国有地方法人财产保险公司内控机制存在问题及对策浅谈

【摘 要】随着我国社会经济的迅速发展，国有地方法人财产保险公司数量越来越多，已经成为财产保险行业主力。国有地方法人財险公司在发展过程中，其内控机制逐渐暴露出诸多问题，对企业持续健康发展产生较大影响。同时，保险行业竞争愈加激烈，对国有地方法人财产保险公司的内控水平提出了更高要求。在此背景下，想要促进国有地方法人财产保险公司的稳定发展，就必须深入分析其内控机制方面存在的问题，进而找出针对性的解决对策，使国有地方法人财产保险公司内控水平得到有效提高，防范化解系统性风险，更好服务地方经济社会发展。

【关键词】国有地方法人；财产保险公司；内控机制；问题；对策

内控机制作为一个组织管理体系的重要组成部分，其主要作用是对各个部门和工作人员所开展的业务活动进行约束、规范、控制和评价，能够起到较好的事前防范及事中控制效果，并根据评价结果对其进行改进，使组织管理水平得到有效提高。随着国有地方法人财产保险公司的经营模式逐渐完善，其内控机制的建设进程也不断加快，对防范化解系统性风险，促进地方经济社会发展和国有资本保值增值起到了积极作用。但是国有地方法人财产保险公司在数量井喷的时代背景下，并没有将内控机制的建设作为日常管理中的一项基础性工作，导致国有地方法人财产保险公司的内控机制逐渐暴露出一些问题，为企业的发展带来了较大挑战。因此，有必要对国有地方法人财产保险公司内控机制存在的问题进行分析，进而采取有效对策进行改进，使国有地方法人财产保险公司内控机制得到有效完善。

一、国有地方法人财产保险公司内控机制存在的问题

1.内部稽核的作用无法得到充分发挥

根据国有地方法人财产保险公司组织架构建设情况来看，依托地方政府，党委班子与行政班子协同配合是其主要特点。2009年后，地方法人保险公司数量出现井喷，从近10年经营状况看，国有地方法人财险公司对于内控机制建设重视不足，仅仅能够满足日常的业务管理需求，没有建立统一、系统的内控管理部门，导致风险管控的职能被分散在风控、审计、纪检等不同的业务部门，难以发挥应有的内部稽核作用。同时，即使国有地方法人财产保险公司根据自身情况，建立了相应的内部稽核部门或监察审计部门，相关工作人员均将主要精力投入到查处违规违纪案件中，难以保证内控工作的全面性、科学性及有效性。此外，部分国有地方法人财产保险公司纪检监察部门、稽核审计部门独立性不够，相互缺乏有效配合，导致内控制度出现失效状况，严重影响了内控机制的建设发展。

2.内部控制环境基础比较薄弱

首先，建立良好的控制环境是确保公司内部控制工作得以顺利进行的重要基础，其中包括了对公司政策和工作效率的各类影响因素，比如公司的规章制度、评价制度、信息交流体系等等；比如管理人员的价值观念、品行操守、素质能力等等；又比如管理人员的经营观念和管理理念等等。虽然国有地方法人财产保险公司逐渐认识到内控制度的作用，但是在实践过程中依旧缺乏重视，整个过程停留在表面形式上，无法保证国有地方法人财产保险公司内控制度的贯彻落实。其次，文化环境也是一个优秀组织所必须拥有的，通过文化建设能够实现对管理人员价值观念和工作态度的引导和纠正，既能够促进国有地方法人财产保险公司内控制度的全面落实，也能够有效提高公司内部的工作效率。但是在国有地方法人财产保险公司的文化建设过程中，对公司文化建设的具体内容，以及公司文化在公司内部控制中的作用缺乏全面认识，难以发挥其真正作用，给国有地方法人财产保险公司内部控制的顺利进行带来更多隐患。

