浅析出版企业财务风险内部控制

刘梦蕾

[摘 要] 随着社会经济的快速发展，我国的出版企业不断壮大。在企业发展的过程中，财务管理方面存在的问题导致企业内部财务风险增加，约束了企业的长远发展。为了实现出版企业的可持续发展，加强财务内部控制是重中之重。本文对出版企业的财务风险内部控制现状做出分析，并提出了几点对策，希望能对有关人员有所帮助。

[关键词] 出版企业；财务风险；内部控制

加强财务风险内部控制是为了确保财务关系的合理性，对经济管理工作加强监督，降低财务风险。从小处看，财务风险控制确保了企业资金的流通性和安全性，从长远来看，财务风险控制能确保投资、融资、业务发展的合理性，提高企业的竞争力。总而言之，在出版企业的经营中，财务风险的内部控制扮演了重要的角色。财务风险内部控制对企业经营现状进行分析，结合市场发展，预测企业的发展趋势，通过数据报表提高决策的科学性，促进企业的发展。财务风险内部控制是企业管理工作的重中之重，企业的发展高度在很大程度上取决于风险控制。在当下，随着电子书的出现，出版企业的市场竞争变得越发激烈，为此企业要加强财务风险内部控制，实现企业的可持续性发展。

1.出版企业加强财务风险内部控制的意义

企业加强财务风险内部控制是国家财政部门的要求，提高财务信息的真实性、合法性、完整性，确保企业的日常经营符合法律法规[1]。企业加强财务风险内部控制是市场经济的要求，确保企业的经营决策能顺应市场，推动市场经济的不断发展。企业加强财务风险内部控制是企业经营的要求，通过数据报表分析企业经营状况，及时纠正企业经营中的错误，提高经济效益。加强财务风险管理，出版企业的财务人员能够加大执行力度，落实各项规章制度。规范企业自身的财务行为，确保各项财务制度得以落实，提高财务管理工作的规范性。企业管理层应及时发现财务管理工作中的漏洞，第一时间采取措施，提高企业资产的安全性。

2.出版企业财务风险内部控制的现状

（1）小型出版企业缺乏财务内部控制

一些民营小型出版企业缺乏财务管理体系，小型出版企业为了节省成本支出选择财务外包。虽然我国的财务外包环境较为成熟，但财务外包依然增加了委托企业的风险[2]。会计代理公司对图书业务的了解甚少，难以开展供应商的审核管理工作和印刷等技术性沟通。出版企业选择将财务外包出去，其财务工作过度依赖代理公司，财务数据是出版企业的机密，财务外包无异于将自身的财务机密转手于人，财务数据一旦流出，企业的经营风险将大大增加。代理公司是一个独立的企业，出版企业难以对财务风险控制策略不严谨所造成的经济损失追加责任。

（2）融资渠道单一

在目前，一些出版企业基本通过银行贷款进行融资，这是因为部分出版企业为国有企业。这些企业受政府保护，业务上能够获得政策支持[3]。银行往往更愿意为这类公司提供贷款，因此，这些企业的融资渠道较为单一。但在当下，私有制企业快速发展，市场经济主体发生改变，在畅销书市场，民营图书和带有民营色彩的出版商占据了90%的市场份额。这给国有出版企业带来了冲击，一旦企业的经营出现问题，受融资渠道单一的限制，企业难以摆脱财务困境。

（3）投资缺乏科学性

在我国，部分出版企业的投资缺乏科学性，主要体现在两个方面。第一，一些出版企业在投资上往往存在跟风现象。什么题材火便投资什么题材，对时下流行的题材蜂拥而至，企业瓜分一小塊蛋糕。而对读者来说，可选择性太强，若企业不能在同一题材上标新立异，其竞争力将大大减弱[4]。第二，出版企业的业务扩张具有一定的政策性，一些管理层认为有政策支持便没有后顾之忧，导致他们对投资信息掌握不充分，且投资决策没有经过严密分析，投资初期稀释了企业的资金，若后期的收益不如预期，企业将面临资金链断裂的风险。

（4）财务工作方式的落后

计算机网络的发展给企业的经营管理工作提供了新的思路，信息技术拥有较大的优势。将计算机网络与出版企业的财务工作结合是大势所趋。在当下，部分出版企业的财务工作方式较为落后，财务人员将大量工作时间耗费在核算工作上，忽略了经营决策。同时传统的工作形式导致企业的会计流程更长；核算成本更高；信息处理、披露和使用的及时性更低。财务工作的效率降低，人力成本就会增加。

