中央银行会计核算数据集中系统（ACS）运行中存在的问题及建议

张文慧

摘要： 2013年11月，中国人民银行朔州中支作为第二批上线行，成功上线运行中央银行会计核算数据集中系统（ACS）。上线以来，实现了账务数据集中上传处理、业务前后台分离，使朔州地区的会计核算业务处理趋于精细化、专业化，提高了营业部门的业务水平和业务效率。本文结合朔州市ACS系统上线多年来的实践情况，分析业务办理和系统运行中发现的一些问题，在此基础上总结出处理办法以及提出相关建议，进一步促进ACS健康高效运行。

关键词： 中央银行会计核算数据集中系统 问题 建议

一、朔州中支ACS运行现状

ACS上线运行以来，依托信息和网络技术，实现了业务分散受理、账务集中处理、数据集中储存的运行模式，促使中支营业网点能够为金融机构以及自身会计财务部门提供高效的会计核算服务。此外，ACS除了核心业务系统，还提供各项子系统，截至2019年上半年，朔州中支支付结算部门网点已安装了会计数据档案管理子系统、综合前置子系统和会计数据信息管理子系统，各系统通过网络进行数据、报文信息交换，从而实现业务办理、档案管理等各项重要功能。截至2019年上半年，朔州ACS网点服务22家金融机构、开设642个账户，曰均处理业务金额4000万元。朔州中支于2017年7月在上级行的指导下作为试点地区开办了联网取现业务，取消了原来的现金支票，极大地方便了辖区办理发行业务的金融机构，走在了全国前列。近年来，朔州中支积极研究ACS业务办理存在问题的处理，为上级相关机构建言献策，2016年在涉及ACS再贴现业务与电票系统的节假日顺延不匹配问题上，提出的解决办法被总行业务支持部门采纳推广。

二、ACS上线运行来的问题

（一）业务作废时有发生，业务办理水平有待提高

以2019年上半年为例，朔州中支共作废业务6笔，作废率为0.13%，作废率不容乐观，其中主要错误为凭证要素填写错误，这也是全国网点的通病，究其原因除系统原因外，会计核算人员审核不到位，因账号户名不符、要素缺失等造成的业务差错，其中“扫描错误”及“附件张数校验不符”一直以来也是朔州网点出现问题的主要原因。

（二）ACS系统问题有待完善

ACS上线运行以来，朔州中支网点共发生2次应系统故障，导致业务无法顺利完成，一次是2014年2季度结息日，系统无法自动结息，采用人工确认方式计息，计息确认点击后，页面上还留存项目，导致重复点击，重复计息为一笔再贷款计息，采用人工冲账后，该笔再贷款逾期后，无法还款，最终，通过金融电子公司开发人员后台纠正;第二次是与再贴现电子票据系统不匹配，2016年6月一笔再贴现到期，到期日为节假日，ACS系统顺延，电票系统没有顺延，导致再贴现票据无法赎回，后通过第三方，转移回该笔电票。

（三）部分业务以及子系统未完全覆盖辖区金融机构

朔州中支网点共有11家非一级法人金融机构需要办理资金上划业务，仅其中6家开通了资金归集功能（零余额账户），其余5家还需要人工上划，资金汇划效率不高。ACS综合前置子系统建设也提高了金融机构的业务效率，目前在朔州网点，该子系统还未覆盖部分村镇银行。

（四）传统档案保存管理方式导致纸质会计凭证积压严重

目前，ACS虽然具备凭证影像存储功能，但历史查询中的凭证影像无法调阅，这就导致虽然会计核算业务已实现电子化办理，但原有会计凭证的管理方式并未优化，传统会计凭证的传递、装订和保管方式并未转变，营业网点在凭证管理方面耗费的人工并未减少，纸质会计凭证占满库房，积压严重。

