关于工程项目内部控制的问题与对策分析

张燕燕

[摘要] 本文就工程项目内部可能出现的成本控制、质量控制、会计控制中出现的问题展开讨论，进行分析并找出相应对策。

[关键词] 工程项目；内部控制；对策

近几年我国的经济迅速发展，市场也在不断的扩大，这时候的工程项目的整体规模也不断的发生变化，包括了技术人员，硬件设施，各部门等等。其中工程项目的内部控制也有所变化，当然在变化发展过程中也会发现许多的缺陷和不足之处，所以要对这些问题及时的进行剖析，并且找出相应的措施解决这些问题。

1 工程项目内部控制中所存在的问题

1.1 工程项目成本控制中存有的问题

随着市场大环境的不断发展，市场竞争也愈演愈激烈，要想使竞争能力有所加强，便要让项目部的职能得到充分的发挥。工程项目成本控制是指在施工的过程中对各种资源的利用情况，要及时进行调查控制，保证成本目标能够得以实现。就当下社会的情况来看引发的经济纠纷、各种关联矛盾、形象的损失等问题，造成的原因是多方面的。

（1）内部职责混乱，管理不到位。

作为工程项目管理中非常重要的组成部分的施工成本管理，单位工程项目的管理层和施工方的管理层之间依旧存在着问题。施工成本控制是施工成本管理的难点同时也是工程项目管理层的一个难点。一个全面的施工工程项目是一个复杂的系统工程。在宏观和微观、服务和服从、监督与执行这些关系上由于他们的条理性混乱和职责的混乱，都会直接或间接的对工程造成影响和损失。

（2）项目管理不规范

在管理层方面，如果施工方和单位工程项目管理方都缺乏管理、控制，除了会影响各个工作环节还会打击员工工作的积极性。在管理的过程中，健全完善的核算体系对工程的实施也是非常重要的，但是因为管理的不规范，会造成多个项目成本混乱的局面。除此之外项目的管理还表现在对施工团队的选择和对他们的管理，工程成本的控制受施工团队的质量的影响，而他们的质量常表现在他们素质的高低、技术的娴熟程度、團队人员的多少、对管理层的服从度等。如今，在施工的过程中难免出现各种各样的如人员不足，后备人员少、施工团队与单位的交流少、草率签约协议或是设施不全面而影响作业等问题的出现，不论是施工方的管理层还是单位项目部的管理层都负有一定的责任，因为管理的不规范导致这些问题频频出现。最后还有对施工材料和机械设备的管理，因对它们的管理不到位致使材料丢失机械损坏等问题，都会影响整个工程的质量和进度，在项目成本中，材料和机械都占有较大的比重。

1.2 工程项目内部质量控制问题

产品质量是社会一直所重视的一个问题。工程质量是一个特殊的事物，并且是非常严重的复杂的，具有不稳定性、多变性、多发性的特点。在投资建设的过程中但凡出现质量方面的问题，是会危险到人们的生命安全财产安全的。

工程质量存在的问题是多方面的也是有一定的联系的。一个工程项目的开始实施都要经过对所在地的地质状况和周围环境的勘察。如果勘察不仔细就无法获取准确的信息数据。在进行勘察的过程中，若钻孔深度偏差，间距太大或太小，也不能及时的反映出真实有效的情况，导致错误方案的制定也为接下来的工程埋下隐患。

其次，地基加固出现的质量问题，地基是一个工程建设时的基础。不同的地方所测出的数据是不一样的那么地基的建设和加固也是不一样的。在加固的过程中需要考虑到多方面的因素，例如土质结构，是冲填土，软弱土，膨胀土还是杂填土等等都是需要特备注意的，还有数据分析、防水措施、结构措施、设计措施等方面。另外还有因为材料的选择不合理，质量不过关而导致问题的出现，简单来说就像是外加剂性能不合理会影响混凝土，水泥的质量，钢筋物理学性能不符合标准等都是质量问题出现的又一原因。