（5）财务人员能力过低

财务人员是出版企业财务风险内部控制的主导者，其业务水平决定了风险控制的可靠性。一些财务人员自身水平有限，财务工作主要以记账、做账、核算、收付为主，缺乏财务风险防控意识。财务人员没有提升专业素养的打算，其定位为决策执行者而不是决策制定者，不能参与到风险控制工作中[5]。财务人员对企业存在的图书积压和周转率低的现象难以进行控制，导致企业运营资金被占用，仓储管理成本增加。

3.出版企业加强财务风险内部控制的决策

（1）谨慎选择会计代理公司

一些出版企业没有自成体系的财务制度，且企业规模较小，不得不选择代理公司。企业要加强对代理公司的评估，加强对公司的资质水平和外包纠纷的深入了解。出版企业要与财务管理质量高，保密工作严谨，体系制度明确的代理公司合作。企业也可聘请一位财务经理，将内部的记账、做账、核算、收付等业务外包给代理公司，财务经理负责经营决策等核心工作。企业在签订合同时，要完善合同条款，对合同反复推敲，确保其合理、合法性，在合同中明确代理公司的违约条款。

（2）健全投资机制

企业在投资过程中，要避免盲目跟风。健全投资机制，以严谨客观的态度看待投资项目，促进企业业务扩张，降低财务风险。出版企业在投资前，由事业部、市场部、财务部成立临时小组，对项目进行可行性分析报告，财务部根据企业现金流判定推动的预算，确保项目基金的可靠性[6]。制定投资决策时，财务人员要严格根据企业经营状况，提供数据支持，确保决策的科学性。加强对已投资项目的风险控制，跟进实施情况，及时发现问题，及时解决问题。对过往的投资项目进行分析，根据其投资效果和收益总结教训，提高出版企业的投资水平。

（3）拓宽融资渠道

出版企业要拓宽融资渠道，银行融资对企业的信誉要求较高，同时又因为风险融资较大，担保人的选择较为困难。为此，企业可以将融资渠道多元化。通过企业债、股权、票据等多种方式获得融资。

（4）建立信息化财务管理

计算机在数据处理、分析、核算的速度上远远高于人力。随着市场竞争的加剧，出版企业必须要将精力放在企业创收上，利用计算机取代既繁琐又无技术含量的工作。传统的财务工作不能快速处理企业的经营数据，也不能精准获取大量市场信息。依靠互联网，财务人员能轻松收集市场信息。通过网络财务系统将财务工作流程化。财务人员可以将更多精力放在决策制定上，提高企业的价值，降低企业的财务风险。

（5）提高財务人员的能力

出版企业要加强财务人员的业务培训，提升财务人员对财务知识和经济法律的掌握度。招聘优秀的财务管理人员，根据资质和经手的项目择优录取。企业还要加强财务人员的财务风险意识。建立考核机制，对财务人员的工作能力进行考核，督促其不断提升自我，为企业创造更多的价值。

出版企业的财务风险内部控制是企业管理的重要部分，它为企业的发展提供了重要决策。企业必须要加强财务风险内部控制，针对工作中存在的问题，及时加以改正。谨慎选择会计代理公司；健全企业投资机制；拓宽企业融资渠道；建立信息化财务管理；提高财务人员的能力。通过多种措施，降低企业财务风险，实现企业的可持续性发展。

（6）强化内部控制监督

在内部控制的监督上，要真正做到以下三点：首先加强对企业法人的内部控制监督，建立企业重大决策集体审批制度，以杜绝管理者的独断专行；其次，加强对企业部门管理的控制监督，建立部门之间相互牵制的制度以杜绝部门权力过大或集体徇私舞弊；最后，加强对关键岗位管理人员的控制监督，建立关键岗位人员的轮岗和定期稽查制度。

参考文献：

[1]焦丽.浅谈企业财务风险的识别与内部控制对策[J].商场现代化，2017，20（23）：126-127.

[2]李建国.浅谈企业财务风险的识别与内部控制对策[J].纳税，2017，12（22）：37-37.

[3]孙秀伟.企业财务风险的识别与内部控制对策[J].现代商贸工业，2018，39（36）：111-112.

[4]姜昭羽，于善波.浅析企业财务风险的识别与内部控制对策[J].中国管理信息化，2019，22（14）：43-44.

[5]姜飞.新时期企业财务风险的识别及控制方案探究[J].现代经济信息，2019，16（13）：280.

[6]张小麦.浅谈企业财务风险的识别与内部控制对策[J].中外企业家，2019，3（14）：18.

[作者单位]

安徽新华电子音像出版社 安徽 合肥 230041