企业内部控制的风险管理机制分析

裴霄

（洛阳龙门煤业有限公司，河南 洛阳 471000）

引言

近些年来，我国社会主义市场经济持续快速发展，社会主义市场经济体制不断完善，各行业企业都获得了长足发展。但随着市场竞争的不断加剧，企业所面临的风险也在不断增加，这给企业发展带来巨大压力。同时现代管理理念的不断创新与发展，各个行业企业逐渐加大对内部控制工作的重视力度，尤其是内部控制的风险管理机制的建立，风险管理已经成为现代企业内部控制方面不可或缺的重要手段。

一、企业内部控制风险管理存在的问题

（一）风险管理意识不强烈

经济全球化背景下，企业面临着来自国内与国际市场的双重竞争压力，在经营管理中存在的不确定因素越来越多，风险管理工作变得尤其重要。但是很多企业缺乏强烈的风险管理意识，在开展内部控制的过程中，一味关注财务方面的问题，对于风险管理不够重视，管理人员没有能够真正认识到内控风险管理在企业发展中的重要性，更加没有意识到内控风险管理在提高企业经济效益方面的优势，在这种情况下，企业内部缺乏有效的内控环境，很容易忽视风险因素，对于风险的抵御能力严重不足。

（二）风险治理结构不完善

完善的风险治理结构同样是企业开展内控风险管理的关键，但是现阶段，我国大部分企业并没有能够形成完善的风险治理结构，管理层依然是内部控制的主体，在这种情况下，企业的权力体系受损，内控制度的落实也变得困难重重。依照我国相关法律法规的要求，对于上市公司，需要设置完善的权力机构，如董事会、股东大会等，但是缺乏完善的法人结构，导致企业在设置权利结构的过程中，出现了机构职能重叠的情况。公司董事会对于企业经营发展目标的制定需要负一定的责任和义务，无论是董事会成员还是企业财务，都不能绕过董事会独立签订经营计划和投资方案，一旦出现这样的问题，就会对企业内控风险管理的有效性产生影响。

（三）风险控制体系不健全

在国内很多企业，都没有能够设置专门的风险管理部门，这也是风险管理工作无法得到顺利实施的主要影响因素。面对新的市场环境，企业在经营管理中存在很多的不确定因素，很容易诱发相应的风险和隐患，因此，需要设置专门的风险管理部门，做好企业风险的识别、评估、预测和应对，保障企业的稳定健康发展。而实际上，很多企业缺乏相应的风险管理意识，并没有能够形成健全的风险控制体系，影响了内控风险管理的实施效果。

二、进一步健全企业内部控制风险管理机制的策略

（一）树立正确的风险管理观念

第一点，企业管理层应树立正确的风险管理理念，在日常生产运营过程中积极开展市场调研活动，以全面把握社会经济发展的实际需要。同时，立足企业内部管理环境，合理评估企业面临的各项风险。第二点，企业应进一步健全风险管理机制，特别要严格防控金融产品所带来的各项风险。不断增强风险防控意识，充分发挥风险管理方法的作用。第三点，企业要构建财务风险预警系统，进一步完善财务系统，并加大对金融产品的管理力度。例如，对于企业金融资产的公允价值变动损益以及长期股权投资等，必须定期对这些变动进行认真处理和记录。同时要加大对企业财务信息的管理，在构建各项财务报表的基础上，有效记录和管理企业财务信息。第四点，企业应加强对员工意识的培养，提高其对内部控制风险管理的认识，以董事会为核心实现企业内部思想的高度统一，使每位员工都能够明确内部控制风险管理的重要性，既要规范自身行为，做好本职工作，又要充分发挥监督作用，及时向上级反映所发现的风险隐患，为企业内控风险机制的构建做出更大贡献。

（二）进一步优化内部治理结构

第一点，在发展过程中，企业一定要高度重视自身存在的问题，不断完善企业内部发展方案，并成立专门的风险管理部门。第二点，企业应合理制定内部治理方案，并对此方案进行深入优化，以便于为企业内部员工创建相对较好的工作环境。在进行内部治理方案优化时，要立足自身发展目标，充分明确自身发展性质以及自身在市场中的地位，同时坚持市场导向原则，不断改进和完善相关制度。第三点，企业一定要建立较为完善的现代管理制度，利用科学管理方法，大力吸引投资者，以促进股权结构的有效改善，从而不断提高企业经济效益。第四点，要最大程度地发挥董事会的监督功能，并避免出现董事权力过于集中现象。同时进一步完善企业各项规章制度，为企业的持续发展提供基本保障。

（三）不断完善风险管理体系

第一点，企业应积极组建风险管理部门，大力培养和引进具有较高专业水平的风险管理人才，致力于打造专业的风险管理队伍。第二点，要定期对风险管理人员开展专业知识与技能的培训活动，不断增强风险管理人员的责任感与风险管理意识，以确保风险管理队伍能够对企业全面开展内部控制工作。第三点，企业高层要加强内部控制与风险管理的领导，不但提升风险管理人员的专业素养，促使他们合理开展风险评估工作，并在此基础上加大风险管理与内部控制力度。第四点，各个企业一定要从自身发展特点出发，合理选用满足自身发展需要的风险管理方法与手段，促进风险管理体系的进一步完善。

（四）通过内部审计加强内部监督

第一点，企业应制定较为完善的内部审计制度，同时要确保内部审计部门的权威性与独立性，以便于其能够全方位监督企业生产运营的各环节管理工作，第一时间发现企业生产运营活动遇到的各种风险，为企业高层组织和领导开展风险管理工作提供重要参考依据。第二点，企业要将风险管理工作与审计制度有效结合在一起。具体来讲，企业可制定一套基于风险导向的内部审计制度，促使各个审计人员积极参与到企业日常经营管理每一个方面，以不断提升企业风险管理整体水平。

结语

综上所述，为了使企业内部控制发展的越来越好，我们应当针对文中分析的各种各样的制约企业内部控制管理工作的风险因素，合理的发挥企业内部风险管理的优势，在实际的控制管理过程当中严格科学的执行与之相对应的预防控制策略，合理高效的提高现代企业内部控制风险管理工作的水平，确保国内企业内部控制运营的安全系数和稳定性。