财务管理在企业经济运营中的作用

文/张晨光，开滦（集团）有限责任公司物资分公司

1 实现资金运作的科学化、合理化

资金对于企业的生存与发展来说，是其不可缺少的前提条件，是企业进行生产经营活动的生命之源，因此对于资金的管理就成为企业的财务管理活动中非常重要的内容。

实现筹集资金的合理化，能够保证资金的占用与资金成本达到最低。就集团公司而言，其生产经营活动所需资金中，有局部资金需要其子公司进行筹集，其余大部分资金由其财务总部进行统一规划与安排。此类公司会依据公司预算进行筹资计划的编制。公司在筹集资金的过程中，需要对所有子公司资金余缺情况进行统筹考虑，充分地利用好公司闲置的资金；此外要时刻关注银行贷款的利率变动情况，依据其变动趋势对短期借款与长期借款进行合理安排，以此来保证资金占用与资金成本的最低化。

实现使用资金的合理化，对资金使用的过程加强控制。针对集团公司的资金管理，结合其资金管理的实践状况，集权管理是最有效的办法。这种办法不仅能够避免资金运用散乱现象的出现，同时能够借用闲散的资金加强研究开发工作，扩展对外投资工作，实现资金短期收益的增长。通常控制集团公司资金使用情况，一种办法是通过公司的财务部门，对集团内的资金进行调拨，对集团内贷款进行结算，而调拨与结算的主要对象是集团内的生产企业之间，以及集团内一般企业和流通企业之间。另外一种办法是，以现金收支的每日报表为依据，对所有子公司的现金流出情况进行日常化监控，并对这种监控的力度进行加强，以此来节流开源。

对子公司的应收账款加强管理与考核，此举能够降低资金的占用率，增强资金的使用效益。资金是企业的血液，是企业赖以生存、发展的前提。近年来，由于受市场急剧变化的影响，资金紧缺的矛盾一直困扰着我公司。再次，建立健全资金归口分级管理制度。资金归口分级管理，是在企业主管人员的领导下，以财务部门作为管理企业资金的专职部门，进行集中管理。同时，根据企业内部核算管理体制，把资金使用管理的权责，按照管用结合的原则，归口给有关部门。各归口管理部门再根据具体情况将资金责任落实到所属单位或个人，实行分级管理，在归口分级管理的基础上，规定有关人员管理、使用资金的责任。实行资金归口分级管理，要做好三项基本工作，即：确定归口部门、明确管理职责、实行限额管理。

2 对财务管理的运行机制进行科学设计

财务管理的过程是在不断的循环往复中完成的，通常其循环和自身企业生产的周期一致，其主要包含了财务的预测、控制、计划、分析以及检查这几个环节。实现这些环节的紧密配合，形成财务管理良好的循环，构建科学合理的管理体系。

2.1 财务预测

市场变化风云莫测，企业需要在市场化浪潮中寻找良好的发展机遇，形成较强的驾驭市场的能力，制定出合理的企业发展目标，而要实现这些内容，就需要对财务预测工作进行加强。

2.2 财务计划

对财务预测已经确定的企业目标进行系统化和具体化的操作，同时其也是对企业财务收支进行控制和分析的依据，还是对其生产经营的成果进行检查的重要依据。其运用的手段主要是数学方法与科技手段，主要功能是综合平衡经营目标，制定和完善各种计划性指标，提供各种增产和节约的措施，同时对各项指标进行协调。

2.3 财务控制

财务控制对于现代企业的科学管理非常重要，其在财务管理活动中也居于核心地位，这种管理工作具有很强的系统性和综合性。依照现代的企业管理制度规定，财务控制就是为了实现企业财物价值的最大化。而上述目标的实现。需要财务控制分别做到以下几点：防范企业的经营风险，消除企业的财务隐患，规范企业的集团经营，提高企业的经济效益。 要实现企业财务控制的健全，需要具有全方位财务控制的系统与多元财务监督的措施。具体是指将财务控制在集团组织各个层次与生产业务的全过程中进行渗透，覆盖到集团全部单位和岗位，同时还有所有的员工。其不仅包括对既有结果的控制，还有对原因的控制和过程的控制措施，同时其也体现出分权与集权的结合。

2.4 财务分析

财务分析的起点是财务报表的数据与其他资料，运用专业方法系统地分析与评价企业现在与过去的成果，同时还有企业的基本财务状况以及变动情况，对过去和现在以及未来进行分析，检查企业的偿债与获利，还包括对企业抵御风险能力的检查。这种分析与评价能够帮助财务决策和财务计划，也对企业控制有很大帮助。

2.5 财务检查

财务检查的主要依据是核算资料，主要作用是检查企业各种经济活动与财务收支合理性、有效性、合法性，其也是完成财务监督的重要手段，其检查的主要对象包括国有的财经制度和财经制度执行的情况。其检查的目的是揭露效益差和浪费严重的现象，揭露各种违法行为。

3 加强财务预算管理

预算对于财务管理来说，是一种非常有效的手段，而全面地制定财务预算，需要建立在财务管理的前提下，依照企业发展的规划设计，运用一定的计划具体系统地对企业发展目标进行反映，反映出其经济资源的配置现状。全面预算在一定程度上是企业财务战略，财务战略能够反映企业集团战略。在企业的年度预算编制完成后，需要分散各预算指标，编制子公司预算，完成集团预算体系。此外还包括月度预算和滚动预算，找出问题，提高管理。