关于财务公司结算风险与内部控制建设探析

【摘 要】财务公司是企业集团内部的金融机构，主要是为企业集团内的成员单位提供金融服务，其中最主要和基础的业务就是结算业务。随着社会进步和科技发展，结算资金流动的方式越来越多样化和灵活化，多种支付形式产生。因此，财务公司在结算业务中，受诸多因素的影响，结算风险控制难度进一步加大，结算事故涌现，不仅会为财务公司和成员单位造成损失，更不利于企业集团资金管控的精细化发展。对此，加强内部控制尤为重要。本文就财务公司结算风险与内部控制建设作了相关分析。

【关键词】财务公司；结算风险；内部控制

一、引言

结算是一项重要的经济活动，是财务公司基础业务，该业务为相关提供日常结算服务的同时，还影响到财务公司资金是否有效利用，信贷、投资等业务是否能正常开展。随着社会的进步与发展，财务公司经营环境也发生了相应的变化，这种变化使得财务公司结算业务面临着诸多风险，一旦财务公司业务发生风险，就无法发挥结算的作用，进而不利于企业的稳定发展。对此，在开展结算业务的同时，要做好风险防范，加快内部控制建设。

二、财务公司结算风险的体现

1.管理风险

管理风险是因管理活动缺位而造成的损失，具体表现为实施管理效果达不到预期目标。结算是一项系统且复杂的工作，在结算过程中会牵扯到诸多层面的内容，如果财务公司管理制度不完善、不健全，就会导致内部控制的失效，进而引发结算风险。

2.人員风险

财务公司结算业务行为主体是每位工作人员，工作人员不当行为会给结算带来一定的风险。结算业务是一项专业性的工作，对工作人员要求较高，如果工作人员能力不足，对结算业务不熟悉、不了解，就有可能引发结算风险。同时，结算业务十分细致，前后关联性紧密，要求工作人员十分细心，如果工作人员责任心不强，不细心，不能严格按照相关制度要求来工作，而是按照以往的工作经验来进行，这种工作方式就会造成结算结果失真，进而引发风险。

3.票据风险

目前来看，大多数财务公司的日常支付结算还是以票据为载体，财务公司在处理票据时，经常出现伪造、变造支票及签章等问题，票据具有一定的法律效力，如果财务公司收到的票据不真实，就会失去法律效力，进而无法作为结算凭证，影响到企业集团效益。另外，许多财务公司内部岗位之间票据未做好交接工作，进而造成票据遗失。

4.技术风险

随着信息化时代的到来，越来越多的财务公司开始采用第三方软件公司提供的电子支付结算系统来开展结算业务。虽然电子支付结算系统一定程度上提高了结算业务效率，但是也同样面临着一定的风险。现阶段来看，财务公司基础支付结算系统技术还够成熟，与银行相比相对较落后，在借助信息技术开展结算业务时，很容易遇到技术瓶颈和受到各种干扰，如结算信息的被窃取、私自篡改结算结果等。结算是为企业集团服务的，一旦结算结果失真，就会造成巨大的损失。

三、财务公司结算风险内部控制的重要性分析

结算也称“清算”，是一定经济行为所引起的货币关系的计算和结清，分为现金结算和转账结算。结算业务对财务公司、企业集团的发展有着重大影响。然而，结算是一项系统且复杂的工作，涉及层面较大，结算业务任何一环脱节，都会造成巨大的资金损失，更有甚者还会出现金融风险，不利于我国社会经济的稳定发展。对此，做好结算风险控制尤为重要。内部控制是财务公司结算风险防范的重要途径和手段，加强风险内部控制，可以对财务公司结算业务进行有效的监制，减少人为因素的干扰，确保结算业务的规范化，促进结算工作的高效开展，进而提高结算实效。

四、财务公司结算风险内部控制建设的建议

财务公司结算风险危害较大，如果财务公司不能做好有效的内部控制，就会给自身以及企业集团的发展造成影响。财务公司结算风险发生的原因是多方面的，针对这些原因，财务公司应有针对性地执行相应策略加以防范，为结算工作的高效开展提供支持。

