中小企业财务管理问题及创新研究

2018-12-08王琳琳

新商务周刊 2018年10期

文/王琳琳

中小企业财务管理问题及创新研究

文/王琳琳

河南大学

现代企业财务管理具有资源配置、价值创造和参与决策功能，加强企业财务管理有助于完善社会主义市场经济体制，建立和完善现代企业制度，促进企业提升核心竞争力。我国中小企业为中国的发展做出了重要贡献，但近些年中小企业整体局面一直不容乐观，财务管理方面存在的问题越来越突出，本文系统分析了中小企业企业财务管理的问题，同时深入研究了合理创新对策，从而帮助进一步完善我国的中小企业财务管理工作，实践财务管理革新发展，走健康可持续发展道路。

中小企业；财务管理；创新

1 引言

十九大报告中指出，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期。伴随着我国社会主义市场经济的不断发展进步，以及经济全球化的不断发展深入，我国的各大中小企业发展群体将会面临更为激烈的竞争和挑战，所以，加强中小企业财务管理的完善，引导和推动我国的中小企业实现产业转型升级和创新性发展战略的制定，具有十分重要的意义。

2 中小企业财务管理的问题

1、经营风险高，资金严重不足。中小企业规模小，往往没有建立较为健全独立的多元筹资体系渠道，缺乏良好的公司治理结构及健全的财务制度，致使企业的自由资本少，资产负债率高，借贷能力不高，经营风险大。我国的很多中小企业实际的负债比例较高，企业经营管理的流动性资金以及技术引进和革新的资金投资无法得到保证，并且中小企业担保难、筹资难。

2、财务管理制度不健全。企业的财务管理制度的不健全也是影响企业发展的重要因素，企业的实际经营效果如何直接会受到来自企业内部财务管理制度的制定是否完善以及资金整体运筹能力的影响。通过国际的金融竞争状况研究也进一步表明了中小企业竞争发展过程中财务管理制度的发展进步所起到的关键性作用。此外，中小企业的财务管理制度不健全，融资成本较高，在通过银行进行信用贷款的过程中需要公证费、评估费以及审计费等各类费用，必然增加了企业的实际融资输出成本。

3、投资决策者和财务人员综合素质偏低，投资决策信息匮乏，管理人员融资意识薄弱。投资决策者和财务人员素质不高，很多的投资者对于财务甚至一窍不通，因而很难使其从企业自身实际情况考虑，进行合理的投资决策。中小企业在人、财、物方面都有先天的劣势，从而影响了其获取投资决策信息的渠道。管理人员融资意识薄弱，大部分的中小企业没有良好的现代化管理经验和负债的现代化处理经验，对企业的实际负债与企业的运行利润统计之间的关系没有明显认识，没有从企业发展的高度去审视企业的融资问题以及寻找合适的解决方法。

4、项目投资缺乏科学论证。中小企业往往没有科学的财务预测、决策、预算、分析

机构，容易进行盲目跟风式的投资，对企业自身的资金结构、投资规模、建设周期和资金获得渠道等没有进行科学的规划，在项目的建设和经营过程中一旦面临资金链断裂的情况，中小企业就难以进行应对。

3 中小企业财务管理的创新对策

1、创新企业财务管理制度。企业财务管理以资金流动为主线，为实现企业发展战略，通过资源配置，提供决策支持，实现价值创造，体现企业的核心竞争力。现代企业财务管理贯穿企业全部经营过程，内容涵盖财务战略管理筹资股权结构优化、投资、资金营运、收益分配、人才队伍建设、财务管理组织、财务管理评价等方面。建立健全财务管理标准体系，企业根据财务管理标准相关要求，结合自身财务管理实际，制定本企业的财务管理制度并组织实施。

2、增强企业融资能力，拓宽融资渠道。中小企业应该根据自身的特点尽量把资金用于投资回收期短、风险相对较低的项目，以提高资金获益率，同时大力拓宽企业的融资渠道。中小企业要合理安排资本结构，适度举债，以满足企业投资的需要。中小企业还应该理性投资科学合理地做好财务战略决策。在做投资决策时应慎重，不能随意和盲目。随着中小企业的发展，资本的积累，领导者应该考虑投资项目的多元化，尽可量把投资风险降至最低。同时对项目投资的程序要规范化、科学化，计算资金时间价值并对投资盈亏进行科学合理的预测。

3、健全财务机构设置，提高财务人员素质，全方位加强中小企业财务管理能力。企业管理者要树立财务管理制度的意识，同时能够保证制度具有一定约束力。要进行岗位隔离，分工明确，不能出现越权行为，同时不相容岗位之间要进行互相监督。中小企业要加大对专业财务管理人员的引进，对现有财务人员的培训，要坚持以人为本，制定出一套符合公平竞争、优胜劣汰原则的用人制度，建立和完善企业的激励机制，激发财务人员的创新精神和竞争意识。财务人员理财观念的树立及更新，财务人员实际操作技能的提升，财务管理工作秩序的规范，对于企业财务管理水平的提高，对于中小企业可持续的发展，有着重要而深远的意义。

4、改造升级企业财务管理信息系统。企业既要做好信息化的建设、规划和实施，信息系

统的内部控制和风险管理，又要及时对信息系统改造升级，按照与管理基础和技术基础相适应原则，重点突破、循序渐进、逐项推进、分步实现，强化风险管理和运营监控，使得业务资源和财务资源高度融合。