企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施

2018-12-08窦丰明

新商务周刊 2018年10期

文/窦丰明

文/窦丰明

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近年来，伴随着我国经济的飞速发展，中国在世界中的话语权与地位也是与日提高的，我国为世界的经济增长做出了不少的贡献，而且同时我国也积极的顺应世界经济发展的潮流，坚持“引进来”与“走出去”相结合。这其中，企业起到了不容忽视的作用，企业成为我国与世界经济交流的媒介与载体，一定程度上也成为衡量我国经济发展的晴雨表。但是在发展的同时，企业中存在的问题在经济全球化的今天暴露得也更加明显，因此，本文将浅谈以下企业在财务内控管理方面存在的问题难点以及解决措施。

企业；内控管理；制度建设

现如今，在当下的经济发展情形之下，企业已成为经济发展的主体，是一国经济发展的主要力量。而企业间的竞争也演变的日趋激烈，其中存在的问题也越来越多。因此，企业若想要长久的发展下去，就要学会顺应经济发展的形式适当的做出变革，调整企业内部的财务管理制度，使得企业财务内控管理更加清晰明确，提高企业的竞争力。然而企业在发展的过程中仍然存在着诸多问题，因此本文将根据企业中存在的问题对症下药，为企业更好的发展出谋划策，提出相应的解决措施。

1 企业内控管理制度的重要地位

内控管理制度是指在企业内部各单位相互联结，相互作用，相互配合的一种制度，而财务内控管理制度则是指由公司结合自身发展并配合财务核算的一种适用于本公司内部的制度。企业内控管理制度旨在健全企业内部以财务为核心的财务制度，促进企业的长远发展，使企业在经济活动中有一个衡量的准则和依据。企业的财务内控管理制度如若建设的不完善，存在纰漏，则会使企业在今后的发展中有所阻碍，可能会有财务危机，甚至会有触及经济法的相关行为，严重者甚至有可能会使企业直接倒闭。因此，建设完备的、合理的企业财务内控管理制度就显得尤为重要。

2 现如今企业财务内控管控制度中存在的问题

2.1 缺少财务内控意识

许多企业在发展时只是一味盲目追求企业的经济效益，在企业的战略发展上下了十足的努力，一味的只是追求效益，盲目的进行加工生产，然而真正在内部的财务管理上却存在问题。这就类比一个人，只会埋头苦干挣钱，却不会理财，这样一年到头下来，只是会觉得自己今年应该有所得，然而却不知道自己的灭一笔钱都花在了哪里，不能够主动的使钱“生”钱。因此企业在发展生产的同时要兼顾内部的财务管理，让每一笔所获得的利润都能够“来去清晰”。在形成财务内控管理意识的同时，也应当注意财务内控的一些基本的原则，即全面性、合法性、有效性和制衡性。使企业建立起的财务内控管理制度更合乎规范。

2.2 欠缺财务内控监督体系

财务内控意识是最基础性的，虽然现如今多数企业已经初具财务内部监控的意识，然而在具体的实践操作过程中还是存在的一些问题，一是对财务内控的监督意识不够强烈，监督的力度也不够大。有些公司财务内控管理制度建立是建立起来了，然而却没有正真落实到实处，成了躺在公司管理制度中的一条“僵尸”制度，没有起到任何的实际作用。二是资金方面积攒起的问题较多，没有及时的进行处理解决，比如说应付账款未得到及时处理、对备用金没有明确的限额、有价证券与契据账面上仍存在问题等。三在企业用料物资方面，有时会出现购买紧急物料时先购买后挂账的行为，这样的操作一方面不利于企业对财务的监控管理，另一方面也易导致企业内部出现贪污腐败的问题，影响企业的廉政建设。

2.3 缺乏专业的财务管理人员

财务管理人员在企业的财务内控建设方面起到的是关键性的作用，财务管理人员有没有良好的品行，有没有专业的财务管理知识都有可能直接或是间接的影响一个企业的财务内部控制建设。而且相关的财务管理人员只是专攻于具体的某一方面，没有办法做到真正的统揽全局，为公司的发展提出一些建设性的意见。

3 企业财务内控管理制度建设中的难点的解决措施

3.1 加强企业内部监控的意识

意识对物质具有反作用，由于意识活动的主动创造性，目的性，使其成为在实践操作活动中起到领导指路的作用。意识还可以通过实践来完成对客观世界的改造，因此对于企业而言，建立完善的财务内控管理制度对企业的发展来说扮演的是领路人的角色。因此企业首先要建立良好的内控意识。

3.2 建立完善的监督机构

在企业进行具体的内控建设时，也要注重对监督机构的建立和完善。分化事权，设立各级监督小组，明确各监督小组的主要任务，使监督小组间可以起到相互制衡，相互制约的作用，搜集公司相关活动的资金情况以及活动明细，并定期的进行监督交流会向总经理汇报相关工作和资金支出，细化补充监督条例，使得监督小组的做与为均有条律准则作为行为依据，对公司各项财务支出都要有所登记，且要定期进行检查核对，保证各项资金输出都能追查到底。同时要健全反舞弊体制，防止高层人员在账面上弄虚作假，私自挪用公款，滥用职权的行为。

3.3 加强财务内控管理建设人员的素养

企业财务内控的建设终究是由人建设，由人执行，因此财务内控管理人员能否廉洁奉公，能否高效执行在这其中都起到十分重要的作用。因此企业要加强通过外聘专家，组织讲座，检查专业证书等的方式对财务人员进行定期的培训和考核，提高财务人员的专业技能。可进行一岗多职的设置，使得财务管理人员首先进行相互监督和制衡。同时要注意在任用财务人员时，要规避一些与高层人员有直接或是间接的亲属关系，亲属在本公司任财务管理中心的主要负责人，则财务人员不得在同一公司任职。