风险管理背景下商业银行内部审计浅析

2018-12-08胡凯中国农业银行审计局成都分局

新商务周刊 2018年5期

文/胡凯，中国农业银行审计局成都分局

近几年，我国社会经济发展迅速，带动我国金融行业快速发展的同时，致使银行业务发展面临的市场竞争日益激烈，各类风险因素对于商业银行的发展威胁日益加剧，甚至威胁到了商业银行的生存根本。在这种环境背景下，如何提高银行内部风险管理有效性，加强内部审计在银行风险管理中的有效应用，客观审查并评价组织体系内存在的风险，实现银行内部风险的科学管控，成为银行管理者必须面对和解决的现实问题。同时，受多方面因素影响，国内商业银行在内部风险管理，尤其在内部审计融入风险管理方面，仍存在一定的问题，客观要求银行管理者做出相应的应对和完善，以提高自身的风险预警能力，促进自身发展目标的科学实现。本文即围绕商业银行风险管理，就其当前存在的问题和管理优化措施，进行了分析和探讨，具体内容如下：

1 商业银行加强风险管理与内部审计的重要意义及存在的问题分析

1.1 商业银行加强风险管理与内部审计的重要意义分析

1.1.1 商业银行预防金融风险的必然需求

就我国当前的金融市场发展现状来看，虽然每天都有超过万亿的美元参与金融交易，金融交易发生频繁，但仅有不足5.0%的交易同物质生产相关。一方面，泡沫化的金融交易极大地促进了金融市场的繁荣；另一方面，金融交易泡沫化，极大的增加了金融风险的发生几率，进而严重威胁着商业银行的健康发展。从商业银行的角度分析，其在诞生伊始就与金融危机有着直接且紧密的联系。一般情况下，如一家银行遭遇金融风险而被清算，并需要在政府机关的监督下，被另一家银行合并或仅依靠政府援助才能勉强维持运营，就会被认定为银行失败。

1.1.2 商业银行提高自身核心竞争力的有效渠道

商业银行的本质是一种以经营货币为本职工作的特殊企业，其内部审计制度的建立情况和完善程度，直接影响着银行运营的稳定性和安全性。虽然，银行在遭遇危机时，往往会表现为一大批银行同时陷入困境，但仍存在部分银行，在面对危机时，可以及时地做出判断和相应的对策，从而快速恢复其应有的市场份额和增长率。这就表明加强银行内部风险管理和内部审计，是提高银行核心竞争力，促进银行自我发展目标科学实现的重要措施和手段。

1.2 现阶段商业银行内部审计存在的一些问题分析

就国内商业银行的发展现状来看，其在风险管理和内部审计方面，主要存在以下几点问题：一，内部审计关注风险层次不高，停留在合规审计层面。目前，国内商业银行仍普遍习惯采用合规性审计的方法和模式开展各项内部审计工作，侧重于“查错防弊”的目的追求，制度规定标准化、规范化水平较低，内部审计内容仍以合规审计为主，对于风险层次缺乏应有的关注，从而降低了银行整体的内部审计水平和效率；二，与大数据结合运用不够，侧重“点”的隐患，忽略“面”的风险。信息时代背景下，银行内部审计所需处理的数据数量剧增，而国内银行相关审计工作对于人工的依赖性较强，不仅工作效率低下，且成本较高，同时存在风险管理过于片面的问题；三，各主体间的内部审计成果转换成风险管理措施的途径不畅，审计整改流于形式，配合程度也较低，在一定程度上制约着银行整体的健康运转。

2 商业银行以内部审计促进风险管理措施分析

2.1 加强商业银行内部审计法律法规的建立和完善

金融业是国民经济的重要组成部分，国家需要出台、制定相应的法律法规，通过法律手段，保障金融行业的有序发展和金融风险的防控。而商业银行内部审计是防控金融风险的重要手段，制定、出台相关法律法规，就内部审计的职责定位，特别是在防控系统金融风险中的作用和要求，用立法的的方式加以确定和约束，使内部审计真正能在整个金融风险防控体系中发挥应有的利剑和尖刀作用，这样，才能切实保障我国商业银行以及金融体制改革的健康发展。

2.2 建立独立的审计监督体系

独立、完善的审计监督体系，是各项内部审计要求和工作有效落实和开展的重要基础。国内商业银行在开展内部审计工作的过程中，必须严格遵照我国相关工作标准制度执行，重点加强内部审计督察力度，全方位推进银行内部审计工作。同时银行还需注意相关审计资源的合理性配置，以最大限度地减少可能存在的利益矛盾和潜在风险。

2.3 推进商业银行内部审计转型升级

一是着力提升内部审计层次，将防控金融系统性风险始终作为审计的首要任务，关注重大风险事项、重点风险领域以及系统性风险；二是不断丰富审计手段，商业银行应加强现代信息技术的引入和应用，尤其要利用好大数据、大平台的技术优势，在审计中发挥大数据的运用，挖掘系统风险、全面风险；三是充分利用审计成果，要将内部审计成果转化成生产力，既有效防控了风险，又能够有力的推动银行业务向前健康发展，内部审计成果利用率的高低也是评价一个行控制风险、自我革新能力的重要评判标准。