全过程管控理念的营财一体化建设

文/蒋云翼，国网湖南省供电有限公司衡阳供电分公司

随着电网企业集约化、信息化建设和业财融合的持续深入推进，电价管理已实现了营财高度协同。但依然存在营销、财务核算规则不一致、账务信息反映不统一、营销财务数据核对不清等问题。营财一体化建设是国家电网公司“三集五大”体系建设的重要部分，为电费精益化管理夯实了基础。为进一步消除部门间信息壁垒，实现营财信息资源高度共享，应进一步从加强电价管理，推进营财一体化建设工作。

1 营财一体化概述

所谓营财一体化即为营销管理业务与财务管理业务，相互融合，合二为一，实现营销、财务管理的协同共赢。营财一体化项目为通过信息化的手段，财务及营销相结合业务的挂接，将营销业务向后延伸，财务业务向前延伸，实现营销管理明细账、财务管理总账的信息化对称的一个项目。

国家电网公司在国家电财【2015】696号文件中下发《国家电网公司关于全面推进营财一体化建设工作的通知》，通知中，根据国家电网公司全面建设“三集五大”工作的要求，以达到“构建营财一体化运作体系，统一规范业务管理规则和账务核算规则，对营销和财务信息系统进行改造并予以固化，实现营销与财务业务融合和流程贯通，具体要求做到统一流程、统一主数据、统一规则、长效运作”的目标。按照国网公司营财一体化建设要求，“营销管明细账、财务管总账”原则，建立营财对账模式，营销部负责与银行对账一致后，财务资产部根据营销提供的与银行对账结果、财务账面相关发生额、营销系统相关数据分别进行预收发生额、当月实收电费及月末预收余额差值核对。从电费收费、购电费抄表开始到账务审核终止，电费账务管理各个环节是相互关联的，只有保证收费、入账、凭证制作各环节的“零”误差，才能确保电费账务工作的有序运行。

2 营财一体化建设中存在的问题

在营财一体化的实际应用中，存在着部门间沟通不畅、数据差异、人员专业标准不足等问题，严重影响了电费的管理。

2.1 部门沟通协调不畅

根据营财一体化要求,电费数据从SG186系统需要多个流程传递,最后形成营销凭证传递给财务,财务检查出问题,与营销人员沟通时经常会出现营销人员之间相互推卸责任、改进不及时甚至没有人改进的现象,严重影响电力数据一致性管理。

2.2 营财数据存在差异

营销系统及财务系统属于两套系统，系统因素及人为因素都有可能导致营财数据的差异，营销凭证传递失败、提交月份错误、解款时录入数据错误等都会导致营财数据不符。再如临时接电费错误解款和高可靠性收入，不仅导致数据差异，还会影响到税金。

2.3 人员专业水准欠缺

营销系统与财务系统从界面、内容到核算规则都存在着极大的不同，大部分营财人员对对方的系统及管理要求都不够熟悉，加上输配电价、购售电价等各种电价政策经常变动，分布式光伏、电价分析模块等新增业务不断上线，经常出现业务办理手续不全、客户投诉及电费账务处理错误等问题，严重影响管理水平。

3 加强电力企业营财一体化建设实践

3.1 健全组织保障有力

一是成立由公司总会计师为组长的营财一体化建设工作领导小组，全面统筹协调营财一体化建设工作。同时成立由财务、营销、科信等部门及技术支撑单位组成的工作组，负责管理具体工作。二是及时制定本企业的《营财一体化工作方案》，明确各部门及相关项目组职责；细化工作任务，倒排工期，明确具体时间要求与工作标准，以及各阶段里程碑时间节点、交付成果等。三是将营财一体化工作方案中的各项任务细化成按周考核、按日跟进的任务进度表，通过跟踪进度表，及时发现延迟的工作，迅速解决存在的问题，保证项目按进度开展。