三、对ACS系统运行及业务办理的相关建议

（一）强化ACS标准化管理体系

一是要制定接柜标准化制度，规范接柜人员日常用语，制定标准的业务办理流程，提供监督投诉渠道。二是业务操作标准化，降低差错率，提升业务处理效率。通过梳理各个业务环节，对每个操作步骤进行详细描述和规定，优化业务处理流程。

（二）加大资金归集账户建立，提升资金集约化管理程度

金融机构在辖区开设的备付金账户，在发生资金上划时，需要提供资金汇划凭证，凭证的填写规范，以及上划账户属性在业务选择上导致的业务作废往往发生，而且此项业务办理也造成了人员、时间的浪费，降低效率。目前，朔州中支ACS网点仅有6家金融机构开设了资金归集功能，所以建议有条件的金融机构开通其备付金账户“零余额”功能，通过ACS系统向其总行清算账户进行资金归集，增强金融机构总行作为“一级法人”的资金集约化管理力度，使金融机构能够灵活调度和运用资金头寸，也增强了人民银行对资金流动的监控能力。

（三）继续加强ACS子系统建设，进一步优化系统功能

ACS前置子系统的上线降低了ACS运行成本，简化了业务流程，降低了北京、武汉业务处理中心的运行压力，让金融机构对口业务人员足不出户就办理了相关业务。目前，朔州中支正积极筹划第三批金融机构的上线，争取达到辖区金融机构ACS前置子系统的全面覆盖，并且建议ACS前置系统增加业务办理种类，未来能够涵盖再贴现、再贷款等业务种类，全面减少ACS人工干预流程，最终通过ACS各项子系统的建设，真正提升ACS系统服务的多元化、智能化。

（四）转变会计凭证管理方式

针对传统的凭证管理办法，纸质凭证为主的形式转变为电子影像凭证为主、纸质凭证为辅的方式，将更符合现代化人民银行会计核算的要求。在正常情况下，ACS使用者或相关监管部门需调阅业务凭证时，只需通过系统中的会计凭证影像进行查阅即可，原始纸质会计凭证仅做留存，供特殊时期或特殊事件时调阅。

（五）深入强化应急管理，提升处置能力

朔州中支ACS网点全面落实上级行演练安排，2018年下半年到2019年上半年共组织完成2次ACS应急演练，还积极主动联络大同市网点进行跨地市演练，进一步检验了ACS业务人员的应急处理能力和基础设施的有效性。随着ACS业务种类的不断增加，以及各种不确定因素的变化，为了更加有效地应对各种突发事件，朔州中支支付结算部门、ACS网点及相关部门要进一步完善相应的应急预案和应急处理流程，不断提高朔州中支ACS系统应急管理水平。一是要进一步强化应急指挥和组织协调机制;二是要建设应急标准管理流程;三是对应急演练有效评估、充分论证。

（六）加强学习培训，努力提高会计业务人员素质

ACS业务正处于快速增长阶段，经济金融的发展使新业务不断涌现，迫切需要建立一支适应新形势需要的高素质会计核算人员队伍。面对新形势、新任务，必须切实增强责任感、紧迫感，

必须更加注重ACS会计核算人员的综合能力建设。一是及时进行业务培训或岗位交流，通过开展多种形式的学习，努力提高人员的岗位适应能力、业务管理能力。按照新系统、新业务对人员素质提出的新要求，有针对性地加强岗位业务培训。注重提升业务人员理论素养和实际操作能力，特别是要密切关注新业务出现后，可能出现的疑难问题，通过学习培训，增强工作人员处置异常情况的业务处理能力;二是突出以人为本原则，增强业务人员的业务素养。任何系统都是方便业务的工具，业务操作人员能够合理运用系统工具，避免系统错误而影响业务操作，在系统出现故障时，能够寻找出合理合适的处置方法，保证业务继续办理，并积极反映系统故障，以便后台开发人員不断完善改进业务系统。三是建立激励机制，对基层业务突出的核算人员给予奖励，充分调动会计人员的工作主动性和创造性。

（作者单位： 中国人民银行朔州市中心支行）