勘察设计企业内部控制体系的构建与完善

2018-12-07肖琳四川省蜀桥公路勘察设计有限公司

新商务周刊 2018年24期

文/肖琳，四川省蜀桥公路勘察设计有限公司

1 勘察设计企业内部控制的必要性

勘察设计企业建立起有效的内部控制体系是其生存发展的关键。项目收益最大化是每一个企业的最终目标。但是，勘察设计企业却没有根据企业发展的实际情况追求利益，而是盲目追求筹资的最大化，并未从加强内部控制管理角度出发规范企业的经营及发展。一般而言，勘察设计企业会选择具有行政色彩的项目进行投资，这直接导致投资的粗放性。具有行政色彩的项目追求的是政绩而非利益，这便无法为企业获得最大化收益的。在交通项目的建设上，企业在进行国家级的建设项目时并没有建立起完善的内部控制制度，不能对项目开展时出现的风险进行有效的分析，也无法对项目的开展进行规范的控制及管理，这不仅无法获得有效利润，还直接导致企业资金的加大浪费。同时，勘察设计企业内部组织结构不完善，法人管理结构不明确，这直接抑制了企业长期的战略发展，加大财务风险发生可能。

企业构建风险管理为主导的内部控制是满足外部监管的需要。随着市场经济的飞速发展，监管机构通过相关法律对企业的运行进行规范的监督与管理。因此，企业需要清醒的认识到内部控制管理与外部监管将会对企业的运营及发展产生重要的影响。为此，企业需要将内部审计职员与会计及财务职员进行分离，切实发挥审计员的职能，对企业财产进行审查与监管。同时，企业需要根据内部的发展需要建立企业完善的董事会制度，加强企业决策的透明性及公正性，促进企业规范化发展。

企业构建风险管理为主导的内部控制必须不断完善及规范管理体系。以风险管理为目的的内部控制体系可以对企业项目经营管理进行细节周到的管理，逐渐摒弃粗放经营管理的模式，控制成本的支出，提升内部监督管理的力度，促使企业向科学、标准管理化方向发展。

2 勘察设计企业进行内部控制管理的现实意义

首先，勘察设计企业以风险管理为导向建立其完善的内部管理结构，明确企业法人，可以有效明确企业长期发展的方向，逐渐向规范化及规模化经营发展进行转变，有利于凸显企业的市场价值；其次便是可以有效帮助企业制定及执行恰当的业务控制流程，明确职责的划分，明确各个部门、各个工作人员的岗位职责，以便可以对其工作执行力度进行有效的监督，促进企业不相容职务分离、内部牵制关系的形成，减低企业资产运行的风险；最后，这是企业实现利益最大化的必经之路。以风险为导向的管理可以加强战略、管理、作业等各个阶层的交流与沟通，可逐步形成企业的多个部门、多层次相结合的价值管理活动，促进企业内部管理体系的全面发展。

3 促进勘察设计企业加强内部控制管理的有效措施

建立专门的风险管理机构。勘察设计企业应当在全面了解自身经营发展的基础上，聘请相关专家对市场发展情形进行全面的调研，最终根据内外部的发展特点建立起专门的风险管理机构，以便企业全面风险管理计划及内部岗位职责的确定。在日常的经济管理过程中，企业需要不断收集市场行业发展的相关信息，对企业各个项目经营管理过程中出现的风险进行不断的沟通及解决方案的商讨，以便对出现的风险进行有效解决，不断降低人为因素对财务运营的影响，如此才可保证企业内部各项事务顺利进行。

建立风险分析机制。勘察设计企业可运用定性及定量结合的方法对风险成因进行有效分析，并有效根据风险的种类及危害程度进行划分，并找出重点风险控制点，利于企业对重点项目运营的把控，并及时估计风险产生对企业可能造成的危害，最终达到降低企业运营风险的作用。

建立风险处理机制。勘察设计企业在进行经济活动中必然会遇到无法规避的运营风险，对此企业应当根据内部项目的运行特点及人才管理方案建立起相应的风险处理机制。在风险处理机制中，企业应当对日常经济活动可能对企业财务造成危害或是重大危害的各类风险信息及时展开追踪、调查，并根据具体情形及企业内部现有的资源建立起合适的风险处理计划，明确解决风险的责任人及其管理团队，设置风险应对程序及应急方案，并根据风险的不同阶段设置风险控制指标及控制效果，同时对风险应对成本进行计算及控制，保证将风险控制在最低。

建立风险问责机制。风险问责机制是风险是否可以正常运转的关键。勘察设计企业在风险处理之后，应当安排专门人员将风险的成因、风险发生过程、企业内部处理风险的方案、相关责任的具体安排，风险处理工作的安排等进行详细的总结，以避免新的危机产生，同时可以积累大量的经验，为企业更好的发展奠定基础。同时，企业应当对风险处理不当的行为进行责任追究，对行为过失的部门或是个人进行严格惩罚，以便加强内部工作人员对风险的理解及认识，注重风险危机处理，降低企业财产损失。

建立风险管理文化。人是影响风险管理的关键因素，因此企业在加强风险管理文化的宣传时应当积极发挥财务工作人员的主观能动性。企业将风险管理的理念贯穿到企业文化之中，培养积极向上的价值观与责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业的精神，不断开展团体活动增强员工对企业的认同感，开拓创新的团队精神，最终达到强化员工风险管理意识和法制观念的目的。