3.2 实施科学信息顺畅

一是要采用集中办公管理方式，用科学的项目实施方法，形成跨业务部门、跨单位层级、跨开发商的协同工作机制，保证部门之间、本部与各供电单位之间、需求方与开发商之间的有效沟通和密切协同。二是建立“专题会+周会+日会”的项目沟通管理机制，在整个项目实施进程中，组织各类推进会、协调会、专题研讨会等和例会制度，以保证信息沟通及时通畅。三是建立工作情况通报与问题督办制度。定期通报工作开展情况，并针对工作开展过程中存在的问题，采用下发任务督办单的方式，督促基层单位和项目组及时按进度节点展开工作，有力保证项目按期完成。

3.3 完善电费核算体系

立足于电网公司实际情况，重点完善应收电费、实收电费、银行承兑汇票、临时接电费、银行利息收入等业务账务处理规则，形成完整的电费和营业收费账务核算体系。统一营销、财务系统一级科目、明细科目和会计凭证模板，梳理并穿透会计业务类型、会计分录明细，来有效地保障财务系统与营销系统之间业务数据传递准确、口径一致。另外，制定《营财一体化项目－业务流程及职责界面规范》，按不同业务分类，明晰营销、财务及相关部门职责分工、业务流程、参与各流程节点的岗位角色和管理要求，确保各相关部门各司其责，业务处理规范有序。

3.4 营财信息协同一致，契合核算规则

依据《国家电网公司会计核算办法》，建立符合核算要求的营财账务核算规则，实现营销业务语言与财务科目体系的对应，为营销财务业务集成提供统一的业务规则。首先应进行电费相关各类核算业务梳理，以确定对应的核算规则；在系统中固化各项会计凭证模板，确定明细分录；建立营销财务数据校验规则，以确保营财数据集成准确。营销系统按规定的标准流程，生成符合财务核算要求的应收电费、实收电费、营业收费明细凭证和账簿，并与财务系统中的汇总凭证实现对应，保证营销业务与会计核算数据协同运作，确保“一本账”的完整性和正确性。

3.5 资金管理安全可控，实现流程贯通

采用“属地托管，集中运作”方式来进行银行承兑汇票管理，营销系统将收到的银行承兑汇票按标准流程及时入库，并通过集成接口实时将票据信息集成至财务应用系统，努力做到营销、财务两个系统票据信息一致、信息可追溯查询，实现流程贯通。不断优化电费收退核心业务流程，理顺资金信息流转过程，将银行电子回单信息作为电费资金信息的唯一数据源，营销系统、财务系统均以此为准处理收费、退费业务，以保证营销、财务数据准确及时。同时，将现金流量预算控制固化在资金管理过程中，所有资金收、支行为均纳入预算控制，实现管理关口前移、营销财务电费资金管理过程可控、数据协同一致，实现流程贯通。

3.6 营财协同运作，优化业务处理功能

结合统一的核算规则，营销系统根据业务类型自动生成应收电费进行营销发行、营业收费业务会计核算明细凭证和账簿，同时集成至财务管控系统。财务管控系统对集成的营销核算信息进行价税分离，营销业务与会计核算数据协同运作。实现了银行承兑汇票从入库登记、票据运作、凭证生成、台账查询、实时监控全过程管控。理顺了资金信息流转过程，将银行电子回单信息作为电费资金信息的唯一数据源，保证了营销、财务数据准确一致。在统一营销、财务系统统计报表数据口径的基础上，通过开发表表集成接口，实现财务应用系统与营销业务系统的报表集成，从规范化、标准化、流程化角度实现了营销数据统计与财务报表反映的高度统一。

4 结束语

随着营财系统功能的不断完善和深入应用，营销、财务资金账务核算周期大大缩减，相应的人力、物力及时间成本得到了有效压缩，为公司提升营财管理层级创造了有利条件。营销、财务系统的数据互联，实现了营财信息共享和数据一致的目的，标志着公司经营、财务管理水平再上新台阶。公司营财一体化的建设对于促进公司各项管理工作具有重要意义，为公司财务、营销的规范化、信息化、精益化、标准化管理提供了有效保证，对提升对外服务质量提供了有力的技术保障，对公司健康发展和电网发展发挥了显著的支撑和保障作用。