二、国有地方法人财产保险公司内控机制的改进对策

1.正确处理公司内控过程的各种关系

为提高国有地方法人财产保险公司的内控水平，使国有地方法人财产保险公司内控目标得以顺利完成，应正确处理公司内控实施部门与组织部门的关系及公司经营与内控的协同关系。

（1）正确处理公司内控实施部门与组织部门的关系。作为国有地方法人财产保险公司管理工作的重要环节，内部控制是保障公司各项活动的目标得以顺利实现的重要途径，做好该项工作是各个经营管理部门所必须要承担的职责。在进行内部控制工作之前，各个经营管理部门要充分发挥自身的领头作用，加强对风险发生的概率及可能性的评估，深入研究各种有效的风险控制措施，便于及时对国有地方法人财产保险公司的风险问题进行处理，使国有地方法人财产保险公司的风险抵御能力得到有效增强。而审计部门和内控管理部门作为公司内部风险防控的最后壁垒，要充分发挥自身监督检查的职能作用，将其落实到公司内控的各个方面、各个环节，根据公司内控的实际情况，提出具有合理性、科学性及有效性的改进策略，使公司内控水平得到有效提高。

（2）正确处理公司经营与内控工作的协同关系。在国有地方法人财产保险公司的内部控制工作中，需要充分考虑到公司经营的方方面面，确保公司内部控制范围包含着公司所有的经营管理后动，以此有效保证公司内部控制的整体效果，使公司内部控制的目标得以顺利完成。同时，作为公司管理体系的重要组成部分，内部控制工作的主要目的就是确保公司经营活动顺利进行，使公司经营的目标得以顺利实现，整个内控过程要避免对公司经营管理造成不利影响，使公司经营管理质量得到有效保障。总之，在进行公司内部控制的时候，不仅要确保其能够充分满足信息披露的各项要求，也要最大程度的保证公司的稳定运行，使公司的工作效率及质量得到有效提高。

2.优化公司的内部控制环境

为促进国有地方法人财产保险公司内部控制工作的顺利进行，应及时对公司内部控制环境进行优化，其主要包括了基层党建、组织架构、员工能力、规章制度、管理理念、经营风格、人事政策、价值观念及控制目标等等，这些都是需要公司在长期经营管理中逐渐形成的。想要实现公司内部控制环境的优化，就必须要准确把握公司的发展情况，根据相关要求做好以下几项工作：

（1）深入改革公司法人治理结构，建立一套完整、科学的公司管理制度，及时明确各个部门的工作职责及权利，充分发挥公司管理制度的作用，以此确保公司内部控制的顺利进行。

（2）充分发挥国企党建引领作用，为公司内部控制工作的顺利进行提供有利环境。

（3）及时明确公司内部控制的目标及主体，确保内部控制的有序进行。

（4）不断提高管理人员的专业素质，积极采用新的控制方法及控制手段，使公司内部控制的工作效率及质量得到有效提高。

3.加强与党内监督的配合

国有地方法人财产保险公司作为地方国有企业，要充分利用国企特色和优势，发挥党建引领作用，利用党内监督资源构建内控建设“大平台”。在国有企业管理体制中，党组织的纪律检查工作是监督体系的一大特点，与内部审计部门相比，一方面在权限、职责、分工、侧重点上有所不同；另一方面有着共同的工作目标，即推进企业内部的党风廉政建设，保证政令畅通，积极强化管理责任，增强企业风险防控质量，促进企业健康发展。因此，内部审计部门与纪检监察部门的工作配合十分重要。国有地方法人财险公司要充分利用党内监督资源，加强党的纪律檢查部门与稽核审计部门在信息交流、案件查办、体系建设方面的协同配合，树立大监督的观念，协同作战，密切合作，取人之长，补己之短，促进全过程、全业务立体监督网络的形成，提高国有企业内部管理水平，促进企业长远发展。

三、结语

综上所述，为提高国有地方法人财产保险公司内部控制的整体水平，使国有地方法人财产保险公司内控机制存在问题得到及时解决，应深入了解国有地方法人财产保险公司内部控制的现状，准确把握公司内部控制的目标及要求，正确处理公司内控过程的各种关系、优化公司的内部控制环境、加强与党内监督的配合，从多方面提高国有地方法人财产保险公司内部控制的整体效果，为国有地方法人财产保险公司的长远发展奠定良好基础。

参考文献：

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作者简介：

李金龙（1988—），男，理学、经济学双学士，现为紫金财产保险股份有限公司纪检监察高级经理，系对外经济贸易大学保险学院在职人员高级课程研修班学员，长期从事企业监察审计工作。