新时代深化内审监督的重要举措

卢米 洪传尧

摘要： 本文以人民银行海口中心支行为列，深入探讨新时代深化内部审计监督工作的重要举措，通过领导机制、内控制度、组织模式、技术手段等方面的创新，从严从实开展审计监督，不断深化基层央行内审工作。

关键词： 新时代 基层人民银行 内部审计

党的十八大以来，党和国家颁发的一系列文件，如《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》 《中国共产党党内监督条例》等，都对审计工作提出了新的制度性和机制性要求。特别是2018年，习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，以及审计署颁布的《审计署关于内部审计工作的规定》，为新时代内审审计工作指明了发展方向，提供了根本遵循。本文以人民银行海口中心支行为列，深入探讨新时代深化内部审计监督工作的重要举措，通过领导机制、内控制度、组织模式、技术手段等方面的创新，从严从实开展审计监督，不断深化基层央行内审工作。

一、创新内审领导机制，强化党组织对内审工作的领导

2018年新頒布实施的《审计署关于内部审计工作的规定》第六条规定，内部审计应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。强化党对内审工作的领导是在新的形势下，提高内审工作独立性、权威性，更好地发挥内审监督作用的根本保证。海口中支积极主动适应新的形势要求，着眼于更高的政治站位，不断完善纪委书记协管、党委书记主管、党委会研究决定的内审工作顶层领导机制，“一个审计项目、一份审计报告，一个审计发现问题，一条审计建议”均提交党委会研究，形成党委会决议，有效提高了内审的权威性，保证审计建议得到贯彻落实，切实提升内审监督实效。

二、健全内审工作制度，强化内审成果转化运用

在新的形势下，海口中支积极研究制定了审计成果共享、审计通报、审计约谈等制度，强化审计整改的刚性约束。一是建立审计成果和信息共享制度。针对目前内审、组织人事、纪检监察、事后监督等监督部门之间交流不够、各自为战，监督检查成果不共享，监督资源重复浪费等方面的问题，海口中支建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制，加强与纪检监察、巡视巡察、组织人事等监督力量的协作配合，多方位多渠道推动审计整改落实。二是建立审计发现问题通报和风险提示制度。对领导干部履职离任审计、专项审计中发现的具有普遍性、倾向性、苗头性的问题进行全面梳理和综合分析，按照年度审计发现问题通报、专题审计发现问题通报的形式进行通报和风险提示，督促各单位对照检查，举一反三，推动堵塞制度漏洞，强化制度执行刚性，避免类似问题发生，促进规范精细管理。三是建立问题销号制度。以支行和处室为单位设立问题整改台帐，逐条登记审计发现问题并定期跟踪整改落实情况，对整改不到位的问题，及时提出处理意见，并作为后续审计的重点跟踪检查内容，有效解决整改不到位的问题。四是建立审计约谈制度。针对审计发现问题整改“不认真、不全面、不彻底”和存在较大风险隐患的县市支行，由内审部门提出约谈建议，由分管行领导对支行领导班子进行集体约谈提醒，督促被约谈对象加强管理，增强内审的刚性约束，严格落实整改措施。

三、优化内审组织管理模式，提升审计质量

一是在项目管理上，积极推行“经济责任审计+多项专项审计”模式（即“1+N”审计模式），优化组合审计资源，合理统筹安排项目，提升了审计效率。二是在组织模式上，推行分片交叉审计。结合全省行政区划特点将辖区市县支行划分为东、西、中三个片区，推行分片区交叉审计，避免人情因素对同级审计的干扰，保证审计独立性，提高了县市支行审计质量。三是在部门协作上，完善监督部门信息共享机制，建立审巡协作机制，将审计监督和巡视监督有机结合，实现内审、巡视信息互通、优势互补、资源和成果共享。四是在监督内容上，坚持靶向发力，突出审计监督的前瞻性、持续性和多样性。加强风险预警和评估，突出监督的主动性、前瞻性;做好对重点经济业务活动事前、事中、事后审计监督，突出全过程的持续性监督;着眼于监督的多样性，不断拓展内审监督的内涵与外延，推动向管理审计发展，在内部控制、价值增加、风险防范等方面发挥审计不可替代的作用。

四、构建三个平台，坚持科技强审

一是构建内审非现场监控平台，实现对人民银行主要业务系统的风险预警与控制。进一步升级完善人民银行计算机辅助审计系统，对接中央银行会计核算数据集中系统（ACS）、货币金银管理信息系统和征信管理系统相关业务数据，研究建立固化审计模型，不定期进行业务监控和风险预警，经常掌握被审计对象的主要业务活动情况。二是构建内审信息共享平台，有效实现资源共享共用。整合利用人民银行内审业务综合管理系统和内部局域网，搭建内审成果信息共享平台，实现审计成果“二次开发”，加强审计结果运用。利用该平台，发布内审动态监控信息，有限上传审计报告、审计案例，为决策层及管理层提供决策参考服务。建立审计经验库，提供审计案例分析，定期组织审计信息交流和案例研讨，促进审计资源的有效利用和审计人员业务水平的提高。三是构建内审结果通报平台，增强审计工作的权威性和透明度。充分利用人民银行内部局域网，在行务系统上构建审计结果通报平台，向全行通报内审部门的审计报告、审计意见书、审计结论等。通报不仅限于对严重违反国家财经纪律及其处理情况的通报，还涵盖对遵守国家财经法规、内部管理规范的模范单位和个人的审计情况通报，既积极发挥反面的警示和教育作用，又注重发挥正面的肯定和引导作用。

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（作者单位：中国人民银行海口中心支行）