再次是人员方面的操作不当导致的质量问题的出现，主要表现在施工和管理上。在施工的过程中对图纸的不熟悉甚至是在一些地方存在盲区，不遵守建设程序，仓促的施工等等都是会对工程的质量造成不好的影响。而这些问题的产生其中一方面也是因为管理不到位造成的。施工管理的紊乱，会造成混乱的操作规程施工，人员散乱不遵守建设程序等局面的出现。

最后一方面是自然条件也会对其产生一定的影响。天气是一个不确定和不稳定因素，施工的项目多是露天作业较多且时间也较长，受天气的影响也较大。而暴雨，暴晒，大风，打雷等自然因素都会使项目工程受到不利影响。

1.3 工程项目内部会计控制问题

工程项目建设所需的人力物力财力都是非常大的，在项目工程的实施过程当中，内部的会计控制可以为它提供一个良好的保障。当然内部会计控制是要贯穿整个工程的，并且要做到全面覆盖，要做到不能半途而废。施工的过程中在不同的施工环节阶段所需采用的控制手段与方法也是不一样的。然而当前我国的工程项目内部的会计控制管理存在着很大的问题致使工程项目的建设不能如期按质按量的完成。

首先体现在财务信息的准确性上，项目工作开展的基础就是会计信息。由于财务管理工作做的不到位，导致会计信息的准确率低，安全性差，以及与其它部门的有效沟通少等问题也会影响准确性。除外还有内部监督机制的不缜密，由于监督力度不够监督不及时，而难以真正的发挥出其实际作用，造成内部审计的定位的错误和内部秩序混乱等问题。

2 针对项目工程内部控制问题的对策

2.1 针对成本控制方面。

（1）制定明确的项目工程目标。有了目标就有实施的动力，在实施的过程中才能不偏离轨道。那么在制定目标时要对成本控制的对象、部门、工作等进行仔细的分析，从制度上要对他们的责任进行明确。企业的管理层会与项目部签订责任书，同时建立相应的制度，例如工作制度、员工激励制度等都是可以激励大家完成项目目标。段进行阶段性的控制分析，能够让实际成本、预算成本、计划成本的有机结合。

（2）选材方面加强控制管理。在选择材料时，要把好关，在不影响质量的基础上尽量降低材料的成本。以透明的统一招标的方式进行采购。在采购中要注意材料的类型、物件的大小、成分、质量等，也要考虑定好材料的一系列后续问题如送货方式、送货的地点，时间、以及针对不同的材质不同大小的货物包装等问题。

（3）充分发挥项目部的职能作用。发挥项目部的职能作用是体现在多方面的。大致包括了人员和物件两方面，对施工的团队要进行能力的评估和信誉程度的判断，这是判断他们是否能够按质按量完成任务的一个办法。

2.2 针对质量控制方面

（1）健全质量控制制度和机制。在对以往出现过的质量问题上要究其原因，找出问题的所在，对机制不断地完善，建立一个规范的、统一的责权利相结合的一个体制机制，这样管理活动才能取得成效。质量与管理工作之间的合作也是要做到责权利没有空白或是重叠，也要让质量控制有法可依。

（2）建立质量问题分析处理的团队或机制。当事故出现后，最主要的是要对事故产生的原因，造成的影响等进行分析，在调查的过程中要做到全范围覆盖、准确、及时、客观。所以在调查事故时是需要专业的人员或团队进行工作的。事故的处理也是建立在事故分析的基础之上的，一般情况下对事故处理的要求是要安全可靠、不留隐患的，这对处理人员都提出较高的要求。

2.3 针对内部会计控制方面

对于工程项目内部会计控制管理来说，良好的内部环境是他们工作的基础，这个内部环境除了是硬件的物质环境外还指氛围的环境。要建立一个良好的氛围，就要对管理人的意识进行培养，增强他们的内部控制意识，各部门之间分工合作的意识从而形成一个良好的氛围。

参考文献：

[1] 杨大志.兴业公司建设工程内部控制的问题与对策 [D].长春：吉林大学，2016.

[2] 林金海.关于企业会计内部控制的问题分析及其对策探讨 [J].经营者，2017，31（8）.