提升企业内控精细化管理的关键要点分析

文/曹雯婕，湖北交投智能检测股份有限公司

随着相继颁布内部控制法律法规，国内企业对内部控制建设也重视起来，但是我国很多企业内部控制工作刚起步，缺乏管理经验与管理理念，无法满足企业治理的各项需求。部分企业内部控制制度陈旧，致使固定资产管理内部控制缺乏秩序，部分固定资产长期处于闲置状态或是利用率偏低，给企业造成不利影响，占据大量企业现金，严重时直接影响到企业发展与运营。

1 企业目前内控工作面临的问题

1.1 工作人员的内控意识较低

站在企业内控管理工作开展过程中，主要以管理工作为主，对相关工作人员进行教育指导，但在部分企业之中，该种指导思想严重缺乏，导致员工并没有对内控意识做出正确理解，在思想上也没有对内控意识提出足够重视，促使日常工作中的错误率越来越高。由于企业内控工作迟迟得不到规范性管理，工作人员的工作积极性也无法被充分调动出来，从而降低了企业整体的生产效率，员工之间也无法实现紧密配合，更不能实现主体工作的环环相扣。另外，受工作气氛的影响，很多工作人员的工作态度存在问题，不良风气充斥着每一个工作环节，这对于企业未来的发展极为不利。因此，企业相关管理人员应该重视员工内控意识的进一步提升。

1.2 企业缺乏网络优势

21世纪属于信息化时代，由于网络的迅速发展和普及，信息也得到了丰富。但在很多企业之中，部分工作的开展依然没有与互联网技术相结合，导致管理工作的开展不具备较强的集中度。另外，企业无法在短时间内对大量的信息进行处理和分析，更无法将信息之间的联系性突显出来，内外信息的协调性也不足，从而使企业无法对信息进行成分利用。整体来看，内控体系中的问题主要来源是信息，如果企业无法对信息进行有效分析，很多业务的开展均会受到影响，长此以往，将形成一些难以改变的不良工作习惯，对企业发展产生影响。

1.3 企业风险管理工作有待加强

随着全球经济一体化的不断推进，企业面临的经营环境日益恶劣，这对企业的日常经营管理与经营运作提出了更高层次的要求，企业面临的经营风险巨大，风险管理也就成为企业内部控制的重点内容之一。但部分企业风险管理意识还比较落后，没有根据自身的实际情况进行风险管控活动，这是企业目前急需解决的问题。

2 提升企业内控精细化管理的关键要点

2.1 全面推行精细化管理，提高员工业务素质

现阶段，财务管理持续稳定发展的基础是贯彻落实良好的业务发展原则，具有以下四个具体要求：一是要把企业财务管理做得更好，保证工作的准确性；二是加强日常监管，确保财务管理过程中涉及信息的准确性；三是企业要注重细化财务管理，切实监督员工避免管理疏漏；最后，制定严明的纪律和规章制度，恪守企业制度，避免主观性。另外，提高财务内部控制水平的另一个重要举措是提高员工的职业素质。在这方面，企业需要实施职业培训。招聘时注意明确的应聘标准，宁缺毋滥。

2.2 优化制度体系

企业内部控制和精细化管理的推进，基本工作是制定，实施和完善内部控制制度，精细化管理需要依靠制度，使内部控制制度更加完善，企业的控制和管理，易于执行，确实需要一个业务经理评估数据使决策更合理，保证了企业的高效运作，提高了竞争力，企业提出了更高的要求，企业需要参照其内部的精细管理和控制情况，结合规范制度的发展规划，优化和完善其生产STR管理和科学管理模式，规范和可持续发展的企业；同时，为调动各部门全面参与内部业务，加大标准化管理体系建设和优化工作的力度;另外，系统厂商保证对系统企业有一定的实用性。内部控制能够管理整个企业的所有生产经营工作，使精细化管理能够在企业整体发展阻力的各个方面发挥作用。

2.3 设置专门、独立的内控部门

部分企业虽然已经建立较为完善的内控制度体系，但实际落实过程中依旧缺乏独立完善的内部控制部门，各资产实施是由三部分共同构成，包括使用部门、资产归口管理部及财务部门。企业部门数量多，部门之间关系复杂，员工人数众多，因此实施制度过程中，如果企业内部并未设置专门的监督控制机构，很容易出现制定流于形式的情况。企业内部控制部门需要设置独立的管理机构，监督制度实施与落实效果，对与实施过程中存在的问题及时纠正，避免缺陷出现。

2.4 企业内部未形成良好内控文化

通过在公司内进行企业文化的传播，对公司的思想政治工作的手段和方式不断进行完善，丰富和改进，使思想政治工作的实效性、针对性和时代感不断增强，确保能说服和感召所有的员工，从而确保企业生产经营与思想政治两者间能够有机结合。但一方面企业员工文化素养存在差异，理解与落实企业文化过程中并不能形成共同的价值观与行为准则。另一方面，受到传统国有体制的影响，人才选拔过程中存在着不同程度的裙带关系，绝大部分人都是通过社会招聘进入的，但有极个别的员工通过其他途径进入企业走上岗位，同时存在的同工不同酬的情况造成员工心理不平衡，直接弱化企业组织，造成机构臃肿等问题。在这样的问题下，企业内部不能形成浓厚的内控文化，会使内部控制制度无法进行具体的落实。

3 结束语

综上所述，内控质量的提升是企业实现可持续发展的前提条件。因此，企业管理人员需要对内控工作提高重视程度，对相关工作开展中存在的问题进行总结，并制定出针对性较强的管理策略，为内控质量的提升注入新的动力。在此基础上，企业还需要对新的管理理念进行引进，促使各级管理人员对内控质量产生出不同的认识，并将其不同功效发挥出来。