浅析商业银行内部审计“大数据”式发展思路

文/高仁贵 刘坤，中国建设银行青岛总审计室

互联网+时代下，跨领域融合发展已成为不可阻挡的时代潮流，大数据对经济社会发展、各产业形态产生了战略性和全局性的影响。商业银行内部审计面临转型，如何在大数据时代重塑审计管理体系，提升数据应用与分析能力，是未来内部审计转型发展的重要课题。

1 大数据时代对商业银行内部审计的影响

互联网4.0时代袭来，信息化浪潮席卷着包括银行业在内的各行各业，全世界范围内数据量呈现指数式爆发增长，对经济社会发展产生了深刻影响。“大数据”于20年前由麦肯锡公司首先提出，指的是大规模体量、多样化种类的数据集，及对这种数据集快速采集、处理与分析以提取价值的技术架构与技术过程。”

“大数据”时代环境下，商业银行经营模式发生了较大转变，因其业务产品特点、经营管理方式、技术系统优势等积累了海量数据，各种内外部数据均呈现指数式增长，商业银行的经营和管理模式正在被颠覆，处于盈利模式转变、新旧动能转换的新发展阶段，商业银行审计相应面临巨大挑战。与商业银行内部审计有关的大数据，可以理解为审计工作中形成的，与审计事务、审计事项相关的过程和结论数据，涵盖审计部门及被审计对象的所有相关活动。

内部审计相关的“大数据”，是难以在一定时间范围内用常规软件工具捕捉、管理和处理的数据集合，是需要新处理模式、新的管理方法、新的运算逻辑，才可从中获得更强的决策力、洞察力、审计发现力和流程优化能力，是规模庞大、增长率极高和极为丰富多样的信息资产。因此，如何充分挖掘和利用这些数据资源成为内部审计转型的关键，信息化、数据式商业银行内部审计建设是理顺未来发展思路的重要课题。

2 “数据式”审计优势及需要解决的问题

运用“大数据”技术和相关审计手段，重构商业银行内部审计运行体系，将会提升审计效能，帮助商业银行兼顾平衡业务拓展与风险防控关系，构建更适应新时期、新形势内外部环境的运营发展模式，更好地发挥审计价值。如，更广泛的数据源能够反应业务基础的全貌，便于生成更为全面的数据、分析，以及对问题的理解与解决方案；数据式驱动下创新的分析技术，能够更好的利用现有数据资源，运用更加灵活、更加科学的方法，折射出更全面的视角，得出更为准确严谨的审计结论，挖掘更深层次的审计价值；运用数据式思维，可推动审计流程的重构，优化审计步骤，提高审计效率，以更加灵活的模式动态开展审计工作。

但我们应清醒的认识到，运用大数据开展商业银行内部审计仍有许多短板有待弥补，如数据式内部审计思维还需培养，数据式审计相应的体制机制有待完善，以数据为中心的新一代审计流程尚在建设和探索之中，非结构化的数据资源处理方法亟待探索等。

3 数据式审计发展方向

3.1 培养数据式审计文化氛围，形成创新型审计思维

商业银行内部审计处于转型初期，数据式思维的培养至关重要，内部审计机构应自上而下统一认识，达成关于“数据式审计是内部审计转型方向”的重要共识，只有这样，才能全方位、多层次地持续提升管理能力和技术水平，唯有坚持数据式理念，匹配鼓励创新的体制机制，才能科学转变审计观念，保障商业银行的良好运行。

3.2 引入丰富审计技术方法，提高审计效率和质量

云计算、物联网、工业4.0等代表的技术发展趋势，以及移动应用、数字化直销、远程交易等代表的业务发展趋势，意味着以数据为驱动的业务变革，需衔接以分析为核心的新型技术，当前的银行业务发展形态需要强大的大数据分析的运用能力，契合当前银行经营发展形态的内部审计也应塑造以大数据分析技术和手段为核心的竞争优势。

优化数据资源质量，充分引入、改良先进的技术方法，丰富审计工具，挖掘数据内在价值，是塑造内部审计核心价值的关键任务。首先应构建全面、准确、多维度的基础数据库，其次运用各类软件服务于数据挖掘，借助数据库技术进行数据处理，结合业务特点开展数据分析，可将数据进行横纵多维度分析比对，优化抽样技术，锁定呈现一定规律、特征的风险点，有针对的定制后续审计方案，将各类数据式技术手段、运算规则贯穿审计全流程，可有效缩短审计流程链条，提高审计效率和质量。

3.3 整合数据资源，构建综合信息化平台

审计信息化应与业务信息化相结合，首先需打破业务部门壁垒，实现业务信息的关联、整合、共享，形成综合化的系统平台；其次，内部审计应构建一个对此相对应，集分析、监督、监测等功能一体化的内部审计信息平台，内部审计系统应与业务处理系统高度融合，内部审计应用平台应契合业务流程、数据资源特点，确保业务与审计等风险管理系统并行推进、互联互通。内部审计的大数据管理框架应基于各业务条线的风险管理要求，通过信息化平台及相关技术实现对商业银行风险的有效监督和管理，使得大数据支持下的内部审计成为商业银行风险管理、动态评估的重要辅助工具。