商业企业财务风险的控制与防范

文/周卫华，贵州省毕节市烟草专卖局（公司）

1 目前企业财务风险的控制与防范出现的主要问题

1.1 外部环境对财务风险的影响

财务风险不仅受内部控制影响，还与外部环境息息相关，外部环境分有：经济环境、市场环境、政策环境等几种。外部环境多而杂，存在不确定性，有的可以促进企业发展，给企业带来良好的经济效益；有的会阻碍企业正常运营模式，给企业产生经济损失。外部环境变化无常，使企业很难把控环境变换趋势，是企业财务风险存在的重要因素。

外部环境不仅影响财务管理，还对企业各方面都有深远的影响，比如经济环境导致资金汇率的变化以及产业政策的变更等，都将对企业正常运营产生负面影响。在2008年出现的全球经济危机，就是受到经济环境的冲击，让许多企业倒闭、破产。综上所述，外部环境对企业的影响非常大，企业应加强外部控制管理，避免财务风险受外部环境影响，损失巨大。

1.2 企业财务部门没有足够的风险意识

企业对于财务风险意识不强主要表现在对风险的防范和控制力度不够，配合性、积极性低，片面形式化完成工作。部分员工认为财务风险是不可能根本解决的，就对处理风险出现怠慢状态，进而影响到每个员工，降低了企业整体运营效果。财务人员对风险出现严重的认识误区，主要原因是它们缺乏财务风险意识。不过也受到当前财务部门传统的管理理论以及自身专业知识的局限，企业财务人员对风险的认识有待创新，需要增强自身综合素养。另外，财务人员要加强对财务观念和方法的学习，提高财务判断力和执行力，促进企业良好发展。据调查，许多企业在应聘财务人员时，缺乏对员工专业知识的评估，进而降低了对财务风险控制与防范能力。

另外，财务人员对风险意识不够，企业管理层和领导人有一定的责任，管理者自身缺乏财务风险管控意识，没有正确认识到财务风险控制与防范的重要性。只是笼统的将风险管控归于形式，做好表面的工作，没有进一步深入到财务风险管理工作的意识。企业如果只做片面工作，很难使财务风险控制与防范水平进步，甚至阻碍企业对新思想、战略的吸收，增加控制财务风险工作。领导者管理不当，员工专业性不强，解决财务风险问题困难，使企业经济损失巨大。

1.3 企业对财务风险缺乏预测和防范工作

企业需要定期对财务风险做好提前监测、防范，一般通过财务报表、管理计划、相关财务信息等数据作为有效凭证。采取合理的计算方法与分析方案，预测出企业将会发生的风险，并分析出风险特点，找到科学的解决方法。在处理财务风险时，关键看细节，不能忽视一些微小的隐患，做好每一步工作，避免潜在风险对企业发展产生影响。目前企业缺乏健全的财务预警体系，主要有几个原因：一是企业对财务风险意识不强；二是企业对财务风险管理不够深入，财务管理内部结构不够完善，权力与责任没有合理的划分区别；三是企业各部门员工缺乏交流合作，使其工作存在许多障碍和问题。

2 企业财务风险防范与控制的主要解决方案

2.1 加强对外部环境的适应和控制

外部环境存在不确定性，稳定性差等特点，企业面对外部环境不应有排斥心理，而要进一步去探索，适应外部环境带来的冲击和影响，才能及时做出有效的应对措施。比如由外部环境产生的财务风险，应结合外部环境变化的趋势分析风险产生的原因，预测会对企业哪些方面产生影响。如果缺乏专业性技术人才，可以聘请相关专家对企业外部环境进行研究，深入调查分析外部环境的变化规律和发展趋势，定制出科学、有效的解决方案控制企业财务风险，减少外部环境对财务管理甚至企业带来的损失。其次，为更好的对财务风险进行防范，企业应对外部环境实时关注，及时做好防范措施，使企业受外部环境影响最小。而且要不断更新调整财务管理模式，保障企业财务管理适应当前外部环境变化趋势，减小风险发生的频率，促进企业经济发展，获得高效益。

2.2 加强企业财务人员风险意识

目前，大多数企业缺乏财务风险意识，企业应不断提高财务人员风险意识。首先从企业管理层和领导人做起，树立正确的财务风险意识，引导员工全面加强财务风险防范工作。同时，企业定期对员工进行培训、学习，提高员工综合素质，特别是对财务风险防范意识的指导，保障企业对财务风险管理的有效监督和控制。而且，对涉及专业性知识的学习也应不断加强，及时获取最新财务信息和专业性知识。培训不是短期的，而是定期、不定时的进行培训，经济市场发展趋势一直在变化，要适应当前最新发展要求，促进企业经济迅猛发展。提高财务人员对风险的灵敏度和觉察力，具备精确的分析能力和高度防范意识，增加工作效率，防止财务风险对企业造成损失。

2.3 构建完善的财务预警机制

首先，制定健全的财务预警机制需要改善财务风险环境，重视财务风险文化。合理分配各部门的工作要求，准确区分权力与责任，让各部门展现出最大的工作效率，正确对待责任和义务的关系。另外企业还应建立各部门的沟通枢纽，加强各部门之间的交流与合作，促进企业发展。其次，在建立健全财务预警机制时应从多方面考虑。比如在资金风险方面，财务部门不仅要实时跟踪资金流动向，对企业的收入、支出、账单等进行收集整理，分析资金流动情况，监测资金流动中存在的潜在风险，并作出及时有效的控制，还要对资金交易中的客户进行信用度分析，保障交易的合理、有效，降低财务风险。

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