企业财务管理内控体制建设及风险防范研究

文/赵鹏，瑞丽仁隆投资开发有限责任公司

1 建设内控体制的必要性分析

从企业管理角度出发，内部控制体制和风险防范机制的建设有着非常重要的作用。首先，完善的内部控制能提高管理和财务数据的准确性和真实性，为企业管理经营者提供真实有效的决策信息，有助于企业的科学管理与运营。其次，内部控制体系是维持企业生产经营秩序的重要手段，利用内部控制体系，可以使企业内部各个部门的责权更加明确，使企业的各项规章制度更为完善，能有效的提升企业管理水平。第三，内部控制体系是防范企业风险的重要举措，企业资产的完整性、安全性也需要内部控制机制来实现，特别是企业的财务风险也需要内部控制体系来评估和控制，完善的内控体制能有效的避免经营违规和失误，为企业资产提供保护。

2 当前企业财务管理内控体制建设存在的问题

2.1 企业管理层内控意识不足

我国企业的经营目标主要着眼点在于企业的营业收入和利润最大化，而对于利益相关人的预期收益问题重视程度普遍不足，这种情况导致企业的资金风险和时间价值难以得到有效控制。由于我国市场经济尚处于初级阶段，很多企业风险防范意识较差，内控意识不足，企业管理者在经营决策过程中偏重于资本的扩张，营业规模的扩大，很容易忽略实际的业务支撑情况，对投资项目收益过分乐观的预估很可能导致实际投资后收益不足，使企业资金周转陷入困难，提高了企业的投资风险。

2.2 内控管理投入不够

现阶段，我国现代企业管理体系建设明显落后于经济发展水平，特别是内部控制和风险防范机制一直处于相对较低水平，这给企业的经营和发展带来了一定程度的隐患。这其中一个重要原因是内控体制建设需要高素质管理人才，人力资源成本较高，有的企业只注重眼前的经济利益，认为内控体制建设会增加企业的运营成本，因此对相关的资金投入量较小，导致企业内控管理人才不足，风险防范体系不够健全和完善。

2.3 内控考核机制不健全

内控体系建设和风险防范工作如何进行定量的进行评估与考核一直是一个重要问题，很多企业对内控工作的重视程度较低，并未建立专业的内控部门，而安排财务部门兼职内控管理工作。这种内控管理机制具有明显的缺陷，财务部门本应作为内控管理的目标单位，但却同时担任着考核管理的工作任务，形成自我管理、自我考评的运行机制，这会给企业的正常管理产生不利影响。

2.4 理论脱离实际应用

财务管理内控体系的建设需要丰富的理论支持，一部分企业为了快速提高自己的内控管理水平，忽略了企业的自身情况，盲目的引进国外先进的内控理论作为企业的指导方向。然而，我国跟国外发达国家的经济制度存在明显差别，国情和文化差异也较大，很多在国外适合的内控和风险防范理论在我国适用性较差，不能完全适合我国市场经济的特点。因此，盲目的依赖于国外的先进理论，会导致理论与实践脱离，不能很好的将理论知识和内控管理工作相结合，使内控和风险防止体系停留于理论层面，实际可操作性较差，这种显现会产生严重的管理问题，影响企业的健康发展。

3 提高内控体制和风险防范水平的建议

3.1 完善内控体制建设

提高企业内控和风险防范水平最重要的环节是完善相关的组织机构，并对机构内的人员进行合理化分工，强化其风险防范意识，确保企业的各项经营活动在内控体制的约束下进行。企业应根据自身的情况念制定出适合自己的内部控制体系，这样才能确保公司的管理不脱离 正轨，能正确的规划公司的发展方向。此外，还应建立完整的企业会计信息系统，使企业的财务数据能够得到有效的保护，并未企业高层管理人员的决策提供数据支持，提高决策效率与管理水平。

3.2 完善财务风险控制机制

财务风险控制机制是内控体系的重要部分，要完善财务风险控制机制，企业要不断提升财务风险预警指标的时效性。对于处于发展初期的中小企业而言，其经营业绩等经济指标通常较为稳定，因此企业财务评估不能单纯的以收益指标作为依据，要更深入的评价企业人力资源、资产质量等方面。在处于成长期的企业，已经建立了相对成熟的运营体系，在财务管理方面制度已经趋于完善，此时，企业应该对财务情况进行及时的评估和分析，为为财务管理及内部控制以及风险防范工作提供强有力的保障。

3.3 推行全员参与

企业财务管理内控体系的建立不仅仅依托企业的专业部门，更需要全体员工的积极参与和配合，要使全体员工不断的提升风险防范意识，改变传统的观念，强化管理意识。因此要在企业各个部门推行全员参与的制度，明确各职能部门的分工和职责，保证企业的生产经营活动都在内控管理体系下进行，这样才能将内控机制落实到企业的各个方面。

3.4 提高内控人才专业素质

企业内控专业人员是建立和实施企业内部控制的关键因素，选拔和培养高素质内控人才是企业建立财务管理内控体制建设及风险防范机制的首要任务，企业应建立严格的内控人才选拔机制，这些人员不仅需要财务、审计、统计等专业知识，还需要较强的洞察力，能够准确的发现企业的运营问题和面临的风险。此外，企业应定期对内控人员进行专业培训和业绩考核，不断提升内控人员的综合素质。