会计审计风险因素与信息化审计研究

詹昌椿

江苏天宁会计师事务所有限公司 江苏南京 210015

1 会计审计风险因素

1.1 市场竞争激烈，法律制度不完善

随着社会主义市场经济的发展，企业在市场中的竞争日趋激烈。要想在竞争中保住自己的地位，就必须运用现代先进技术来提高自己的实力。当审计中存在问题时，一些问题不能通过法律手段加以纠正，从而引发很多的审计存在风险因素。

1.2 审计工作人员素质低下导致的风险

随着科学技术的发展，对于审计方面要求越来越高，采取以前的审计方式已经不能满足发展需求，因此需要不断优化方法，对于审计人员的要求越来越高。但是目前审计工作人员应缺乏基本的审计知识和信息知识理论来增强工作能力，从而引发了很多审计风险。

1.3 会计信息系统自身风险对审计风险的影响

会计信息系统自身风险主要包括以下内容：系统开发及实际运行过程中出现的错误、系统损毁导致的重要数据丢失、操作人员的行为过失等等。同时，由于会计信息系统是依托于计算机和网络这两大平台载体来运行的，当这些设备发生运行故障时，会直接导致审计线索丢失、审计数据库损毁等情况发生，从而影响审计工作的正常开展，致使审计风险进一步增大。

2 信息化审计的相关策略

2.1 完善审计相关法律体系

一是发挥政府的作用，也就是在整个发展过程中需要充分的发挥市场经济的作用。为了发挥政府的作用，相关部门必须有效地引导市场，综合审计的实际情况。规范审计工作的发展原则，完善和补充审计相关法律法规，形成完整的法律体系。二是依法保障审计工作的顺利开展，从而能够更好的确保市场工作开展，同时在审计过程开展中需要遵循相应的原则，根据发展需求进行优化。只有这样，才能够更好的解决存在的问题，针对实际过程中出现的具体情况采取有效的措施进行优化。三是有关部门要有效解决审计中的实际问题，灵活调整一些具体问题。此外，企业还应加强自身的认识，在不断的实践中总结经典，进一步提高市场审计的有效性，更好的满足信息化发展需求，从而进一步促进企业的建设发展。

2.2 加强信息化审计人才的培养

在会计信息系统日益普及的形势下，审计手段也应当从传统的手工审计过渡到计算机审计，以此适应网络环境的发展，进一步提高审计效果。目前对于会计审计信息化要求越来越高，对此需要不断提高会计审计人员的综合素质，可以从以下方面进行：一是增加信息审计人员领域的成本投入，利用高工资、高福利等方式引进优秀的信息审计人才；二是高校是培养众多优秀人才的社会机构，可以增加人才库与高校进行配给与交流，加大高校的人才流进；三是开展信息技术宣传，开设信息技术培训班等。此外，企业还应建立一套合理的奖惩制度和工作分配制度，重点对工作成果、奖金、福利等多个方面进行有效连接，从而能够进一步带动工作人员的积极性，同时也能够更好的确保整体工作效率，促进信息化审计发展，更好的促进企业发展。

2.3 完善会计审计风险防范机制

为了进一步增强会计审计风险控制能力，应结合开展会计审计工作的需要，构建对当前风险的防范机制。通过对会计审计工作流程的分析，对特定业务的相关风险指标进行了细化和量化。这样，会计和审计人员在开展自身工作的过程中，能够更好地发现风险点，同时及时识别现有财务信息数据中存在的异常问题。并根据相关工艺系统进行解决。在风险明晰、风险评估科学的体系中，可以更好地保证有效的风险防范。

2.4 严格检查会计信息系统内部控制

会计信息系统内部控制涉及会计信息计算机处理的所有工作，包括组织与管理控制、计算机操作控制、应用系统开发管理、系统维护控制、数据和程序控制以及系统软件控制等方面。所以，审计人员在进行会计信息系统内部控制情况审计时，需要重点审查系统中电子数据处理、业务控制以及相关流程控制，认识到内部控制和业务之间的联系，同时也能够进一步加强薄弱环节控制。在具体应用中需要做好以下方面的工作，即：进一步加强会计信息系统的相关制度的审查，确保整体的严密性以及规律性，同时有效开展评估管理工作，做好相关组织优化控制，确保整体应用科学性和合理性。审查会计信息系统中各岗位设置是否合理，是否存在有效的岗位牵制；审查会计信息系统硬件配备的安全性、可靠性；审查计算机系统是否建立了事故应急恢复备份，是否具备应急恢复功能；审查机房环境的安全性，是否安装了杀毒软件和防火墙。

2.5 加强对信息化审计策略实施的监管力度

为了提高企业信息审计的效果，必须加强对信息审计的监督，制定更加完善的审计方案，不断提高审计人员的整体素质，从而能够有效控制存在的风险。另外还需要重点进行审计监督分析，采取有效的措施进行问题优化，从而能够更好的保证整体效果，降低存在的风想，同时促进企业获得更大的经济效益。

总之，如何社会的快速发展，进一步带动了科学技术的发展，同时也促进了财会事业的发展，对于各个企业的要求越来越高。在新环境下，企业需要树立先进的管理理念，同时进一步改善信息化审计方式，从多个方面进行优化控制，采取有效的措施进行优化，进一步控制存在的风险，从而能够确保审计工作的有效的开展，促进企业的建设发展。