1.健全内部控制体制

制度是一切工作的依据，健全的制度有利于各项工作的顺利开展。财务公司结算是一项系统的工作，涉及内容非常多，而要想有效防范结算风险的发生，健全内部控制体制尤为重要。首先，结合财务公司结算业务实际，构建与之相匹配且行之有效的管理制度，明确结算业务流程，严格按照流程及相关机制要求来进行。其次，完善监督机制，对结算业务进行全面、系统的监督，确保结算业务规范。再次，落实检查机制，对结算业务全面检查，对相关财务信息进行核算，认真查找漏洞和不足，并根据查找结果，制定相应的规章。同时，要落实责任制，将结算工作责任落实到实处，从而更好地规范和约束工作人员的行为。另外，健全风险管理制度，在结算业务开始前，做好风险评估，全面把控风险因素，制定相应的防范方案，进而有效地规避风险。

2.强化工作人员的培训

基于因人员能力、素质不高而引起的结算风险，财务公司应当注重工作人员的专业培训。首先，强化工作人员业务能力的培训，定期组织工作人员学习结算有关制度、政策、法规，使其熟练掌握票据知识、结算规定及要求，使其知道“是什么、做什么、怎么做”。其次，加强工作人员职业素质教育，提高其遵纪守法意识，提升其职业素养，使其能够自觉肩负起结算工作主体应肩负的职责。另外，财务工作要做好结算工作人员的考核，不仅要在人才招聘的时候注重考核，还要好注重在业人员的相关考核，落实绩效考核，进而更好地调动其工作积极性和主动性，使其主动去不断完善自我。

3.做好票据管理

票据具有一定的结算功能，能够用来抵消一定的债务，在财务公司结算业务中十分常见。然而，票据是由出票人签发的，票据有可能作假、出现丢失等情况。对此，财务公司应当做好票据管理。首先，在签发票据时，要严格按照相关法律法规要求来进行签发，确保票据的法律效力。其次，要做好票据的管理，在受到票据时，要做好票据的真伪鉴别，避免受到假票据。针对票据，要集中、分类管理，在规定时间内使用，避免票据失效。另外，财务公司要加强与银行机构的联系，与银行合作，委托其完成票据的验印工作。

4.做好信息化系统的建设

信息化时代里，信息技术的运用为财务公司结算工作带来了巨大的便利，以信息技术彻底渠道传统的信息统计方法，可以提高結算工作效率，避免信息失真的现象发生。然而，信息技术的运用也给财务公司结算系统造成了一定的威胁，网络的开放性使得财务公司结算系统很容易受到攻击，继而造成信息的被窃取。对此，财务公司应当做好信息系统的管理。在推进结算业务的信息化的过程中，财务工作要加大先进技术的运用，提高结算系统的先进性和安全性，避免结算系统受到恶意攻击。同时，针对结算系统，要落实身份认证技术，防止非负责人使用结算系统。另外，要做好结算系统的日常维护与管理，定期杀毒，将一切安全隐患扼杀在摇篮里。

五、结语

综上，财务公司结算风险的发生是多种因素所致，包括制度、人员、技术等，针对这些因素，财务公司应当做好相应的内控和管理。结算风险危害较大，不仅会影响财务公司的发展，还会危及到企业集团的发展。对此，加强结算风险内部控制尤为重要。基于结算业务的重要性，财务公司应当健全内部控制制度，以健全的制度规范结算业务。同时，要注重工作人员的培训，提高其业务能力和素养，为结算业务打造一支高素质、业务能力强的队伍。另外，要做好票据以及信息系统的管理，保障结算工作效率和质量，发挥结算应有的作用。

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作者简介：

张毅瑞（1990—），女，新疆奇台县人，职务：结算主管，学历：硕士，单位：京能集团财务有限公司，研究方向：金融、财务。