移动支付环境下缴库的路径选择

解小玲

随着4G通讯技术和智能手机的普及，使得移动支付迅速发展，相比传统电子缴库方式，移动支付以操作简单快捷、运用场景广泛的支付特点成为我国支付体系中发展最快的新兴支付方式之一。本文从移动支付缴库发展现状着手，通过对传统缴库方式与移动支付缴库方式的对比，找出影响我国移动支付缴库业务发展的问题，探索移动支付环境下的缴库路径。

一、我国当前移动支付缴库发展现状

2015年9月，国家税务总局出台的《互联网+税务行动计划》是当前移动缴库的指导文件。从前期增加互联网缴税渠道，到现在拓展移动端缴税方式，都是国家为了建设服务性政府，坚持以人民为中心，顺应互联网发展趋势，推出的缴库现代化建设改革，既方便了纳税人缴税，又满足了税收管理不断增长的互联网应用需求。

国家税务总局针对用户量庞大的移动支付，充分利用其应用场景广泛的优势，开通了网上缴税，不仅有手机网站缴税，还开发了安卓平台和苹果平台手机APP。通过手机APP，不到大厅排队，用户申报一键集成，代开发票、领取发票更简单，申报成功后，通过银联在线缴纳税款，充分满足不同缴税群体的需要。同时联手银行、第三方支付机构开展了移动支付缴库业务。如：“云缴税”“二维码缴税”“手机银行自助缴税”“微信缴税”“支付宝缴税”等业务已在多地推广。

二、移动支付缴库的优势分析

（一）移动支付缴库业务的基础环境优势

从市场和群众基础来看，根据支付清算协会发布的《2017年移动支付用户调研报告》，到2017年末，我国移动支付用户为5.27亿人，移动支付金额202万亿元，交易规模居全球第一。这表明移动支付在我国得益于智能手机的普及和移动互联网的快速发展，它已经逐渐成熟，得到了市场和群众的认可，已经成为主流支付方式。

从技术成熟度来看，移动支付发展至今，经过长期、大规模的商业应用，技术上已经完善，安全性、可靠性、稳定性经受了考验，前期研发投入少、后期维护便利，发展移动支付缴库不存在技术难点。

从政策支持方面看，国家税务总局连续三年在《关于开展“民办税春风行动”的意见》中提出要进一步推进网上银行、手机银行等多元化缴税工作，各地也按照需求推出互联网税务应用创新，移动支付缴库没有政策阻力。

（二）移动支付缴库的应用场景优势

传统的缴税，纳税人必须到税务局纳税大厅办理业务，时间、地点均为固定，加上排队、缴费等环节，效率低下，群众满意度不高。而网站缴费虽然没有时间和地点的限制，但却依赖于设备和网络环境，也不是最佳的选择。相较于前两种缴税方式，移动支付无疑是目前最为便利的，它不受时间和地点的限制，而得益于智能手机的普及和4G网络的推广，终端设备和网络的费用也降到了最低，即使在偏远的农村地区，也可以使用。移动支付缴库把传统的固定终端缴税变为场景实用性更高的移动终端缴税，更加适应现代社会的需求，改善了缴税环境，大大方便了人民群众，提升了满意度。

（三）移动支付缴库的效率优势

移动支付缴库的最大优势在于效率，相较于传统缴税方式，对于纳税人来说，纳税人只需要在移动终端上就可以完成纳税申报、税款缴库，足不出户，不受时间、地点的限制，免去了纳税人的奔波、排队之苦，减轻了负担，大大节省了时间。对于基层税务局来说，大部分缴税业务通过移动支付就能完成，将移动支付覆盖面广、受众面大、场景应用限制小的优势与税收业务有机结合起来，提高了缴税效率，提升了纳税人的满意度，方便了纳税人缴纳税款，减轻了基层税务局的负担。

三、我国移动支付缴库业务发展存在的问题

（一）移动支付监管体系不完善

一是监管主体不明确。目前我国移动支付模式种类繁多，有银行主导模式、通讯运营商主导模式、通讯运营商与第三方支付公司联合主导模式等，因此产生了不同的监管主体。这种各自为政的监管局面，缺乏统筹监管整个移动支付产业的部门，不利于移动支付业务的有效监管。

二是法律法规的不完善。第三方支付机构是区别于商业银行的非金融机构，而有关规范电子支付方面的法律文件绝大多数是由中国人民银行或银监会制定的行政规章，我国目前暂时还没有出台成文的法律法规规范第三方支付机构。

