商业银行代理国库业务电子化监管模式探究

祝新宁 李文华 王海燕

近年来，随着商业银行代理国库业务电算化的飞速发展与变革，人民银行各级分支机构对其相应实施电子化非现场监管已是大势所趋。对此，如何科学探索开展商业银行大数据集中环境下代理国库业务电子化非现场监管模式，着力提高国库监管效率，成为人民银行各级国库亟待解决的重要课题。

监管现状及问题

随着财政国库管理体制改革的深入推进，国库信息处理系统的推广应用，国库监管的内容、范围和重点也发生了重大变化。目前商业银行普遍实现了业务数据集中化电子处理模式。基于自身利益最大化或法规制度执行不到位等因素，商业银行往往会在代理国库业务过程中发生某些违规行为，且其更加隐蔽，乃至时有规避监管现象发生，这对代理国库业务监管提出全新的更高要求。现行人民银行对商业银行代理国库业务监管仍存在以下短板：一是法规制度建设滞后，体制建设尚待完善，国库集中收付等业务仍缺乏全国统一规范的法规制度或实施细则。二是各级国库监管队伍人员素质参差不齐，以手工方式监管为主的模式和手段落伍，未能有效适应商业银行代理国库业务监管需求。

新形势下全面依法履行经理国库职责的更高发展目标，客观上要求国库监管亦应顺势转变思维理念，由主要依赖手工监管方式向电子化非现场监管变革，借助计算机和现代网络技术，通过对监管對象相关业务数据和资料的持续筛选、加工和梳理，查找存在的疑点和问题，为现场监管提供线索和资料，并为制订监管计划、安排监管资源提供支持。以电子化监管系统为平台的全面电子化非现场监管模式，势必成为今后对商业银行代理国库业务监管的必然趋向。

监管模式架构

（一）商业银行代理国库业务电子化监管内容。目前，商业银行代理国库业务监管内容主要包括：国库经收、代理国库集中支付、代理支库业务以及国债发行兑付、地方国库现金管理等方面，其中基层人民银行主要以国库经收和国库集中支付等业务为监管重点并不断发生变化。

探索实施开展代理国库业务电子化监管，主要应依据商业银行代理国库业务过程中产生的各类数据资料，包括各类业务资金流水、代理国库资金清算数据及关联业务系统数据等，通过开展关联数据分析解剖，及时查找各类违规问题和疑点，然后由国库监管人员现场核实、取证。

（二）商业银行代理国库业务电子化监管基本思路。探索开展代理国库业务电子化监管模式，其主要检查问题类型及简要分析思路大致如下：

一是代理国库经收业务。1.延解、占压经收预算收入：逐日核查待结算财政款项科目分户账日终余额是否于下一工作日全额划出。2.转移、挪用、退付经收预算收入：对待结算财政款项科目账户借方交易流水数据，按照其对应贷方账户进行汇总，排除同城清算往来及其他资金往来账户等正常合理往账账户，分析判断资金去向是否合规。3.收入过渡户：统计每个待结算财政款项科目账户贷方交易流水的对方账户交易频度，选择频度较高的若干账户，核查这些账户是否通过收入过渡户核算。

二是代理国库集中支付业务。1.日终零余额账户贷方余额：逐日检查零余额账户日终出现贷方余额情况，并查找该日日终余额的贷方交易记录，进行分析定性。2.先清算后支付，清算资金超过实际支付金额，占压财政性资金。通过资金垫支及清算交易记录分析查实此类问题。3.集中支付退回处理不及时占压财政性资金筛查。依据退回后的后续处理是否及时、是否将应退回清算国库或财政专户的资金及时退回等进行定性。4.栅用集中支付资金。可从垫支户和零余额户两方面筛查。5.将集中支付资金支付给支付令指定的收款人以外的其他收款人或退回时退给非原收款人的筛查。6.违规将集中支付资金划转至预算单位其他账户，可对筛选出的疑点户进一步现场核实予以排除。7.财政零余额户及预算单位零余额户（非基本户）违规提取现金筛查。

三是代理支库业务。1.重复拨款或退库：根据商业银行提供的财政库款户往账流水及国库会计核算系统TBS库款户流水，进行借方交易及日终余额勾对，判断是否存在重复拨款或退库及挪用库款情况。2.违规挪用财政库款：根据商业银行提供的财政库款户往账流水，判断收款人名称是否在财政专户列表中。3.计息：依据TBS财政库款余额表计算计息积数，结计利息，与实际计息数核对。

（三）国库电子化非现场监管系统的搭建构架。国库电子化非现场监管系统的建设思路：搭建与商业银行互联互通的全方位、标准化、开放式、电子化国库管理平台，构建“国库监管数据仓库”，加强非现场自动分析，为现场检查提供线索和问题跟踪管理，实现全面、持续和动态监管。

一是构建国库监管数据仓库，严格规范人民银行与商业银行系统接口报文标准，实现对国库经收、国库集中收付、财政资金专户等监管数据和信息采集的电子化、自动化处理。

二是依据国库监管数据仓库中代理国库业务相关账户数据及相关业务系统资料，通过建立分析模型，对违规情况自动触发监测预警，实现全方位、动态式监管，监管人员可对预警问题适时跟进现场检查或非现场报送资料核实。

三是构建国库非现场监管指标和标准化考核评价体系模型，结合柜面监督、系统预警结果及现场检查核实等情况，实现对商业银行代理国库业务的科学综合考核评价和差别化分级监管机制。

相关监管对策

在研究探索代理国库业务电子化监管的实践中，还必须从法制建设、监管资源、系统建设等方面打好基础，努力营造良好的监管环境。一是进一步制定与完善商业银行代理国库业务监管法规和制度，为代理国库业务监管提供强有力的法理支撑和保障。二是进一步优化整合监管资源，推行综合执法检查，加大检查处罚力度。三是加快开发推广上线国库业务执法检查等新的监管系统，进一步促进和规范商业银行代理国库业务操作行为。四是进一步提高人民银行各级国库监管队伍人员素质，适应新时代商业银行代理国库业务日新月异的电子化发展形势。