证各级政府财政收入的稳定性，这是目前急需要考虑的问题。

1 促进社会经济发展

社会经济建设的好坏会影响政府的财政收入，如果一个地区经济发展基础扎实、市场繁荣，即便是减费降税，它的基数总量也是大的，因此对于政府，它的财政收入还是有保证的。所以，增加财政收入，必须打好“经济牌”，把一个区域的经济基础做扎实，促进经济的快速发展，提升地区的综合经济实力。一是因地制宜，调整产业结构。人类社会发展到现在，经济发展速度尤其之快，那些单单靠某一产业实现发展的地方，瓶颈逐步显现出来。特别是一些重工业、旅游等地方，对于产业结构调整升级举步维艰，多数人口面临重新选择职业，甚至出现了大量人口外流的情况。不管一个地方面临什么样的经济状况，都需要对其社会经济发展有一个长远的规划，合理调整产业结构发展方向，适应当地的发展特点。政府需要了解当地的产业结构和发展水平，熟悉它们各自在财政收入比例，并对其进行适当调整，让该地区经济始终保持在一个正确的轨道上运行，只有抓住经济基础这个“根”，才能保证财政收入有一个“长”的动力。比如做好农业基础工程，因为农业是第一产业，经济建设很大程度上也依赖于农业，可以根据当地的特点，有侧重地促进种植业、林牧业、畜牧业的发展;同时，要拓宽农产品的加工和销售渠道。同时，需要调整工业结构，工业是直接关系到财政收入的产业，对于产能过剩、高污染的项目，该关就关、该停就停;而对于新能源、新技术的项目，该扶持就扶持。最后，还需要注重第三产业的建设，这是很重要的一个部分，对于第三产业也应该结合当地情况，突出重点，大力发展。二是下大力气，调整增长方式。数量和质量是经济增长两个重要的衡量指标，提高经济发展速度，不能单独撇开效益来看，这种效益包括经济、社会、环境等。我国很长一段时间都是采取的粗放型经济增长方式，这种方式会消耗大量的资源和时间。要想一个地区经济增长速度保持稳定，就应该转变传统的经济增长方式，借助科技的力量来提高经济效益。比如实现传统产业向生态型、节约型转变，既要注重速度，又要注重效益。三是注重特色，调整建设方向。每个地区和地区之间所处的各类环境都不相同，包括自然环境、人文环境、经济环境等，这就需要各级政府在制定经济发展战略和规划时，能够充分考虑到这些因素，加强该地区的经济特色建设，发展优势产业，增加财政收入。

2 加强税收管理制度

税收是财政收入的重要来源之一，保持财政收入持续增长的重要一点是加强税收制度建设和管理。一是保持地方财政合理比例。财权包括财力分配在内，它是否科学合理，都会影响到财政收入的多少。所以，需要处理好中央和地方的财政收入比例，既要保证国家层面有一个稳定的财政收入增长，也要保证各级地方政府的财政收入稳定。二是持续完善各类税收制度。首先对于税收制度规定的制度，应该不断调整立法主体，分清楚哪些是中央行使的，哪些是地方行使的，这样不仅可以缓解中央制定和行使法规的压力，还可以充分发挥地方政府的自身优势，更重要一点是对财政收入增长非常有利。近年来，我国财政税收制度在不断改革，为了使其政策充分发挥，可以对其进行相应调整，来实现各类法规制度配套完善，这样有利于税收的征管，为提高财政收入打下坚实的制度基础。三是改善转移支付体制。关于转移支付体制，一方面，要选择适合的方法，选择的方法要使得转移支付变得更加公开公正，还要使得中央和地方之间的关系逐步加以规范;另一方面，要选择恰当的方式，转移支付的方式有很多种，对于特定的情况，对于支付方式的选择要恰当，当然，我国的实际情况是，一般性转移支付应该作为重点，而其他方式的支付作为重要补充。

3 加强财政管理建设

再好的制度法规也需要通过行使和管理来把它进行落地，对于财政收入而言，应该做到的是该收的一定要收，不能有任何的遗漏，具体来讲，可以通过以下几个方面来增加财政收入。一是适时调整征管手段方式。建立完备的组织领导体系，要以各级政府部门牵头为主，各级政府领导任相关负责人，可以下设办公室，负责涉税信息收集整理、履行督察督办、处理各类问题。建立信息共享机制，对接各类涉税信息、及时处理分析、筛选交办、反馈跟踪，把涉税信息转化为税源，纳入税收征管，最大限度地发挥综合治税的增收作用。二是有效清理税务征管盲区。依托各类信息平台，大力开展税收清理工作，抓住有利时机，对所管辖的各行各业欠税企业实行监控管理，建立重大欠税企业档案，不断加强税源监控力度，堵住税收征管漏洞。三是加强税收征管落实力度，对于相关的法律法规，要及时结合情况变化进行适时调整和完善，在征管方面，对于涉及偷税漏税的企业或个人，必须严厉打击，该罚则罚，只有这样，才能维护法律法规的权威，真正把制度落到实处。

4 加强非税收入管理

非税收入是财政收入的一个重要来源，它是指除国家税务规定的税收之外，为提供公共服务而收取的一系列资金和费用，这类收入包括行政事业收费、资产有偿使用收入、国有资源有偿使用收入、国有资本经营收益等。加强非税收入管理，对于服务经济发展、提高财政收入都有着重要的作用。具体包括以下几个方面：一是拓宽非税收入管理范围，非税收入由于自身存在很大的灵活性，所以管理这些费用就有一定难度。因此，需要將其管理的范围不断细化。比如将各类资源包括矿产、土地、海域等全面纳入非税收入管理范畴，对其中存在的问题进行控制，进而增强对于这部分收入的管控力。二是规范非税收入，清理不合规条目，各级政府要不断完善非税收入的管理制度和政策，对于不合法、不合规、不合理的行政事业收入项目要坚决取缔;同时，完善非税收入征管体系，根据收支两条线的规定，该上缴的上缴，提高征收效率和效果。三是持续进行罚缴分离改革，对于各业务系统的没收罚款等收入，包括交通、法院、环保、公安等，纳入非税收入体系来进行征收管理。四是加强国有资产收益管理，将这部分收益也纳入非税收入的征管范围，严格执行收支两条线管理流程，使得各类收益都在监管之下。

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