（二）移动支付缴税安全性有待进一步加强

当前，移动支付缴税虽然严格按照国家税务总局移动互联网应用安全管理的相关要求，制定了安全接入标准，进行了安全检测，通过了第三方安全评估。但移动支付本身存在很多安全隐患：一是纳税人在使用手机进行支付时，由于手机本身未采用加密等安全措施进行保护，所以黑客们通过钓鱼网站或木马程序就可以窃取用户信息，对移动支付功能进行非法复制，造成纳税人信息丢失和资金被盗风险。二是现行的很多移动支付手段都是通过用户的验证码来加强交易的安全性，以及增加支付过程中口令的随机性和时效性。但是，验证码本身的安全性就存在隐患。支付系统在向用户发送交易验证码时大多以明文传输至用户手机，但由于存在通讯过程中的安全问题，因此验证码易被窃取;由于验证码本身大多数情况是6位数字且有效期大多为1分钟，因此破解难度较小;此外，恶意分子还可以通过其他哄骗手段来获取用户的验证码信息。

（三）移动支付缴库业务推广任重道远

移动支付缴库业务作为一种新兴业务，在业务推广初期必然会伴随着纳税人认可程度不高、接受率低的问题，加之移动支付缴库业务涉及税务部门、国库、金融机构、纳税人、移动网络、运营商、设备制造商等多个部门，各部门都在移动支付缴库的过程中发挥着作用。但是移动支付缴库业务技术要求高，各业务环节联系性较强，整个流程只要有一个环节脱节就会造成缴税失败而影响纳税人使用的积极性，甚至产生不必要的纠纷。

四、建议

（一）完善移动支付监管体系，促进移动支付健康发展

一是明确监管主体。从我国目前提供移动支付业务的服务组成看，移动运营商和第三方提供商占据主导地位，两者均是非银行机构。因此，建立以人民银行为主、其他部门为辅的支付业务监管体系是十分必要的。由人民银行统筹负责对移动支付业务监督与管理，尽快细化完善现有规章制度，敦促配套法律法规及时出台。二是完善支付交易安全方面的立法。要明确当事人权利和义务，并由支付平台提供商确保交易记录的真实性、可靠性，从而让双方在发生纠纷时有法可依;应当加强各方法律责任的划定，对整个移动支付交易中涉及的各方责任进行划分。

（二）完善移动支付安全技术，保障移动支付安全

从移动支付系统安全的角度分析，为了保证移动支付的交易过程中数据在网络传输中的安全，移动支付系统须建立完善的网络安全机制。例如：在网络边界部署防火墙、病毒防范系统和入户监测系统等设备，并配置相关的安全选项和规则等;系统的关键节点和链路采用双链路的方式，防止单点设备故障和链路的故障，从而保证整个网络的畅通;系统硬件双设备，具有设置冗余和负载均衡机制，提高网络的可用性和可靠性;通过数据校验和保密等措施来保证数据传输过程和存储过程的安全;对接入到支付系统的各银行、移动通信网元等实体作网段隔离处理。

支付系统采用双重身份验证可以提高支付的安全性。除了使用用户名口令這种方式以外，增加使用生物特征、数字证书或其他有效的方式，增加冒用的难度。现阶段广泛使用的双因子认证的方法是验证码机制，由于验证码本身的简单性和易泄露等特点，用户需要提高信息安全防范意识，妥善保管收到的验证码信息。

此外，用户要在安全环境下使用手机，如不使用公共wifi进行支付、不从非官方商店下载App、不点开来源不明的链接等，共同促进移动支付行业的健康稳定发展。

（三）统筹部门合力，推进移动支付缴库业务发展

移动支付缴库业务，既是未来主要缴库方式，也利国利民。各部门应形成合力，共同推动移动支付缴库业务健康发展。移动终端应用商和网络运营商，要提高安全技术标准，堵住移动支付安全漏洞，免除群众的后顾之忧。税务部门在现有的基础上，还应简化移动支付缴库流程，优化缴税app使用体验，加大宣传推广力度，让更多纳税人了解和使用移动支付缴库业务。同时，税务、国库、财政等部门要构建移动支付缴库业务的沟通协调机制，完善信息共享流程，确保各业务环节衔接到位，探索构建科学高效的业务衔接机制，提高税收管理信息化水平。

（作者单位：中国人民银行朔州市中心支行）